中小企業是什麼納稅人?
中小企業納稅人到一般納稅人如何界定
小規模納稅人的標準為： （一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的； （二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。 本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額佔年應稅銷售額的比重在50%以上。 該認定的不認定 將直接按一般納稅人稅率徵稅 新條例將小規模納稅人的徵收率降低為3%，很多增值稅納稅人也許會有成為小規模納稅人的衝動。但專家提醒納稅人，要特別關注新細則三十四條第（二）款的規定，這一規定實際就是一個兜底條款，即，除了“非企業性單位”、“不經常發生應稅行為的企業”和“會計核算不健全納稅人”外，其他企業如果達到新細則規定的標準，未去稅務機關申請認定一般納稅人，將受到更加嚴厲的懲罰。有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票： （一）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的； （二）除年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅的規定外，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的。 除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。 增值稅一般納稅人標準為:年應稅銷售額未超過標準的小規模企業（未超過標準的企業和企業性單位），帳簿健全，能準確核算並提供銷項稅額、進項稅額，並能按規定報送有關稅務資料的，經企業申請，稅務部門可將其認定為一般納稅人。 一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。 納稅人應到主管稅務機關辦稅服務廳領取並填寫《增值稅一般納稅人認定申請書》，並附報如下資料：1、一般納稅人申請認定報告；2、營業執照、稅務登記證副本或註冊稅務登記證副本及複印件；3、成立經濟組織的文件、章程、協議（指成立經濟組織由主管部門批准的文件、成立有限公司的章程、聯營企業的協議書等）；4、會計人員的身份證、會計資格證書、會計電算化培訓證書的原件及複印件。代理機構代為記賬核算的，應提供代理證明；5、財務、會計制度或者財務、會計處理辦法以及使用的會計核算軟件說明；6、銀行開戶許可證及所有銀行賬戶。在以後的經營中新增的銀行賬戶應在十五日內報主管稅務機關備案；7、分支機構申請辦理時，應提供總機構是一般納稅人的證明；8、主管國稅機關要求提供的其他證件、資料。 商業企業和個體工商戶申請認定一般納稅人時，除提供以上所列證件、資料以外，還應提供以下證件、資料：1、經營場所的產權證明、地理位置、經營面積或房屋租賃合同（含倉庫租賃合同）；2、法人代表或業主身份證原件及複印件、護照原件及複印件。稅務機關在接到申請後30日內審批完畢。
小企業、小規模企業、一般納稅人的區別是什麼
小企業是從企業規模的角度定義分類的，相對於大企業而言，多出現在經濟統計中。小規模企業、一般納稅人是增值稅法中的規定，取得收入超過稅法規定為一般納稅人，否則為小規模納稅人。小企業可以是小規模企業，也可以是一般納稅人。關鍵看收入是否達到稅法的規定。
一般納稅人小型微利企業與中小型企業在稅收上的區別
只要是增值稅一般納稅人的企業，就不會是小微企業。
廣義上的小微企業，是指所有小型企業和微型企業，還包括了星羅棋佈的個體工商戶，其認定標準符合工信部、國家統計局、發改委、財政部聯合印發的中小企業劃型標準規定，比如工業企業是指從業人員300人以下、營業收入2000萬元以下的企業。
稅法上的小型微利企業，只是狹義上的小微企業，特指符合企業所得稅法實施條例第92條規定的小型微利企業，包括年度應納稅所得額不超過30萬元的工業企業和其他企業，而且工業企業的從業人數不超過100人、資產總額不超過3000萬元，其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人、資產總額不超過1000萬元。
為扶持小型微利企業發展，財政部、國家稅務總局近日出臺了《關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號），自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。至此，從2014年起，國家已先後四次出臺了關於小型微利企業所得稅的優惠政策，足見國家對扶持小型微利企業發展的重視。這四次重要政策分別是：財稅〔2014〕34號，國家稅務總局公告2014年第23號，稅總髮〔2014〕58號及財稅
一：小型微利企業優惠的範圍擴大了。
財稅〔2015〕34號通知將享受小型微利企業所得稅優惠政策的範圍，從原年應納稅所得額低於10萬元的小型微利企業，擴大到年應納稅所得額低於20萬元的小型微利企業，凡是年應納稅所得額低於20萬元的小型微利企業，都可以享受優惠。
二：優惠期間順延了一年。
財稅〔2015〕34號通知將原規定“自2014年1月1日至2016年12月31日”的優惠期間改為“自2015年1月1日至2017年12月31日”，對此需注意兩點：一是執行期雖仍為三年，但順延了一年；二是2014年仍然應該按照原規定應納稅所得額低於10萬元的標準執行，不可以追溯執行。
三：判斷小型微利企業的相關指標或標準發生了變化。
財稅〔2015〕34號通知規定：“企業所得稅法實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。”由此可見，財稅〔2015〕34號通知僅是將財稅〔2009〕69號第七條對從業人數和資產總額指標按企業全年月平均值確定的規定，改為按照企業全年的季度平均值確定。具體計算公式為：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。但是，對於以上判斷指標或標準，必須注意三點：
一是注意掌握判斷小型微利企業從業人數的範圍，僅指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；
二是上述判斷小型微利企業的指標或標準必須同時具備；
三是企業不能為了滿足相關指標或標準而故意人為調節與指標或標準相關的數據或信息，更不能為了相關指標或標準而弄虛作假，如不能故意壓低應納稅所得額、從業人數和資產總額，防止產生不必要的涉稅風險。
四：對小型微利企業界定的稅法依據發生了變化。
此前的規定為“本通知所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規定的小型微利企業。”而財稅〔2015〕34號通知的規定為：“前款所稱小型微利企業，是指符合《中華人......
中小企業是什麼意思？
一、定義 小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。 二、劃分標準 一、根據《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關於進一步促進中小企業發展的若干意見》(國發[二009]三陸號)，制定本[一]。 二、中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。 三、各行業劃型標準 一、農、林、牧、漁業 營業收入二0000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入50萬元及以上的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。 二、工業 從業人員一000人以下或營業收入四0000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員三00人及以上，且營業收入二000萬元及以上的為中型企業；從業人員二0人及以上，且營業收入三00萬元及以上的為小型企業；從業人員二0人以下或營業收入三00萬元以下的為微型企業。 三、建築業 營業收入吧0000萬元以下或資產總額吧0000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入陸000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業；營業收入三00萬元及以上，且資產總額三00萬元及以上的為小型企業；營業收入三00萬元以下或資產總額三00萬元以下的為微型企業。 四、批發業 從業人員二00人以下或營業收入四0000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員二0人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業；從業人員5人及以上，且營業收入一000萬元及以上的為小型企業；從業人員5人以下或營業收入一000萬元以下的為微型企業。 5、零售業 從業人員三00人以下或營業收入二0000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業；從業人員一0人及以上，且營業收入一00萬元及以上的為小型企業；從業人員一0人以下或營業收入一00萬元以下的為微型企業。 陸、交通運輸業 從業人員一000人以下或營業收入三0000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員三00人及以上，且營業收入三000萬元及以上的為中型企業；從業人員二0人及以上，且營業收入二00萬元及以上的為小型企業；從業人員二0人以下或營業收入二00萬元以下的為微型企業。 漆、倉儲業 從業人員二00人以下或營業收入三0000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員一00人及以上，且營業收入一000萬元及以上的為中型企業；從業人員二0人及以上，且營業收入一00萬元及以上的為小型企業；從業人員二0人以下或營業收入一00萬元以下的為微型企業。 吧、郵政業 從業人員一000人以下或營業收入三0000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員三00人及以上，且營業收入二000萬元及以上的為中型企業；從業人員二0人及以上，且營業收入一00萬元及以上的為小型企業；從業人員二0人以下或營業收入一00萬元以下的為微型企業。 9、住宿業 從業人員三00人以下或營業收入一0000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員一00人及以上，且營業收入二000萬元及以上的為中型企業；從業人員一0人及以上，且營業收入一00萬元及以上的為小型企業；從業人員一0人以下或營業收入一00萬元以下的為微型企業。 一0、餐飲業 從業人員三00人以下或營業收入一0000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員一00人及以上，且營業收入二000萬元及以上的為中型企業；從業人員一0人及以上，且......
小企業應該繳納哪些稅
小微企業要繳納哪些稅費？
2015-01-23 09:57中國投資諮詢網A-A+
核心提示：隨著社會平均工資的穩步增長，社保繳費基數也在不斷調整。進入2015年以來，福建、江西、天津、重慶等省市紛紛上調了社保繳費基數標準，用人單位和職工需要繳納的社保費用均出現不同程度的上漲。
目前，我國的社會保險主要包括養老社會保險、醫療社會保險、失業保險、工傷保險、生育保險，加上住房公積金，統稱“五險一金”。社會保險費主要由企業和個人繳納，而根據清華大學教授白重恩的測算，中國五項社會保險法定繳費之和相當於工資水平的40%，有的地區甚至達到50%。我國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一，是東亞鄰國的4.6倍。
隨著社會平均工資的穩步增長，社保繳費基數也在不斷調整。進入2015年以來，福建、江西、天津、重慶等省市紛紛上調了社保繳費基數標準，用人單位和職工需要繳納的社保費用均出現不同程度的上漲。
社會保險屬於政府強制徵收範疇，因此社保繳費是企業的一項必要支出，面對不斷上浮的社保繳費基數，很多企業，尤其是小微、民營企業叫苦不迭。實際上，不僅僅是社保費用，名目繁多的各種稅費讓一些小企業身上的壓力越來越大，政府給小微企業“減負”的力度似乎還不夠。
小微企業要繳納哪些稅費
北京一家民營科技公司總經理荀先生向本報記者抱怨他所在的公司社保負擔過重：“公司近一半的利潤都被社保吃掉了。”他認為，社保基數的調整根本沒有考慮到中小企業的承受能力。而實行“營改增”之後，他的公司作為軟件企業並無太多抵扣項，營業稅之前是5%，現在是6%，實際上企業的稅賦增加了。
一位從事批發零售的私營企業主王先生告訴中國經濟時報記者，除了社保費之外，公司要繳納的稅費名目繁多：有企業所得稅、增值稅、城建稅、教育附加稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、殘疾人保障金等。雖然這些稅費支出尚在承受範圍之內，但由於所處行業環境惡劣，他的公司在2014年最終還是處於虧損狀態。
王先生對記者說，現在實行增值稅政策，本來進項稅是能全額抵扣的，由於當前企業盈利很困難甚至虧損，如果全額抵扣後納稅負擔則變重了。“營改增”給很多微小的、沒有進項稅的企業增加了大量的稅費。
中國社會科學院財經戰略研究院副研究員張德勇表示，從大口徑來看，我國的宏觀大口徑稅賦水平跟發達國家差不多，只是統計方法不一樣。但是，我國企業要繳納的各種“費”卻很多，因此企業感到稅費負擔沉重。
據經濟建設司2013年7月22日發佈的《2013年上半年產業經濟運行分析及建議》報告，當前中國企業稅費負擔較重，綜合考慮稅收、政府性基金、各項收費和社保金等項目後的稅負高達40%左右，超過經濟合作與發展組織（OECD）國家的平均水平，居全球高位。
民建中央常委、民建中央企業委員會主任曾在接受中國經濟時報記者採訪時表示，儘管當前中小企業和大企業的適用稅率基本相同，但是中小企業面臨的稅費比重相對其銷售收入和企業規模而言，尤其是表現在事實上的其他費和非稅負擔卻明顯重於大企業。2012年的一項調查也顯示，72%的被調查企業主觀感受稅收負擔沉重，認為當前國家最迫切需要解決的問題是減輕企業稅收負擔。
元認為，從1982年國務院頒佈《關於解決企業社會負擔過重問題的若干規定》迄今30多年，在各項降稅減負政策密集出臺的背景下，中小企業負擔過重的問題一直沒有得到有效解決，甚至越減越重。在2013年企業利潤普遍下滑，同時作為國家財稅體制改革重頭戲“營改增”今年以來繼續擴大地區和行業試點的情況下，地方稅收仍然維持著15%的高增長。而除了國家稅收，企業還面臨......
小規模納稅人的納稅標準是什麼？
根據2008年新修訂的增值稅條例，只要滿足下面的條件就可以申請轉為一般納稅人了。1、規模標準：商業企業年銷售額80萬元；工業企業年銷售額50萬元；
2、 財務核算健全，能準確核算銷項稅額、激項稅額的；
3、 依法納稅，能準確提供納稅資料。
不能滿足以上條件則為小規模納稅人，小規模納稅人，不能準確的核算應納稅額，所以稅務局一般給予定額徵稅
關於小型微利企業的認定條件
企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。1\到主管國稅機關領取 一式六聯的繳款書
2、存檔備查。
3 、六聯繳款書是打印的也可手寫。
4、對，10號以前必須去銀行交款完畢。這是最後的申報期限。
5、交完款你可以整理這些資料。
7、不一定，看繳納稅的稅種。
另外，發給你小型微利企業認定的整體流程：
一、認定範圍
凡是符合小型微利企業條件的企業，都需向主管稅務機關報送《小型微利企業認定申請審批表》。其他不符合條件的普通企業不需報送。
二、認定流程
企業下載、填制《小型微利企業認定申請審批表》→將該表送交主管稅務機關→主管稅務官員調查核實後審批認定→認定為小型微利企業後，由企業自行申報享受稅收優惠。
三、注意事項
1、《小型微利企業認定申請審批表》下載途徑：煙臺市國家稅務局門戶網站/區縣局導航/萊山/涉稅下載/表單下載
2、被認定為小型微利企業的納稅人，自二季度所得稅預繳申報開始，自行申報享受所得稅優惠。報表填報方法：“稅率”欄填寫25%，“利潤總額”欄（定率徵收企業為“應納稅所得額”欄）數據與5%的乘積，暫填入“減免所得稅額”內。
3、未經認定或經認定不符合小型微利企業條件的納稅人，不得享受小型微利企業的稅收優惠。
四、小型微利企業條件
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
“應納稅所得額”按照企業所得稅年度納稅申報表中的年度應納稅所得額確定
“從業人數”按照納稅年度內與企業形成勞動關係的職工全年平均人數確定。計算公式如下：
年度平均職工人數＝∑〔（月初職工人數＋月末職工人數）／2〕／納稅年度實際經營月份
“資產總額”按照資產負債表中的年初、年末資產總額平均計算確定。 小規模納稅人如果年營業收入<3萬 所得稅率是18%(那是2008年以前的標準,不過是應納稅所得額<3萬時按所得稅率是18計算；2008年統一為所得稅率25%)，一般企業的所得稅率為25%，小型微利企業所得稅率是20%。這是國家為了扶持小型微利企業，促進小型微利企業的創立和發展，對於創造大量自我就業機會、扶助弱勢群體、促進經濟發展和保持社會穩定都具有積極作用。
附： 原內資企業所得稅法規定，年應納稅所得額3萬元以下的，減按18%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額3萬元以上10萬元以下的，減按27%的稅率繳納企業所得稅。企業所得稅法擴大了小型微利企業的稅收優惠範圍，並統一適用於內外資企業。
你說的如果企業年收入是2萬、20萬（不過是按年應納稅所得額計算徵企業所得稅） ，如果符合小型微利企業標準，都是按照20%的稅率繳納，
現小型微利企業認定條件 ：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超......
中小企業稅收主要的稅種有哪些?
企業稅收大致有這麼幾類： 1、流轉稅，增值稅或營業稅，要看你的行業？ 商業、工業、部分現代服務業、運輸業（營業稅改為增值稅）等交增值稅。商業和工業一般納稅人稅率17%，可以抵扣進項稅；小規模納稅人稅率3%，不可抵扣進項稅。現代服務業稅率6%；運輸業稅率11%。 普通服務業交營業稅，稅率5%。 增值稅和營業稅只交一種。 2、所得稅，一般企業是利潤總額與不能稅前扣除項的25% 3、附加稅，含城建稅（7%）、教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）等，計稅基數是增值稅或營業稅。 4、其他稅種。如印花稅（合同、賬簿等交納）、城鎮土地使用稅等，這些每年交一次，計算比較複雜，金額也不太多。
中小企業如何納稅
1 中小企業常見辦稅程序
辦理稅務登記是納稅人的法定義務
需要辦理稅務登記的對象
開業稅務登記
變更稅務登記
註銷稅務登記
特定經營行為的稅務登記
報驗登記
停業、復業登記
稅務登記證的使用、管理
稅務登記的驗證、換證
違反稅務登記的法律責任
如實辦理納稅申報是納稅人的法定義務
小企業月營業額三萬以下不用交稅什麼意思?
要符合小微企業標準，只要是月銷售3萬或者是季度銷售9萬就可以免增值稅或者是營業稅，並且所得稅也是有優惠的。