現金如何管理?

什麼是現金，如何加強管理

現金是通常存放在財會部門，由出納經管的貨幣。

如何加強現金管理

必須首先抓住現金管理這個核心，從加強預算管理、籌資管理、提高現金使用效率等方面全面提高整個財務管理工作。

在企業的財務活動中，現金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產。現金是企業進行生產、經營的源泉，沒有足夠的現金，企業的生產、經營就不可能正常運轉，企業的經濟效益也就無從談起。因此現金管理是企業財務何管理的核心內容。如何加強現金管理，提高現金使用效益是每個企業所面臨的重要課題，必須做好以下工作。

一、建立預算管理體系，全面加強預算管理

對企業的現金流實施全程管理和預算控制。預算控制貫穿於整個財務收支全過程，通過分級管理和過程控制，堅持預算的剛性作用，謀求挖潛增效。

（一）將企業財務戰略目標與年度預算目標相結合，逐步建立、完善財務預算編制、分析體系

要做到既控制成本的不合理增長，又符合企業實際。將目前習慣採用的年度預算方式向細、向前推進，既要編制月度、季度預算，細化預算管理，又要編制中長期滾動預算，保證預算編制的連續性、靈活性和戰略性，對重大成本費用項目可以嘗試採用零基預算的編制方法，增強預算編制的科學性。加強對摺舊等非可控費用的預算管理。

（二）強化全方位、全員的預算管理與控制，增強預算的廣泛參與性

通過財務收支預算管理，遵循分級審批、層層把關，加強現金跟蹤檢查，營造自上而下管好用活現金的良好氛圍，形成事前預算、事中控制、事後反饋的管理控制體系，促使企業自上而下，從集團到企業、車間、班組直至每個崗位都能夠清楚“有多少錢，辦多少事”，“錢從哪裡來，花到哪裡去”，出現人人心中一本賬，個個都是理財手的新局面。

（三）加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力

樹立“錢流到哪裡，管理就緊跟到哪裡”的觀念，將現金流量管理貫穿於企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。嚴格控制事前、事中現金支出，保證現金的有序流動。

二、加強籌資系統管理，確保現金來源

在市場經濟條件下，企業自主經營、自負盈虧，自然會出現自有現金不足的情況。企業應根據生產經營需求預測籌資方式。籌資渠道和籌資結構，並根據實行情況，選擇一個最佳的決策方案。

（一）加強與銀行等金融單位的聯繫和協作，融洽金融單位和企業的關係

電力企業可以利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資、發行債券等途徑來增加可利用現金，對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環，為企業樹立良好的信用形象。這樣可以拓寬和穩定金融單位的信貸現金來源渠道。

（二）利用商業信用的形式進行負債融資

商業信用是指在商品交易中由於延遲付款或預收貸款所形成的企業間的信貸關係，是一種自然性融資，其具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。對於多數企業來說，商業信用籌資比較容易取得，是一種持續性的信貸形式，如果沒有現金折扣或使用不帶息票據，商業信用籌資不負擔成本。企業可在不損害企業形象和企業信譽的基礎上，取得合理的商業信用進行融資。

此外，企業還往往存在一些非商品交易，但亦為自然性融資的應付費用，如應付工資、應付稅金、其他應付款等。應付費用使企業受益在前，費用支付在後，相當於享用了受款方的借款，在一定程度上緩解了企業的現金需要，通常不需花費代價。企業應充分利用企業內部之間現金供應與使用的時間差調度現金，節約支出，提高現金的使用效益。

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如何進行現金流管理

一個良好的現金流狀況，常常是企業運營良好、財務健康的表現，而一個不健康或不順暢的現金流狀況，則將使企業或收益蒙受損失，或陷於財務吃緊乃至經營難以為繼的困境。可以說，管好企業的現金流對企業而言，既必要又重要。本書立足於現代資金管理、財務管理和企業運營管理等理論，結合作者多年財務運作經驗，並借鑑成功企業的現金流管理實踐，從企業經營、投資、籌資及企業整體運營的角度對現金流管理的操作方法和技巧進行了系統深入的介紹。全書語言通俗易懂，形式新穎獨特，可操作性強，對企業和經理人提升財務管理的能力極具參考價值。作者簡介編輯推薦 《職業經理人十萬個怎麼辦》叢書選取職業經理人日常工作中最常見的管理問題，借鑑吸收跨國公司最新管理理念與管理方法，以規範化、步驟化、人性化的方式進行了深入具體的分析與解答，為國內企業管理的規範化及經營的國際化提供了系統的操作指南，同時也為經理人隊伍的職業化提供了簡便易行的學習方案。 叢書內容涉及通用技能、領導發展、人力資源、營銷、財務、生產物流及綜合管理等8大類別，首批推出100個選題，還有國內著名高校管理學院的知名教授。 這套叢書具有以下特點： 選題的實用性 叢書選題緊扣經理人日常管理工作，提供兼具規範化、職業化、實用性及操作性的答案。 內容的系統性 叢書內容涵蓋了經理人工作的方方面面，是一套經理人管理工作的萬用百科全書。 表述的規範化 本套叢書的編寫體例、語言表述規範一致，便於讀者學習、查閱、使用。目錄第一章 現金流分析技能點1 如何認識現金流管理技能點2 如何解析現金流量表技能點3 如何進行現金流的計量技能點4 如何運用比率方法分析現金流技能點5 如何運用結構方法分析現金流技能點6 如何運用趨勢方法分析現金流第二章 現金流預算技能點1 如何以現金流量表為基礎編制預算技能點2 如何以資產負債表為基礎編制預算技能點3 如何編制短期現金流預算技能點4 如何運用其他現金流預算方法技能點5 如何進行現金流預算過程的管理技能點6 如何注意現金流預算中存在的問題第三章 現金流循環管理技能點1 如何剖析現金流循環過程技能點2 如何進行應收賬款日常管理技能點3 如何運用存貨管理加速現金流轉技能點4 如何運用現金流內部控制制度技能點5 審計控制第四章 現金流盈餘管理技能點1 如何確立現金流盈餘管理的目標技能點2 如何合理劃分現金流盈餘技能點3 如何保持最佳現金持有量技能點4 如何運用債券進行盈餘管理技能點5 如何運用股票進行盈餘管理技能點6 如何運用證券組合進行盈餘管理第五章 現金流缺口管理技能點1 如何制定現金流缺口應付措施技能點2 如何預測短期籌資規模技能點3 如何運用商業信貨進行缺口管理技能點4 如何運用銀行信貨進行缺口管理技能點5 如何運用創新工具進行缺口管理技能點6 如何制定籌資決策進行缺口管理第六章 收賬和支付系統管理第七章 跨國公司現金流管理前言精彩書摘插圖

如何做好企業的現金日常管理工作

(1)日清月結;

(2)每日盤點;

(3)按完善的收付制度或管理辦法辦理支付(如印鑑章分管,完整的審批手續等);

(4)注意資金安全;

(5)及時把多餘的現金存銀行;

出納如何管理好現金

會計範疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。

在這裡，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。中國所採用的是狹義的現金概念。

現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：

第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。

第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利於開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。

第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。

第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應於當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

第五，嚴格按照國家規定的開支範圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。

第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。

第七，企業之間不得相互借用現金。

參考資料：百度百科

企業為什麼存有一定現金還對現金如何進行管理

企業存有一定現金，是為了日常的小額支付與應急使用。

1、現金庫存管理的基本規定

（1）收入的現金不準以個人儲蓄存款方式存儲。

小企業收入的所有現金應由財會部門統一管理，存儲在財會部門或開戶銀行，無論是收入的利息歸小企業所有還是歸個人所有，都不能以個人儲蓄方式存入銀行。

（2）不能以“白條”抵庫。

“白條”，是指沒有審批手續的憑據，故“白條”不能作為記賬的憑據。其危害主要表現在以下幾個方面：用“白條”頂抵現金，使實際庫存現金減少，日常零星開支所需的現金不足，還往往會使賬面現金餘額超過庫存現金限額。

用“白條”支付現金，付出隨意性大，容易產生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出後不能及時進行賬務處理，不便於進行財務管理。

“白條”一般不便於管理，一旦丟失，無據可查，難以分清責任，有時會給小企業或個人造成不應有的損失。

（3）不準設“賬外賬”和“小金庫”。

“賬外賬”，是指有的小企業將一部分收入沒有納入財務統一管理，而是在小企業核算賬簿之外另設一套賬來記錄財務統管之外的收入。“賬外賬”有的是財會部門自己設置的，也有的是小企業其他部門設置的。

“小金庫”又稱“錢櫃”，是小企業庫存之外保存的現金和銀行存款，一般情況下與小企業設置的“賬外賬”相關聯，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。

設置“賬外賬”和“小金庫”是侵佔、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。

2、庫存現金限額的核定

庫存現金限額，是指為保證小企業日常零星支付按規定允許留存現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶小企業的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3至5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的小企業可依據實際情況按規定及時送存銀行。

按照規定，庫存現金限額每年核定一次。其核定程序為：

（1）由開戶小企業與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

核定公式為：

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月（或季）平均現金支出總額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）÷月（或季）平均天數

（2）由開戶小企業根據銀行核定的庫存現金限額填報“庫存現金申請批准書”。

（3）開戶小企業將申請批准書報送主管部門，小企業主管部門簽署意見後，再報開戶銀行審查批准。開戶銀行經過審查、核定和綜合平衡之後，在申請批准書上填寫批准限額數。開戶小企業以開戶銀行批准的限額數作為庫存現金限額。經核定的庫存現金限額，小企業必須嚴格遵守。需要增加或減少庫存現金限額時，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

一般而言，每日現金的結餘數不得超過核定的限額，所有超過限額的現金必須於當天送存銀行。但庫存現金用完後或留存的庫存現金低於庫存限額，除可以用非業務性的零星現金收入（如退回差旅費，出售廢品收入等現金收入）來補充（允許坐支的單位可以從業務收入中補充）外，均應向銀行領取現金補足限額。小企業向開戶銀行領取部分，不能超過補充限額不足部分。再者，小企業向開戶行領取零星現金時，在現金支票用途欄應註明“備用金”字樣，不屬於備用金範圍需要的現金，應另開現金支票領取。對沒有在銀行單獨開戶的附屬單位需要保留現金，也應核定限額，其限額應包括在開戶小企業的庫存限額之內。...

如何改善企業現金管理存在的問題

摘要：隨著市場競爭的日益加劇，許多公司的生存和發展面臨著極其嚴峻的挑戰，而與公司的生存和發展密切相關的，就是對維繫公司運營資金的管理。本文以日用陶瓷行業冠福家用公司為例，對公司運營資金管理的現狀進行分析，探討了目前存在的運營資金短缺、資金運營效率低、信貸資金比重較大、運營資金結構不合理等問題，並給出了應對現存問題的解決辦法及建議。

關鍵詞：運營資金管理 問題 福建冠福現代家用股份有限公司

引言

在當今經濟全球化的形勢下，面對競爭的日益激烈，公司的生存面臨著諸多問題，其中最為重要的就是運營資金，這是影響公司未來發展的主要瓶頸。當前我國的股份公司普遍存在運營資金短缺等問題，這極大地限制了公司的生產和經營的發展。利潤是企業在運作中之追求的最終目的，當然，公司的利潤主要是通過依靠流動資金的週轉來實現的，因此，運營資金是公司管理的核心，也是公司賴以生存和發展的基礎。[1]

福建冠福現代家用股份有限公司成立於1999年6月22日，主要經營日用及工藝美術品，加工、製造家用塑料製品、玻璃製品、不鏽鋼製品，生產、銷售陶瓷製品原輔材料，並且從事貨物及技術的進出口業務、對外貿易，以及商務信息諮詢、企業管理諮詢，以及工業設備領域內的技術研究、計算機領域內的技術研究開發等。

一、冠福公司運營資金管理存在的問題

2012年，全世界經濟持續動盪，復甦十分緩慢，歐債危機沒有得到根本解決。國內的各種原材料、能源價格和勞動力成本大幅上升。受國家房地產宏觀調控、實體經濟不景氣等因素的持續影響，更使得居民的消費意願回升緩慢，許多外銷陶瓷企業業務回撤國內市場，更加劇了行業競爭[2]。公司在2012年度，加快銷售渠道與終端的調整，減少直營店數量，將經營重點轉向開發綜商超市內的特渠店。公司銷售渠道的調整導致部分門店關停等的損失使得2012年銷售費用仍然居高不下；另外，銀行借款的增加以及利率上升導致公司的財務費用也大幅上升，給公司經營帶來巨大的困難。

（一）運營資金短缺

公司要快速發展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經濟形勢及市場競爭激烈等因素影響公司往往存在經營資金不足的困擾。當前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市場競爭激烈、企業銷售利潤低、墊資嚴重等因素使企業面臨經營資金短缺問題[3]。此外，從公司自身經營方面，由於不斷擴大生產規模，需要大量固定資產投資，如果投資管理不好，也會造成運營資金短缺情況。運營資金短缺會不利於公司的長遠發展。

（二）運營資金運營效率低

該公司運營資金效率低，存在流動資金週轉速度慢與商業信用使用差距較大的現象。一方面許多公司應收賬款控制不嚴，賬面應收賬款較大，回收週期較長，呆死賬發生概率較大。公司只注重市場佔有率擴大，銷售業績增加，而忽視了對應收賬款的管理，減少實際現金流，降低了運營資金使用效率。另一方面公司對市場產品需求把握不準確，產品結構不合理，產品滯銷，或生產組織協調差，使原材料在某個生產環節上積壓，使產品賬面價值過高，而可變現能力差，使流動資金週轉速度慢。第三、商業信用使用率低，應付賬款是一種無息貸款，合理利用應付賬款會使企業發展速度加快。對於大型公司運用商業信用效率高，而對於眾多中小公司來說應付賬款受到限制，商業信用利用率很低，而中小公司又正是支持經濟發展的重要組成部分。

（三）信貸資金比重較大

對於大多數公司來說，公司融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優點是銀行資金充足，實力雄厚，能為公司提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點是資金成本較高，限制條件......

如何加強企業現金管理

.要全方位和全過程加強企業現金管理：

(1)統管資金，統一調配使用資金，加強對企業分公司現金的管理。為防止資金的體外循環，加強對資金的管理，許多企業都採取了一系列加強現金管理的措施。可以借鑑的現金管理制度包括：對自己的分公司實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥，分公司所需資金，則由企業總部統一審核和安排等。

(2)加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的週轉。企業應下列措施，減少現金的流出，增加現金的流入，減少資金佔壓時間：加強應收帳款、應付帳款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收帳款、預付帳款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業收款責任制，加快現金的迴流，減少和控制壞帳的比例；同時儘可能利用商業信用，合理利用客戶的資金。

(3)適當利用企業信用和銀行信用進行融資，增大企業的可支配現金量。當企業的現金並不充裕時，企業可以利用自己的商業信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外採購中現金的支付；或者通過進行短期融資和中長期融資等方式，調節企業可支配現金流量。由於辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現金，手續簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數企業接受，成為企業進行現金管理，彌補日常經營用現金不足的重要手段。 辦理銀行承兌匯票需要以企業之間的購銷合同做基礎，企業一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據企業實力、信譽和與銀行關係的不同，保證金的比例一般在10%-50%之間，期限一般在6個月以內。

(4)加強對企業投資過程中現金流量的管理和控制。傳統現金管理中，僅僅注重了現金的統一調度使用，但對投資後的項目則疏於管理，使得許多投資項目變成了企業現金流量的無底洞。

2.周密計劃，科學運作，提高現金的使用效益：

(1)利用銀行不同期限的存款進行資金運作。7天通知存款是銀行為吸收企業存款而推出的靈活便利的方式，開戶方便，一次性存入大額款項後，針對分批動用的資金，只需提前7天電話通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計息。其實，有的銀行為了吸引客戶，僅提前通知1-2天即可，對企業超短期富餘現金，理財效益非常可觀。

(2)依託證券一級市場進行資金運作。把企業短期資金投入證券市場並不意味著一定要購買高風險的證券，企業也可以選擇在一級市場申購新股的辦法

3.對現金進行嚴謹地預算：

一般來說，企業持有現金的主要目的是交易動機，而出於預防目的和滿足將來需要則表現為一種完全儲備，這種安全儲備的持有，主要和現金流入和流出不能準確地預測直接相關，這樣就會間接影響企業淨收益，實踐證明，企業現金持有量不足或過多，都說明現金管理不力，所以對現金的流入和流出進行有效設計和管理，使現金持有量接近於最優水平，就顯得尤其重要，而搞好現金預算管理則往往可以達到此效果。

眾所周知，現金需要量的預測，能夠保證企業某一時點或時段的生產經營活動順利進行，而現金預算則真正動態地反映了企業的現金餘缺，在現金管理上的巨大作用表現在：首先，可以揭示出現金過剩或現金短缺的時期，使財務管理部門能夠將暫時過剩的現金轉入投資或在顯露短缺時期來臨之前安排籌資。其次，可以預測未來時期企業對到期債務的直接償付能力。再次，可以區分可延期支出和不可延期支出。最後，可以對其他財務計劃提出改進建議。通過編制現金預算可以幫助人們有效地預計未來現金流量，使企業從容地籌集資金，從而避免需用資金時“飢不擇食”，它是現金收支動態管理的一種有效方法。

一個......

企業如何加強現金管理

一、要全方位和全過程加強企業現金管理

(一)統管資金，統一調配使用資金，加強對企業分公司現金的管理

為防止資金的體外循環，加強對資金的管理，許多企業都採取了一系列加強現金管理的措施。可以借鑑的現金管理制度包括：對自己的分公司實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥，分公司所需資金，則由企業總部統一審核和安排等。

(二)加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的週轉

企業應下列措施，減少現金的流出，增加現金的流入，減少資金佔壓時間：

1.加強應收帳款、應付帳款的管理；

2.加強其他應收款和其他應付款的管理；

3.加強預收帳款、預付帳款的管理；

4.加強存貨的管理；

5.嚴格企業收款責任制，加快現金的迴流，減少和控制壞帳的比例；同時儘可能利用商業信用，合理利用客戶的資金.

(三)適當利用企業信用和銀行信用進行融資，增大企業的可支配現金量

當企業的現金並不充裕時，企業可以利用自己的商業信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外採購中現金的支付；或者通過進行短期融資和中長期融資等方式，調節企業可支配現金流量。由於辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現金，手續簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數企業接受，成為企業進行現金管理，彌補日常經營用現金不足的重要手段。

辦理銀行承兌匯票需要以企業之間的購銷合同做基礎，企業一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據企業實力、信譽和與銀行關係的不同，保證金的比例一般在10%～50%之間，期限一般在6個月以內。

(四)加強對企業投資過程中現金流量的管理和控制

傳統現金管理中，僅僅注重了現金的統一調度使用，但對投資後的項目則疏於管理，使得許多投資項目變成了企業現金流量的無底洞。

二、周密計劃，科學運作，提高現金的使用效益

(一)利用銀行不同期限的存款進行資金運作

7天通知存款是銀行為吸收企業存款而推出的靈活便利的方式，開戶方便，一次性存入大額款項後，針對分批動用的資金，只需提前7天電話通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計息。其實，有的銀行為了吸引客戶，僅提前通知1～2天即可，對企業超短期富餘現金，理財效益非常可觀。

如企業月初取得1200萬元資金，月末將全部支付出去，企業可以採用7天通知存款的方式。當天7天通知存款的年利率為1.89%，活期利率為0.99%，如果僅作為活期存款，當月利息僅為1200萬元×0.99%/12=9900（元），7天通知存款的月利息為1200萬元×1.89%/12=18900（元），月利息差為9000元。

另外，如企業現金富餘達3個月以上，因各種限制，不能投資證券時，可以採取3個月定期與通知存款相結合的方式：

企業安排資金計劃時，將3個月以上的資金存入3個月定期賬戶，低於1個月的資金存入通知存款賬戶，目前3個月的定期存款的利率為1.98%.這樣，企業在幾乎無風險的情況下，實現了資金收益最大化。

(二)依託證券一級市場進行資金運作

把企業短期資金投入證券市場並不意味著一定要購買高風險的證券，企業也可以選擇在一級市場申購新股的辦法。

具體操作如下：企業在證券公司開立資金帳戶，當一級市場沒有新股發行時，可按上面提到的通知存款或3個月定期存款方式進行資金運作；當一級市場有新股發行時，可利用銀行的銀證劃款系統劃轉資金，申購新股。按......

現金管理制度

現金管理制度

第一章 總則

第一條 為加強現金管理，規範現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用於公司總部及所屬分公司、子公司。

第二章 現金支出管理

第三條 開戶單位可以在下列範圍內使用現金：

1.職工工資、津貼，個人勞務報酬。

2.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6.結算起點以下的零星支出。

7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

第五條 超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核後，予以支付現金。

第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第七條 開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。

第三章 現金收入控制的集中銀行方法

第八條 集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬戶這一過程的時間。

1.具體做法是：

（1）企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，並指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。

（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

（3）收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然後再把多餘的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業銀行。

2.設立集中銀行主要有以下優點：

（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

（2）支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。

3.但集中銀行也有如下缺點：

（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償餘額，而補償餘額是一種閒置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償餘額也越多，閒置的資金也越多。

（2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定採用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法

第九條 鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。

採用鎖箱系統的具體做法是：

（1）在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。

（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

（3）授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款並存入公司賬戶，然後將扣除補償餘額以後的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。

第十條 採用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺......

連銷店面庫存現金怎麼管理

絕大多數連鎖店顧客都是通過現金與連鎖店進行交易，加強現金管理是連鎖店財務管理的重要項目。連鎖店店長可以將現金管理的重點落在清點、安全兩個方面。1．連鎖店現金的清點及結算。現金由連鎖店收銀員與值班長在指定地點、指定時間面對面清點清楚，並填寫每日營業收入結賬表，由收銀員與值班長簽名確認。連鎖店每日營業收入結賬表須按規定及時交付會計部門審查備案。連鎖店值班長在收銀員清點營業款後，列出收銀員日報表，並與現金解款單核對，收銀損益在現金解款單中寫明，然後將連鎖店現金與現金解款單封包並加蓋騎縫章，最後在交接簿登記，移交連鎖店店長。 連鎖店現金清點的時間除了交接班和營業結束後進行外，考慮到連鎖店單日的銷售現金數量巨大，連鎖店可以在每天選擇一個固定的非高峰時間，例如15：00～16：00之間進行一次總結算，結算的時間跨度為昨天15：00到今天15：00。這樣結算完，可以有時間在銀行營業結束前進行解款。 2．連鎖店現金的安全措施。連鎖店為了現金的安全，每個連鎖店至少配備保險箱一個，用於存放當日現金或過夜營業款，保險箱鑰匙由連鎖店店長親自保管。 每日連鎖店店長收到值班長交付的現金後，要立即將現金存入保險箱，等待銀行上門收款。如需要解交銀行，連鎖店店長可本人或指派專人存入指定銀行或本店指定的賬戶。最好選擇離連鎖店最近的銀行，選擇最繁華的道路，以保證連鎖店現金的安全。解交銀行後，存款人須當日在存款憑證上簽字並交付給財務人員，並在交接簿上簽字。 3．票據問題。店的一切現金收支，都必須取得或填制原始憑證，作為收付款項的書面證明。向銀行提取現金時，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的證明；將現金存入銀行，要填寫解款單，以銀行退回的解款單回單作為收款的證明；支付零星小額的開支，以發票作為付款的證明；收入小額銷售貨款，以銷售部門開出的發票副本作為收款的證明；支付連鎖店店員預借差旅費的款項，應以連鎖店店長批准的借款單作為付款證明。 連鎖店店長可以對這些票據規定，只有連鎖店店長親自簽字的票據，連鎖店會計部門才能記賬，否則將以不合格票據的名義退回。4.條件容許的情況下，一定要記上信息化系統，做到實時監控現金流量，保證資金安全。