增值稅納稅人有哪些?

General 更新 2025-02-04

增值稅納稅人有哪些人？

增值稅納稅人:在中國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。按規模分為一般增值稅納稅人和小規模納稅人。

增值稅一般納人，是指年應稅銷售額在規定標準以上，或者會計核算健全並經稅務機關認定，亨有抵扣稅款和使用增值稅專用發票權利的增值稅納稅人。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且不能準確核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人增值稅科目有哪些

《財政部關於增值稅會計處理的規定》（財會字[1993]83號）（全文有效）：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》已經國務院頒發，現對有關會計處理辦法規定如下：

一、會計科目

（一）企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

增值稅的納稅人是誰

根據增值稅暫行條例的規定，在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。具體包括以下三類納稅人：

企業。不分其所有制性質或隸屬關係，不分工業企業還是商業企業或從事其他生產、經營活動的企業，也不分是國內企業還是外商投資企業和外國企業，只要發生銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨耽的行為，都屬於增值稅的納稅人。具體包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、外國企業、股份制企業和其他企業。

非企業性單位。事業單位、機關、團體、學校、部隊等一切非企業性單位，只要發生銷售貨物或者提供應稅勞務以及進口貨物的行為，都應當繳納增值稅。

個人。指個體經營者和其他個人，包括中國公民和外國公民。

一般納稅人與增值稅一般納稅人有什麼區別與聯繫？

兩者是一回事，沒有區別與聯繫。

增值稅和一般納稅人到底是什麼概念？

如果你是賣東西和修理修配業務的話，根本就不是你想不想辦的問題。而是必須去辦增值稅。一般納稅人開的是增值稅專用發票。它是增值稅發票的一種，另一種是增值稅普通發票。追問：那我辦了一個公司有稅務登記證，能不能開這個發票啊？回答：什麼樣的公司？主要是從事什麼業務？追問：溫州貿易公司的，辦理一般納稅人要什麼程序啊？回答：辦理一般納稅人的話有條件的，你是新辦的商貿公司，你最好可以按當地稅務機關的要求去設賬務及辦理，這樣會省事很多，並且可以少走彎路，因為要解釋的話內容太多了，而且有些情況與實際上是有差異的。就一點，新辦商貿企業對申請一般納稅人是有特殊要求的。多去請教稅務機關，他們會根據你的實際情況做出合理的要求的。補充：補充一點，找個能幹的會計，這對你來說更是少走彎路的好方法！

希望採納

納稅人分為哪幾種？一般納稅人有什麼好處

兩種，小規模納稅人和一般納稅人。好處是，增值稅可以抵減

增值稅一般納稅人分別有:17%、11%、6%、3%稅率分別適用哪些行業?

你好，

適用17%稅率的：

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

提供有形動產租賃服務。

適用13%稅率的：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

糧食、食用植物油；

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；

圖書、報紙、雜誌；

飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》

農產品。

音像製品。

電子出版物

二甲醚。

適用11%稅率的：

提供交通運輸業服務。郵政業。

適用6%稅率的：

提供部分現代服務業，研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑑證諮詢服務、廣播影視服務。

適用0%稅率的：

出口貨物等特殊業務。

增值稅一般納稅人的稅率為13%的有哪些，越詳細越好

三、農業產品 13% 包括植物類、動物類

1．植物類　糧食包括小麥、稻穀、玉米、高梁、穀子和其他雜糧，以及經碾磨、脫殼等工藝加工後的糧埂切面、餃子皮、餛鈍皮、麵皮、米粉等糧食複製品，也屬於本貨物的徵稅範圍。豆制小吃食品不包括。

蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木料植物。經晾晒、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、醃菜、鹹菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬於本貨物的徵稅範圍。

菸葉包括晒菸葉、晾菸葉和初烤煙葉。

茶葉包括各種毛茶。

園藝植物指可供食用的果實。經冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬於本貨物的徵稅範圍。

藥用植物利用藥用植物加工製成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬於本貨物的徵稅範圍。

油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也屬於本貨物的徵稅範圍。

纖維植物棉短絨和麻纖維經脫膠後的精幹(洗)麻，也屬於本貨物的徵稅範圍。

糖料植物

林業產品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業產品鹽水竹筍也屬於本貨物的徵稅範圍

其他植物乾花、乾草、薯幹、乾製的藻類植物，農業產品的下腳料等，也屬於本貨物的徵稅範圍。

續　　表

稅目稅率範圍說明

2．動物類　水產品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產品。乾製的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬於本貨物的徵稅範圍。

畜牧產品包括獸類、禽類和爬行類動物

獸類、禽類和爬行類動物的肉產品

蛋類產品鮮奶各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生製品亦屬徵稅範圍，經加工的鹹蛋、松花蛋、醃製的蛋等，也屬於本貨物的徵稅範圍

動物皮張將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮裡、脫毛、晒乾或者薰幹，未經鞣製的，也屬於本貨物的徵稅範圍。

動物毛絨

其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。

農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅。

四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻穀；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋幹、山芋粉；經過加工的的麵粉(各種花式麵粉除外)。澱粉不屬於農產品的範圍，應按照17%徵收增值稅。

食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。

五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭製品圖書、報紙、雜誌

飼料、化肥、農藥、農機、農膜國務院規定的其他貨物

參考資料：增值稅稅率表（新）

現在一般納稅人增值稅的附加稅有哪些？

增值稅的附加稅有城市建雞稅和教育費附加。都是由地方稅務局負責徵收，按照增值稅應納稅額乘以相應的比例，在地稅局申報繳納。