什麼情況下繳納增值稅?

請教什麼是增值稅？什麼情況下要交增值稅？

增值稅是對納稅人生產經營活動的增值額徵收的一種間接稅。

徵收範圍包括所有的工業生產環節、商業批發和零售環節及提供加工、修理修配的勞務以及進口貨物。增值稅實行價外稅。

在徵收管理上分為一般納稅人和小規模納稅人，在規定標準以上即從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人年銷售額100萬元以上或從事貨物批發或零售的納稅人年銷售額在180萬元以上，經申請審批後認定為一般納稅人，一般納稅人基本稅率為17％或13％，有權領購使用增值稅專用發票和按規定取得進項稅額的抵扣權。

小規模納稅人按6％的徵收率徵收，不能領購增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額。

什麼情況下交增值稅和營業稅

1、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅義務人。

2、廣告業交營業稅，但如果有商品出售（如出售廣告牌等）要交增值稅，生產加工業就不用交營業稅，交增值稅。

問題補充：如果廣告業有兼營增值稅業務要交增值稅，沒有兼營業務就不用交了，同樣生產加工業有兼營業稅業務要交營業稅，沒有兼營業務就不用交營業稅了。

什麼情況下要繳納增值稅，營業稅

一、兼營不同稅率的應稅貨物或應稅勞務1.分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額，分別計算應納稅額；2.未分別核算銷售額的，從高適用稅率徵收。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇. 中國會計網（w ww. canet . com. cn) 主辦) i : w' B7 @9 ?; I " U; B二、混合銷售行為 - k$ S/ s7 [, A: g! H" m1.含義：一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又同時涉及非應稅勞務（即應徵營業稅的勞務），為混合銷售行為。2.稅務處理：混合銷售原則上依據納稅人的營業主業判斷是徵增值稅，還是徵營業稅。屬於增值稅的混合銷售行為，只徵增值稅。應用舉例：（1）銷售空調的廠商，在銷售空調的同時提供安裝 ; t 5 F6 F8 d8 ^! N8 G4 {2 l 5 y（2）郵局提供郵政服務的同時郵寄包裹三、兼營非應稅勞務 中國會計社區, 會計, 註冊會計師, 會計論壇, 會計社區$ P6 s. ~! R, J$ w# m4 E0 @1.含義：增值稅納稅人在銷售應稅貨物或提供應稅勞務的同時，還從事非應稅勞務（即營業稅規定的各項勞務），且二者之間並無直接的從屬關係，這種經營活動就稱為兼營非應稅勞務。2.稅務處理：兼營非應稅勞務原則上依據納稅人的核算情況，判定是分別徵稅還是合併徵稅。（具體規定見教材） . _$ r 1 J" a! U1 _7 l3.應用舉例：（1）建材商店既銷售建材，又從事裝飾、裝修業務；（2）酒店提供就餐和住宿服務，又設了商場總結：混合銷售當中的存在非應稅勞務交增值稅的情況，兼營當中未分別核算，非應稅勞務也要交增值稅。 bbs. canet. com.cn. p f 6 ?& M5 ~% v概括如下：1.兼營不同稅率的應稅項目：均交增值稅。依納稅人的核算情況選擇稅率： bbs. canet . com. cn. a! n) v1 ~' Q# H6 S; R（1）分別核算，按各自稅率計稅 bbs.canet. com. cn* e( I 5 H l/ t ' Q( Y（2）未分別核算，從高適用稅率2.混合銷售行為：依納稅人的營業主業判斷，只交一種稅： " @; ] % q9 b+ K0 F# _（1）以經營貨物為主，交增值稅（2）以經營勞務為主，交營業稅3.兼營非應稅勞務：依納稅人的核算情況，判定是分別交稅還是合併交稅：（1）分別核算，分別交增值稅、營業稅（2）未分別核算，只交增值稅，不交營業稅中國會計社

什麼情況下交增值稅？什麼情況下交營業稅？

增值稅：在我國境內，銷售貨物或者提供加工修理修配以及進口貨物的企業和個人，就其以上活動的增值額而徵的一種稅。通俗講就是有增值就交增值稅，如我購進一批貨為5000元，賣出去5500元，那增值額為中間500元的差價，進項稅額為5000-（5000除以1.17）=726.49，銷項為5500-（5500除以1.17）=799.14，那應交增值稅就應該為799.14-726.49=72.65

營業稅：在我國境內，提供應稅勞務、轉讓無形資產，銷售不動產都要交營業稅，應稅勞務包括：交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業。其中稅率不同，除金融保險業、服務業、銷售不動產和轉讓無形資產為5%+娛樂業為5%-20%其它稅率均為3%，在交營業稅的同時還要交附加稅，如城市維護建設稅：7%（市區）縣、鄉上為5%，市縣鄉外的為1%，教育附加稅：3%，地方教育附加稅2%。有的還要交印花稅，如你做了一筆工程總額為1000元，所交的營業稅為：1000*0.05=50，城市維護建設稅：50*0.07=3.5，教育附加稅：50*0.03=1.5，地方教育附加：50*0.02=1

什麼情況下既交增值稅又交消費稅？

生產消費稅應稅產品的企業，絕大部分是既交增值稅又交消費稅。如菸草生產，釀酒企業，首飾加工企業等

工資什麼情況下需繳納增值稅 5分

工資不是增值稅的徵稅範圍。公司這麼做既不合理也不合法，不過是變相剋扣工資的一個拙劣的藉口。可以憑相關證據，向勞動管理部門投訴。

在什麼樣的情況下要交增值稅？稅率是多少？

增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。即是以增值的部分作為徵稅對象。

徵稅環節：增值稅在生產、批發、零售、勞務提供和進口等各個經營環節上分別徵稅，具有多環節徵稅的特點。

增值稅的基本稅率為17%

增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按13%的低稅率計徵增值稅：1、糧食、食用植物油；2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；3、圖書、報紙、雜誌；4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5、國務院規定的其他貨物。另外，根據國務院的決定，農業產品、金屬礦採選產品、非金額礦採選產品增值稅稅率也為13%。

商業企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率4%；工業企業屬於小規模納稅人的，其廠用的徵收率為6%。

請問增值稅怎麼理解,什麼情況下會發生增值稅呢?

產生增值業務的時候，比如說你100買個材料，加工後150賣出去，那麼這150-100=50就屬於增值，對增值的這部分需要繳納增值稅50*17%=8.5

但實際這樣執行的話很麻煩，而且不好控制，採取的是用銷項稅減去進項稅的方法，也就是150%17-100*17%=8.5

哪些情況可免增值稅

一、下列項目免徵增值稅：

（一）、農業生產者銷售的自產農業產品。是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的“農業產品徵稅範圍註釋”所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於註釋所列的農業產品，不屬於免稅的範圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。

（二）、避孕藥品和用具。

（三）、古舊圖書。是指向社會收購的古書和舊書。

（四）、直接用於科學研究，科學試驗和教學的進口儀器、設備。

（五）、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。

（六）、來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備。

（七）、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。具體指供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器(包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器)，免徵增值稅。

（八）、殘疾人個人提供加工修理修配勞務，免徵增值稅

（九）、銷售的自己使用過的物品。

1.從2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產)，無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。

應稅固定資產是相對免稅固定資產而言的，免稅固定資產是指同時具備以下條件：①屬於企業固定資產目錄所列貨物；②企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；③銷售價格不超過其原值的貨物。

2.從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。

二、農業生產資料貨物免徵增值稅

（一）、農膜

（二）、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本佔原料中全部化肥成本的比重高於70%)。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中於少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的複合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。稅收管理員應做好有關資料的收集、保管，以備檢查。

（三）、生產銷售的阿維菌素、胺菊脂、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊脂、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊脂、炔蟎特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡黴素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病素、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲草、殺早雙、順式氯氰菊酯、涕來威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

（四）、批發和零售種子、種苗、化肥、農藥、農機（不包括農機配件）。

三、汙水處理費免徵增值稅政策

自2001年7月1日起，對各級政府主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的汙水處理費，免徵增值稅。

四、農村電網維護費免徵增值稅政策

對供電部門在收取電價時一併向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費及電工經費）免徵增值稅。

五、自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。

（一）對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。

免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、......

交增值稅的企業在什麼情況下要交營業稅

一、兼營不同稅率的應稅貨物或應稅勞務

1.分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額,分別計算應納稅額；

2.未分別核算銷售額的,從高適用稅率徵收.

二、混合銷售行為

1.含義：一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又同時涉及非應稅勞務（即應徵營業稅的勞務）,為混合銷售行為.

2.稅務處理：混合銷售原則上依據納稅人的營業主業判斷是徵增值稅,還是徵營業稅.屬於增值稅的混合銷售行為,只徵增值稅.