什麼是應付賬款保理?

General 更新 2024-11-08

請教國內保理業務，賣方保理可以理解為應收賬款作為保理商的質押品，那買方保理呢，是用買方的應付賬款質

首先，如果是有兩個保理公司介入一般針對的是進出口貿易。

其次，你這個理解上有問題，保理和應收賬款質押不是一個概念，應收賬款的質押第一還款人是上游的供貨商，保理的第一還款人是下游的收貨方。這個是在有非常本質的區別的。

最後，你說的這個買方保理，學術名詞應該就在反向保理，這中主要是商業保理公司的業務模式是圍繞核心模式展開的，而核心企業一般是有行業龍頭位置的。這個是依託核心企業的信用而為其上游供應商融資，實際上還是應收賬款的轉讓。

以上，懂不懂？

很多大公司為什麼會採用賬款保理

應收賬款保理是企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給商業銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金週轉。理論上講，保理可以分為買斷型保理（非回購型保理）和買非斷型保理（回購型保理）、有追索權保理和無追索權保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

中文名

應收賬款保理

概念

賬務處理

1 簡介

2 基本概念

3 主要作用

4 存在問題

5 解決方案

簡介編輯

隨著市場經濟的發展以及商業信用的普遍推廣和運用，保理業務日益成為一項集貿易融資、商業資信調

應收賬款保理流程

查、應收賬款管理及信用風險擔保於一體的新興綜合性金融服務。通過對中國應收賬款保理業務現狀及存在問題進行分析，提出了發展中國保理業務的一些可行性對策及其前景展望。隨著中國經濟的發展和法律體系的不斷完善，商業信用越來越盛行，企業應收款的資金佔用量日益膨脹，嚴重影響了企業的資金週轉，加大了企業風險。更有企業因大量應收賬款不能收回，致使生產經營難以為繼，陷入破產的境地。應收賬款的大量沉澱成為公司管理層頭疼的問題。應收賬款保理業務使得企業可以把由於賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給銀行，銀行再為企業提供資金，並負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等。企業可藉此收回賬款，加快資金週轉。

基本概念編輯

應收賬款保理是企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給商業銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金週轉。理論上講，保理可以分為買斷型保理（非回購型保理）和買非斷型保理（回購型保理）、有追索權保理和無追索權保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。中國企業應收賬款的數量呈現逐年上升的趨勢，企業流動資金短缺與大量債權無法變現之間的矛盾異常突出。應收賬款的不斷增長使不少企業運營資金拮据，應收賬款佔用資金加大了企業的機會成本，而應收賬款難以收回又使公司的壞賬增加，從而增加企業的費用，致使許多企業虛盈實虧，影響企業的利潤。

主要作用編輯

（一）低成本融資，加快資金週轉。

保理業務的成本要明顯低於短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應的手續費用。而且如果企業使用得

應收賬款保理講座

當，可以循環使用銀行對企業的保理業務授信額度，從而最大程度地發揮保理業務的融資功能。尤其是對於那些客戶實力較強，有良好信譽，而收款期限較長的企業作用尤為明顯。

例如，中國的電信設備生產廠家，由於電信運營商強大的市場地位和電信行業競爭非常激烈，其銷售合同的平均收款期一般在12—14個月，（賬期一般是1—4—4—1，即簽約預付10%，貨到付40%，驗收付40%，尾款一年後支付），但其採購賬期一般不會超過3個月。這樣，就至少存在9—11個月的流動資金缺口，會對電信設備廠家形成很大的資金壓力。但如果電信設備廠家合理利用應收賬款保理，提前將剩餘80%—90%貨款收回，將會大大改善企業的流動資金週轉，減輕短期資金壓力，加快企業的發展速度。

（二）增強銷售能力。

由於銷售商有進行保理業務的能力，會對採購商的付款期限作出較大讓步，從而大大增加了銷售合同成功簽訂的可能性，拓寬了企業的銷售渠道。

（三）改善財務報表。

在無追索權的買斷式保理方式下，企業可以在短期內大大降低應收賬款的餘額水平，加快應收賬款的週轉速度，改善財務報表的資產管理比率指標。

（四）融資功能。應收賬款保理，其實質上還是一種利用未到期應收賬款這種流動資產作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。

存在問題編輯

保理業務起源於19世紀的北美和歐洲，於1987年10月正式登陸中國商業銀行。在中國來講，保理業務還處於起步階段，屬於......

保理業務是在什麼背景條件下使用的?其對有關當事人會產生什麼影響?

簡單說，就是在企業貿易中採用賒銷方式的交易可以採用保理。因為，在賒銷罰方式下產生了遠期的應收和應付賬款，那麼此時，企業可以將應收或者應付賬款轉讓給保理商，以此獲得融資，或者是降低未來買家到期不能支付的風險。

採用保理對買家影響：因為保理解決了賣方因為賒銷帶來的資金問題，所以，買方可以通過保理獲得更長的賬期，增強自己的購買力。

對賣方的影響：利用賒銷贏得更多的買家訂單，增大貿易量。同時，可以提前回籠資金，增加企業現金流。

並且，賒銷是表外融資，對企業來說，賬面上也很好看。但是是否要用保理企業需要考慮的是：

1. 買方的信用如何？保理商會對買方做資信調查給予額度，信用差的買家是很難拿到額度的，那麼保理商就不願意去買該筆應收賬款，因為風險太高。即使信用不好的買家拿到了額度，保理商願意操作，那麼鑑於買家的高風險，保理費用會很高。

2. 成本。保理等於是用金錢換取提前回籠資金的時間。因此，成本企業是否能夠承受，也是要考慮的因素。

以上供參考。

保理是什麼意思

國內保理業務範企業將銷售商品、提供服務或者其他原因所產生的應收賬款轉讓給銀行，由銀行為其提供應收賬款融資及商業資信調查、應收賬款管理等綜合性金融服務，從而使企業提前獲取貨款，加快企業的資金週轉。保理業務銀行的審核點主要在對賣方和債務人的還款能力進行審核。

保理業務流程：

① 賣方向銀行提交本公司相關資料，提交公司和個人查詢信用記錄授權書，在銀行開立一般戶，向銀行申請信用額度，同時向擔保公司提交相關資料。

② 銀行對賣方進行信用評估並核准信用額度;

③ 賣方在與買方完成發貨、驗貨，形成有效的無瑕疵債權後，與銀行簽署保理業務要件（包括借款申請書、保理合同、應收賬款轉讓清單、應收賬款債權轉讓通知書、委託支付協議、擔保函、下游企業確認應付賬款及期限的函、承諾函等）；提供與下游企業的銷貨合同、提貨單，銷貨方增值稅發票，下游企業確認應付賬款及期限的函，下游企業的營業執照年報、月報，入庫單等。同時賣方、反擔保人與擔保公司簽署擔保要件（包括擔保申請書、聯保承諾函、企業股東會決議、擔保協議書、反擔保合同）

④ 擔保公司審核通過後，與銀行簽訂擔保要件。

⑤ 銀行審核通過，同意放款，賣方將銀行保證金、擔保公司貨押保證金匯入指定賬號，同時繳納保理費，擔保費，財務顧問費。

⑥ 銀行放款給賣方，賣方將款項支付給賣方的上游企業。

⑦ 賣方在獲得融資後，按時支付利息，按照承諾函的約定，做好走賬及月末存款等工作，同時根據銀行要求，提供下游企業的報表等資料。

⑧ 融資到期後，下游企業履行還款義務。若下游企業未按時足額還款，則由賣方履行還款義務。

有誰瞭解應收賬款及應付賬款融資的

應收賬款融資方式有很多，目前企業應用廣泛的是保理、資產證券化、資產包管理。

應付賬款融資，鄙人單位接觸比較多的是：反保理。

保理算貿易融資嗎

保理的原理是通過買斷貿易中產生的應收、應付賬款從而實現撫資、壞賬保障等目的。因此，保理肯定是貿易融資的一種，是區別於傳統融資的。

傳統融資更看重的是融資主體的單個資質，比如是否有抵押、現金流、財報等信息，根據其還款能力而給出的貸款。而貿易融資則是根據企業的實際買賣和貿易情況，通過對其現金流的預期和整個貿易鏈的支付情況而給出的融資。比如，一個小企業本身在傳統融資下因自身實力不足或者抵押物不足無法獲得融資的，那麼在貿易中因為有一個強大的買家，可以確保未來該企業的收入，那麼在這種情況下就有可能因為買家的信譽而獲得融資。

保理作為貿易融資的典型代表，在國外是很常見的一種融資方式，我國目前也在大力發展中。

銀行保理業務如何做分錄？ 5分

我是這麼做的可以參考

首先在應付賬款下設置二級明細科目保理

你是買方承擔還款責任的話則在與銀行確認應付賬款後就應該將該筆金額的保理從應付賬款轉入上述科目

借：應付賬款--缺省（XX客戶）

貸：應付賬款--保理（XX客戶）

還款時即相應抵減上述科目

借：應付賬款--保理（XX客戶）

貸：銀行存款

若有其他問題可討論~

應付賬款週轉率中應付賬款包括了哪些科目？

國家稅務總局公告2015年第90號

為統一政策執行口徑，現將營業稅改徵增值稅試點期間有關增值稅問題公告如下：

一、蜂窩數字移動通信用塔（杆），屬於《固定資產分類與代碼》（GB/T 14885-1994）中的“其他通訊設備”（代碼699），其增值稅進項稅額可以按照現行規定從銷項稅額中抵扣。

二、納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。

三、納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，計算當期銷售額時可以扣除的有形動產價款本金，為書面合同約定的當期應當收取的本金。無書面合同或者書面合同沒有約定的，為當期實際收取的本金。

四、提供有形動產融資租賃服務的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應收租金的債權轉讓給銀行等金融機構，不改變其與承租方之間的融資租賃關係，應繼續按照現行規定繳納增值稅，並向承租方開具發票。

五、納稅人通過蜂窩數字移動通信用塔（杆）及配套設施，為電信企業提供的基站天線、饋線及設備環境控制、動環監控、防雷消防、運行維護等塔類站址管理業務，按照“信息技術基礎設施管理服務”繳納增值稅。

納稅人通過樓宇、隧道等室內通信分佈系統，為電信企業提供的語音通話和移動互聯網等無線信號室分系統傳輸服務，分別按照基礎電信服務和增值電信服務繳納增值稅。

本公告自2016年2月1日起施行，此前未處理的事項，按本公告規定執行。

商業保理的風控要做到哪些才算安全呢？

日常的風險控制

為防範客戶潛在的經營風險，客戶經理應盡到日常的監督管理職能，按月對客戶進行必要的檢查工作，關注企業在經營管理方面的變化，判斷企業未來的發展趨勢，並對整體風險進行評價。

國際部將按月出具《賣方客戶對賬單》，列明應收賬款的總額及未結清發票的明細情況，包括金額、發票日、到期日、買方等，交企業進行對帳，檢查雙方對應收賬款的記載是否一致。當出現大額發票、集中到期發票，或對發票的真實性存在質疑的時候，可由稽核人員對企業進行發票的稽核，檢查會計賬務中是否記載了此筆發票以及企業的原始憑證以核實其真偽，避免企業的欺詐行為。

對應收賬款的總體情況進行評價。包括應收賬款的總量、出單次數以及發票的平均金額，特別要注意一些異常的情況，是否存在賣方更換髮票和爭議現象（說明賣方沒有正確履行合同中規定的責任，或買方以此為藉口拖延付款）。當發票到期時，買方採用何種付款方式，是電匯還是支票、銀行承兌匯票，以後者結算的時候，應註明收款人為我行的保理專戶，杜絕賣方挪用資金的可能；是否存在間接付款，檢查入賬憑證，判斷買方是不是按照保理協議規定將款項付至我行的保理專戶或者監管賬戶；催收的過程中是否存在障礙，買方是不是能夠配合，積極履行付款義務；買方是否能夠按時付款，有無逾期，是否拖延付款的時間越來越長。

根據企業每月的財務報表，採集相關的財務信息，判斷企業在財務方面是否存在潛在的風險。考察的指標包括： 1. 銷售額、銷售收入、利潤總額2. 資產營運狀況分析：

（1）考察企業資產的經營質量和利用效率總資產週轉率=銷售收入/平均資產總額平均資產總額=（月初資產總額+月末資產總額）/2（2）考察應收賬款的週轉速度，其賒銷政策是否合理應收賬款週轉率=銷售收入/平均應收賬款平均應收賬款=（月初應收賬款+月末應收賬款）/23. 償債能力分析：

（1）考察企業負債償還能力和經營風險資產負債率=（負債總額/資產總額）×100% （2）考察企業短期償債能力和流動資產的變現能力速動比率=（速動資產/流動負債）×100%速動資產=流動資產－存貨4. 發展能力分析：考察企業的經營狀況和市場佔有率，預測其業務拓展的趨勢。銷售收入增長率=（銷售收入增長額/上月銷售收入）×100%通過對企業的實地考察，發現客戶在經營管理等各方面的變化，並對其可能造成的不利影響做出判斷。包括銷售方式有無變化；企業的管理層有無變化，相關的管理人員、財務人員或者採購人員的變動都有可能影響應收賬款的清償；企業近期有無集中到期的債務，比如稅款、貸款、應付賬款等，債權人的壓力是不是對企業的發展造成了阻礙；其他值得關注的現象。同時在接觸中，瞭解客戶對我行提供的服務是否滿意以及客戶進一步的需求。

買方的風險控制

對買方風險控制應從以下幾個方面入手：

（1）客戶經理通過監控買方的付款規律，及時發現付款過程中的問題和預警信號，分析判斷買方遲付或不付款的原因並進行必要的核實。

（2）必要的發貨跟蹤：在保理業務開展初期，客戶經理應跟蹤賣方的發貨，充分了解基礎交易的過程以及買賣雙方的合作情況，包括髮貨數量、發貨日期、運輸方式、承運人、到貨日期等，並填寫《跟蹤發貨情況調查表》。此後，客戶經理應根據業務情況，定期或不定期的採取這種方法，以掌握基礎貿易合同的執行情況。（3）根據《應收賬款月報》與催收策略建立並保持與買方必要的溝通。