年底企業所得稅怎麼算?

年末企業所得稅如果計算？

如果利潤總額沒有調整項目，即應納稅所得額等於利潤總額，119670*25％=29917.50元，減去預交4230.55=25686.95元。應計提所得稅費用25686.95元

企業所得稅是怎麼算的?

企業所得稅計算方法 舉例如下： 企業所得稅採取按期預繳、年終彙算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種： 一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。 二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。 下面以第一種按季度方法舉例說明： 你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元 4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。 10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。 年度終了的4個月內彙算清繳，多還少補。 企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，並不是業務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅 企業所得稅稅率25%。對於西部地區國家鼓勵類產業的內資企業，在2001-2010年，按15%徵收。 應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-准予扣除項目金額 應納稅額=應納稅所得額x稅率 到稅務部門諮詢一下,或者自己查資料. 企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。 （一）企業所得稅的納稅人 企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件： 1．在銀行開設結算賬戶； 2．獨立建立賬簿，編制財務會計報表； 3．獨立計算盈虧。 （二）企業所得稅的徵稅對象 是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。 （三）企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。 應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的項目 （四）企業所得稅的應納稅額 1．收入總額。 （1）生產、經營收入： （2）財產轉讓收入： （3）利息收入： （4）租賃收入； （5）特許權使用費收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢餘收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。 2、納入收入總額的其他幾項收入。 （1）企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批准的“技術性收入免稅申請表”為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。 （2）企業在建工程發生的試運行收入，應併入收入總額予以徵稅，而不能直接衝減在建工程成本。 （3）對機構（企事業單位）從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。 （4）外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。 （5）納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應併入企業所得，計算繳納所得稅。 （6）企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理；企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。 （7）企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其......

年底12月份如何計提企業所得稅?

如果你是按季預報的話，年底12月份按10-12月份計提企業所得稅。明年1-5月底期間進行2013年度企業所得稅彙算清繳。

年底的企業所得稅計算和申報

企業所得稅是由主管稅務機關根據你上年企業所得稅的繳納情況確定你的預繳方式和預繳時間。預繳時間指你平時是按月還是按季度申報，預繳方式是指稅務機關確定你當年預繳的稅款是根據上年實際繳納的稅款，或還是根據你本年各月（季）實現的利潤調整後進行預繳，也有稅務要求的其他方式，不過主要是這兩種。

根據你反映的情況，你單位1-3季度可能沒有按規定辦理納稅申報，存在一定的涉稅風險。你現在第一步是根據你全年利潤情況進行納稅事項調整後，在2015年元月辦理預繳申報；第二步是在2015年6月1日前認真進行企業所得稅彙算，辦理2014年的年度申報，第二步是至關重要的，一旦年度申報後，稅務機關對你單位進行檢查時，發現企業所得稅沒有按規定申報繳納可能要承擔涉稅風險。

2016年企業所得稅稅率怎樣計算方法

業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。企業所得稅納稅人包括以下6類：(1)國有企業;(2)集體企業;(3)私營企業;(4)聯營企業;(5)股份制企業;(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

一、企業所得稅稅率：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

2016年如何計算企業所得稅

計算企業所得稅方法/步驟

企業所得稅預繳的計算方法有兩種，因為以前我國的企業和外國的企業有稅收的不同，但是現在這點已經沒有了。現在的兩種辦法是第一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。

第二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。按照我們國家目前出臺的《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。這是為了促進小型微利企業的發展，平衡經濟發展而規定的政策。

我們現在說說具體的兩類稅收方式的計算辦法，第一類辦法是應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納，應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額，這樣就可以計算出稅收問題了。

第二類的辦法是按月(季)預繳時的徵收，計算的辦法是，應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率，這樣的計算方法和前面的基本一致，只是計算的時間有一定的區別，整體計算沒有什麼大的差別，大家可以參考一下。

我們需要說明的是，前面的兩種辦法是查賬徵收兩個計算，還有一種國家的徵稅方法是核定徵收的，具體的情況是，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。這個也是我國現在使用比較多的方法之一。

二、2016年最新企業所得稅　　企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。

(一)企業所得稅的納稅人

企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件：

1.在銀行開設結算賬戶;

2.獨立建立賬簿，編制財務會計報表;

3.獨立計算盈虧。

(二)企業所得稅的徵稅對象

是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。

(三)企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

應納稅所得額=年收入總額-准予扣除的項目

(四)企業所得稅的應納稅額

1.收入總額。

(1)生產、經營收入：

(2)財產轉讓收入：

(3)利息收入：

(4)租賃收入;

(5)特許權使用費收入：

(6)股息收入：

(7)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢餘收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

(......

企業所得稅年報怎麼算

企業所得稅年度

納稅申報有關問題的通知

尊敬的納稅人：

2007年度企業所得稅年度納稅申報期已到，這是執行舊《企業所得稅法》的最後一個彙算清繳期，為了使您能夠按規定正確地進行年度納稅申報，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則（以下簡稱《條例》及其實施細則）、《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關規定，提醒您注意以下涉稅問題：

一、年度納稅申報

（一）申報期限

根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（國稅發〔2005〕200號）的規定，結合我局實際，對2007年度企業所得稅納稅申報期限規定如下：

1.查賬徵收企業、核定應稅所得率徵收企業（包括採取成本費用支出額倒求應稅所得額徵收的“三來一補”企業）申報期為2008年4月30日前。

2．委託中介機構出具彙算清繳查賬報告的房地產開發企業，申報期可延長至2008年5月31日前，但必須按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十七條的規定辦理延期申報，並預繳稅款。

3.定額徵收企業不需進行年度申報。

納稅人應在上述期限內向主管稅務機關報送年度納稅申報表和主管稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理稅款補、抵、退手續。

（二）報送資料

1.查賬徵收納稅人

（1）《企業所得稅年度納稅申報表》及其附表，共1張主表13張附表，附表九《技術開發費加計扣除額明細表》按照國家稅務總局的補充規定已取消使用，無論是否發生該業務，均不需要填報。

需要注意的是：不同類型納稅人所報送的附表略有不同。其中，適用《企業會計制度》、《小企業會計制度》的納稅人填報附表一（1）、附表二（1）、附表十四（1），事業單位、社會團體、民辦非企業單位報送附表一（3）、附表二（3），其他附表相同。

（2）企業會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表）、會計報表附註和財務情況說明書。

事業單位報送各類收支與節餘情況、資產負債情況、人員與工資情況及財政部門規定的年度會計決算應上報的其他內容。

（3）發生的涉稅審批（備案）事項的相關資料。

（4）所得稅彙算清繳納稅申報鑑證報告（已委託中介機構出具鑑證報告的納稅人報送）。

（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。

2．核定徵收企業（不含“三來一補”企業）

（1）《企業所得稅納稅申報表》（適用於核定徵收企業）；

（2）主管稅務機關要求報送的其他資料，如會計報表等。

3．核定徵收的“三來一補”企業

（1）《企業所得稅納稅申報表》（適用於核定徵收企業）；

（2）《“三來一補”企業自查表》；

（3）所得稅彙算清繳查賬報告（已委託中介機構出具查賬報告的納稅人報送）；

（4）主管稅務機關要求報送的其他資料，如會計報表等。

4．如有退稅或抵繳稅款情況的，請於年度申報時一併提出退稅或抵稅申請。

（三）申報方式

1.網上申報

通過互聯網登陸東莞地稅局（或廣東省地方稅務局）網站的網上辦稅大廳，按提示步驟進行申報。目前，我局正在大力推廣應用網上申報，如您有意向使用該方式申報，可向主管地稅分局申請並參加培訓。

2.上門申報

今年使用的年度納稅申報表需要填報的內容多，邏輯關係複雜，為方便納稅人填報，我們專門設計了申報表的電子表格，您可以登陸東莞地稅網站下載(欄目:納稅輔導\下載專區\表證單書\內資企業所得稅申報表)或到主管地稅分局徵收大廳索取。建議您上門申報時儘量提交電子表格，一方面可以避免填報錯誤，另一方面可以減少您上門申報時的等候時間。

（四）其他需要注意問題

1.核定徵收企業適用稅率為33%、 18%、27%。

2.房地產企業實行為查賬徵......

年度應繳納企業所得稅額計算

1、利潤總額（會計利潤）=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80萬元；

2、廣告費用扣除比例為銷售收入的15%，可扣除：4000×15%=600萬元，調整增加納稅所得額：650-600=50萬元；

3、業務招待費扣除比例為60%，但不超過當年銷售收入的5‰：4000×5‰=20萬元＞25×60%=15萬元，調整增加應納稅所得額：25-15=10萬元 ；

4、捐贈支出：80×12%=9.6萬元，調整增加應納稅所得額：30-9.6=20.40萬元；

5、工會經費可扣除：200×2%=4萬元，調整增加應納稅所得額：5-4=1萬元；

6、職工福利費扣除：200×14%=28萬元，調整增加應納稅所得額：31-28=3萬元；

7、職工教育經費扣除：200×2.5%=5萬元，調整增加應納稅所得額：7-5=2萬元

8、該企業2014年應納稅所得額=80+50+10+20.40+1+3+2=166.40萬元

9、應繳納企業所得稅：166.40×25%=41.60萬元。

年終的企業所得稅 利潤分配怎麼算

企業所得稅根據本年的利潤總額計提所得稅,根據淨利潤的10%轉盈餘公積,把本年利潤都轉入利潤分配下的未分配利潤

2015年度企業所得稅季度申報怎麼計算

查賬徵收方式

一、本年按實際利潤額預繳的小微企業預繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》（以下簡稱A類預繳申報 表）。“實際利潤額”為：按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不徵稅收入和稅基減免應納稅所得額 -固定資產加速折舊（扣除）調減額-彌補以前年度虧損。

小貼士1

1.預繳時當期的累計實際利潤額不超過20萬元（含），享受減半徵稅政策的納稅人，先填報《減免所得稅額明細表（附表3）》（以下簡稱附表3）：第2 行“符合條件的小型微利企業”欄，填報A類預繳申報表第9行“實際利潤額”×15%的積；同時在附表3的第3行“減半徵稅”欄填寫“實際利潤額”×10% 的積。預繳時累計實際利潤額超過20萬元的，應停止享受減半徵稅優惠政策而改按20%的稅率預繳企業所得稅。

2.預繳時當期的累計實際利潤超過20萬元但不超過30萬元（含），享受減低稅率政策的納稅人，在附表3第2行“符合條件的小型微利企業”欄，填報A類預繳申報表第9行“實際利潤額”×5%的積。

3.附表3第2行以及其他行次合計後的金額，即為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額，再填入A類預繳申報表第12行“減免所得稅額”的“本期金額”欄。

二、本年按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的小微企業預繳時填報A類預繳申報表。第19行“上一納稅年度應納稅所得額”：“累計金額”欄次內填 報上一納稅年度申報的應納稅所得額，“本期金額”欄次內不填金額。第20行“本月（季）應納稅所得額”：按月度預繳的納稅人，第20行“本期金額”=第 19行×1/12;按季度預繳的納稅人，第20行“本期金額”=第19行×1/4.

小貼士2

1.上一納稅年度應納稅所得額低於20萬元（含），享受減半徵稅政策的納稅人，全年可按減半徵稅的優惠政策預繳。在附表3第2行“符合條件的小型微利 企業”欄內，填報A類預繳申報表第20行“本月（季）應納稅所得額”×15%的積，同時在附表3第3行“減半徵稅”欄內，填寫A類預繳申報表第20行“本 月（季）應納稅所得額”×10%的積。

2.上一納稅年度應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元（含）的，全年可按減低稅率的優惠政策預繳，在附表3第2行“符合條件的小型微利企業”欄內，填報A類預繳申報表第20行“本月（季）應納稅所得額”×5%的積。

3.將附表3第2行與其他行次合計後的金額，作為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額，填入A類預繳申報表第23行“減免所得稅額”的“本期金額”欄。

核定徵收方式

核定應稅所得率的小微企業預繳申報和年度彙算清繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》（以下簡稱B類納稅申報表）。納稅人應納稅所得額的計算分為兩種：

1.按照收入總額核定應納稅所得額：第1行“收入總額”為：本年度累計取得的各項收入金額；第9行“應稅收入額”=收入總額-不徵稅收入-免稅收入；第11行“應納稅所得額”=應稅收入額×稅務機關核定的應稅所得率。

2.按照成本費用核定應納稅所得額：第12行“成本費用總額”為：本年度累計發生的各項成本費用金額；第14行“應納稅所得額”=成本費用總額÷（100%-稅務機關核定的應稅所得率）×稅務機關核定的應稅所得率。

小貼士3

1.預繳時累計應納稅所得額不超過20萬元（含），享受減半徵稅政策的納稅人，B類納稅申報表第17行“符合條件的小型微利企業減免所得......

企業所得稅究竟是怎麼計算的，哪些收入可以算進去呢

企業所得稅的計算方法是：

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損（稅法第五條）

應納所得稅=應納稅所得額*稅率

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務收入；轉讓財產收入；廠息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。