營業稅改增值稅的意義?

General 更新 2024-12-23

營業稅改增增值稅的意義

1：經濟理論和實踐證明，社會分工程度是生產力發展水平的重要標誌。營業稅改徵增值稅的經濟效應，不僅體現為稅負減輕對市場主體的激勵，也顯示出稅制優化對生產方式的引導。以消除重複徵稅為前提，以市場充分競爭為基礎，通過深化產業分工與協作，推動產業結構、需求結構和就業結構不斷優化，促進社會生產力水平相應提升。

2：　在深化產業分工方面，營業稅改徵增值稅既可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重複徵稅問題，推進現有營業稅納稅人之間加深分工協作，也將從制度上使增值稅抵扣鏈條貫穿於各個產業領域，消除目前增值稅納稅人與營業稅納稅人在稅制上的隔離，促進各類納稅人之間開展分工協作。

3：　在優化產業結構方面，將現行適用於第三產業的營業稅，改為實行增值稅，更有利於第三產業隨著分工細化而實現規模拓展和質量提升。同時，分工會加快生產和流通的專業化發展，推動技術進步與創新，增強經濟增長的內生動力。

營業稅改增值稅的目的是什麼

營改增目的是解決重複徵稅、完善增值稅鏈條。

第一，營業稅改徵增值稅有利於我國優化經濟結構。在我國的稅制結構中，增值稅和營業稅是最為重要的兩個流轉稅稅種，二者分立並行。即增值稅的徵收範圍是除建築業之外的第二產業，而第三產業的大部分行業則需徵收營業稅。在目前形勢下，這種劃分行業分別適用不同稅制的做法，日漸顯現出其內在的不合理性和缺陷，對經濟運行造成扭曲，不利於經濟結構優化。

第二，可以進一步充分發揮增值稅的重要作用。增值稅和營業稅並行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅“中性”作用（即在籌集政府收入的同時並不對經濟主體施加“區別對待”的影響，因而客觀上有利於引導和鼓勵企業在公平競爭中做大做強）的發揮。現行的稅制增值稅徵稅範圍較狹窄，導致經濟運行中增值稅的抵扣鏈條被打斷，這種中性效應便大打折扣。

第三，可以促進我國服務行業的發展，調整產業發展結構。目前的稅制將大部分第三產業排除在增值稅的徵稅範圍之外，對服務業的發展造成了不利影響。因為營業稅是對營業額全額徵稅，且無法抵扣，使企業為避免重複徵稅而傾向於“小而全”、“大而全”模式。不利於服務企業的發展，進而在國際貿易中處於劣勢。

第四，營業稅改徵增值稅有利於化解稅收徵管中的矛盾。現行的兩套稅制並行造成了稅收徵管實踐中的一些困境。例如隨著信息技術的發展，傳統商品的服務化，商品和服務的界定逐漸模糊，那麼是適用增值稅還是營業稅就成為一個難題。因此，這次的營業稅改徵增值稅可以化解這些難題。

總之，在新的經濟發展形勢下，逐步將增值稅徵稅範圍擴大至全部的商品和服務，以增值稅取代營業稅，既符合國際慣例也符合我國的國情，還將有利於我國市場經濟的進一步發展，所以說營業稅改徵增值稅這一改革是十分必要性的。

營業稅改增值稅有哪些優缺點

從財務方面： 1、根據企業的規模，在營改增過程中會有兩種情況。一種是改為增值稅小規模納稅人，一種是增值稅一般納稅人。認定的依據是之前連續12個月（或前一年度）的企業收入是否達到500萬人民幣。如果沒有達到，會被認定為小規模納稅人，適用“簡易徵收”稅率，增值稅稅率為3%；如果達到了，則被認定為一般納稅人，適用6%增值稅稅率。小規模納稅人如果在以後的經營中一旦在某一年度達到了500萬年收入，也會被國稅系統直接認定為一般納稅人，然後改為6%稅率。另外，增值稅有兩種發票，一種叫增值稅普通發票，所有營改增單位都可以開；另一種叫增值稅專用發票，是可以用來抵扣的，一般納稅人可以自己開，小規模納稅人必須去國稅代開。 2、財務方面小規模納稅人的優缺點。優點：小規模納稅人稅率為3%，直接比原來的營業稅減少了超過2.5%，達到了直接減稅的效果。缺點：小規模納稅人不允許進行增值稅票抵扣，也就是說你的增值稅固定為3%，不可能再有減少。而且只能自己開具增值稅普通發票（後文用普票代替），要開增值稅專用發票必須去國稅代開。 3、財務方面一般納稅人的優缺點。優點：雖然稅率為6%（前文說了其實相當於5.66%的營業稅），比小規模納稅人要多一倍，但一般納稅人的最大優勢是可以抵扣收來的增值稅專用發票（後文用專票代替）！所以如果你的公司能收到很多專票的話，你的增值稅會減少，甚至可能低於小規模納稅人的3%。對於IT業來說還有一個優勢，咱們開的是6%的增值稅票，可買東西進來時候收的基本都是零售業之類的發票，他們如果開專票，基本都是17%的。比如你買了1萬塊汽油，如果加油站給你開普票，你就不能抵扣，只能當作1萬塊成本入賬，用來減少利潤降低稅率高達25%的所得稅支出。而如果加油站給你開的是專票，你將可以有大約1500塊左右（不是1700塊，前面說過具體計算方法了）的增值稅抵扣額，這是可以從你本月要交的增值稅裡直接扣掉的，而另外8500塊仍然可以作為成本用於減少利潤降低所得稅支出。如果你這個月收入10萬本來要交納大約5660塊增值稅，收了這張專票，你就可以只交納4160塊了。缺點：缺點之一就是要供貨方開專票手續繁瑣，一般都要一大堆材料，具體財務人員知道，不贅述。缺點之二是營改增不徹底，很多行業還不開增值稅票，所以能抵扣的進項很少，結果很可能是你完全拿不到什麼專票用來抵扣，只能乖乖交6%，比以前稅還多。缺點之三是自己的發票也麻煩很多，營業稅時候在地稅一次可買一本50張票，用沒了隨時買，且單張票限額也較高，多在50-100萬左右；增值稅票在國稅就很麻煩，一般營改增開始批票就給你批1、20張普票，專票可能也就5-10張；並且一個月就這麼多，你開完了這月不會再批給你發票，收錢只能等下個月；而且額度也很低，一般普票單張就給10萬左右，專票一般也不超過10萬限額，甚至有給1萬限額的；雖然可以之後申請增加批票數和單張限額，但手續比較麻煩，而且也很難給你理想的額度。總體來說，營改增小規模納稅人降低稅負；一般納稅人雖然漲了一點，但你不可能完全沒有專票進項抵扣，所以實際上也會有一定的減稅，具體要看你能收多少專票了。

營業稅改增值稅有什麼意義？

國家營業稅改徵增值稅的重要意義:

營業稅改增值稅有何好處？

營業稅改徵增值稅，對於個體戶受益最大，國家將起徵點提高，好多個體都已經免稅，而對公司而言，營業額越大，交的稅比以前更多。官方說法：營業稅改徵增值稅是一項重要的結構性減稅措施，因為營業稅在計算稅額上與增值稅不同。增值稅是價外稅，計算時要換算為不含稅銷售額，避免了重複徵稅。而營業稅正好相反，是用營業收入直接與適用稅率計算稅額的。增值稅還可以抵扣上一環節的進項稅，營業稅則不能。所以，相比之下，營業稅稅負高，而增值稅稅負低。將稅負高的改變為稅負低的，自然就是一種減稅措施。

增值稅“鏈條”更完整，避免“兩頭”徵稅

營業稅改徵增值稅是如何消除重複徵稅的？鼎體上企業的稅負會發生哪些變化？

增值稅的主要特點是以銷項稅額減除進項稅額的差額為應納稅額；而營業稅通常按照營業收入總額和適用稅率直接計算應納稅額，不能減除進項稅額。也就是說，增值稅與營業稅之間基本上不“通氣”，營業稅與營業稅之間也不“通氣”，都是各繳各的，不能相互抵扣；只有增值稅與增值稅之間可以抵扣。

以運輸企業為例，按照中金公司的模型測算：某交通運輸企業當年營業額1億元，按照營業稅計算，其稅率為3%，應納稅額為300萬元。如果改為增值稅，其納稅為銷項稅額減去進項稅額。此次規定交通運輸業增值稅稅率為11%，意味著其銷項稅額為1100萬元。假設該企業購自外部的中間投入為5000萬元，以進項稅17%的增值稅稅率算，進項稅額為850萬元。綜合來看，該企業所納的增值稅為250萬元，稅負較原先徵營業稅減少50萬元。

文化創意產業也存在類似的情況。很多文化創意企業賣的是創意、設計，但是創意設計不可能僅靠大腦思維，還要藉助技術設備。比如動漫製作企業，除了人力資本投入以外，還需要購置不少軟件和電腦、圖像設備等。購置設備時需要繳納增值稅，而在銷售創意產品時需要繳納營業稅。把它們繳納的營業稅改為增值稅以後，“頭”和“尾”繳的都是增值稅，兩者之間就能夠抵扣，從而只要對產品增值的部分繳稅。

目前全世界已有170多個國家和地區開徵了增值稅，徵稅範圍通常會覆蓋絕大多數貨物和勞務，而我國則是營業稅和增值稅並存，這種狀況應當儘快改變。推進增值稅改革的目的，就是要逐步實現對於貨物和勞務徵收統一的間接稅，使增值稅覆蓋絕大多數貨物和勞物。增值稅的“鏈條”完整了，就可以避免“兩頭”徵稅，納稅人的稅負自然就會減輕，也有利於簡化稅制和改善管理。

消除重複徵稅，利於企業細分服務，降低產品價格

營業稅的流轉環節越多，重複徵稅現象越嚴重。比如在物流行業，如果運輸和倉儲業務分開，分屬不同的法人，運輸和倉儲環節就都要徵收營業稅。由於營業稅的弊端，很多企業為了減少重複徵稅，就會盡量減少流轉環節，容易形成企業“大而全”、“小而全”的經營模式。

營業稅改徵增值稅，消除了重複徵稅，企業就可以放下包袱、放開手腳向專業化細分和升級換代邁進。同時，企業和流通領域的稅收成本降低，有利於降低產品和服務價格。而市場上衍生更多專業化細分服務，可以進一步提升服務質量，豐富消費者的選擇，使我們得到更好的產品和服務。

營業稅改增值稅是為了什麼，有什麼意義，對百姓有什麼影響？

北京營改增對於一般百姓的影響不大，主要是降低中小企業稅負，鼓勵大學生自主創業，推動小型企業的發展，提高小型企業的在市場中的競爭力。同時營改增也解決了大中型企業多重納稅的問題。

根據測算，營改增如全國鋪開，年稅收收入預計淨減少1000億元以上。如今，我國已處在經濟轉型的關鍵時期，通過營改增的提速，理順增值稅鏈條，為服務業等第三產業降低稅負，將有利於推動經濟的轉型調整。

根據測算，營改增後川將帶動GDP增長0.5%左右，第三產業和生產性服務業增加值佔比將分別提高0.3%和0.2%，高能耗行業增加值佔比降低0.4%。

對於營業稅改徵增值稅的探討有何意義及其在國內外的

營業稅改徵增值稅的經濟效應分析

營業稅改徵增值稅的經濟效應，不僅體現為稅負減輕對市場主體的激勵，也顯示出稅制優化對生產方式的引導。相對而言，前者的作用更直觀，後者的影響更深遠。

經濟理論和實踐證明，社會分工程度是生產力發展水平的重要標誌。營業稅改徵增值稅的經濟效應，不僅體現為稅負減輕對市場主體的激勵，也顯示出稅制優化對生產方式的引導。相對而言，前者的作用更直觀，後者的影響更深遠。其效應傳導的基本路徑是：以消除重複徵稅為前提，以市場充分競爭為基礎，通過深化產業分工與協作，推動產業結構、需求結構和就業結構不斷優化，促進社會生產力水平相應提升。

在深化產業分工方面，營業稅改徵增值稅既可以從根本上解決多環節經營活動面臨的重複徵稅問題，推進現有營業稅納稅人之間加深分工協作，也將從制度上使增值稅抵扣鏈條貫穿於各個產業領域，消除目前增值稅納稅人與營業稅納稅人在稅制上的隔離，促進各類納稅人之間開展分工協作。

在優化產業結構方面，將現行適用於第三產業的營業稅，改為實行增值稅，更有利於第三產業隨著分工細化而實現規模拓展和質量提升。同時，分工會加快生產和流通的專業化發展，推動技術進步與創新，增強經濟增長的內生動力。

在擴大國內需求方面，營業稅改徵增值稅消除了重複徵稅，對投資者而言，將減輕其用於經營性或資本性投入的中間產品和勞務的稅收負擔，相當於降低投入成本，增加投資者剩餘，有利於擴大投資需求；對生產者和消費者而言，在生產和流通環節消除重複徵稅因素後，商品和勞務價格中的稅額減少，可以相應增加生產者和消費者剩餘，有利於擴大有效供給和消費需求。

在改善外貿出口方面，營業稅改徵增值稅將實現出口退稅由貨物貿易向服務貿易領域延伸，形成出口退稅寬化效應，增強服務貿易的國際競爭力；貨物出口也將因外購生產性勞務所含稅款可以納入抵扣範圍，形成出口退稅深化效應，有助於進一步拓展貨物出口的市場空間。

在促進社會就業方面，以服務業為主的第三產業容納的就業人群要超過以製造業為主的第二產業，營業稅改徵增值稅帶來的產業結構優化效應，將對就業崗位的增加產生結構性影響；隨著由於消除重複徵稅因素帶動的投資和消費需求的擴大，將相應帶來產出拉動型就業增長。

為了客觀地驗證營業稅改徵增值稅後的經濟效應，國家稅務總局專題研究小組通過建立中國稅收可計算一般均衡模型（T-CGE），運用計量方法，將深化增值稅制度改革對各類市場主體行為的影響置於宏觀經濟運行的整體框架中做了量化分析。T-CGE模型包括兩大部分：一部分是作為模型數據基礎的社會核算矩陣，另一部分是刻畫經濟循環過程的系列方程組。社會核算矩陣共設置7大類11個賬戶，分別是商品、活動、要素（資本、勞動力）、機構（居民、企業、政府）、投資儲蓄（儲蓄、投資和庫存）、國外部門和稅收，其中商品和活動分別由61個產品部門和產業部門構成，最終參與計算的數據近30000個。系列方程組根據不同描述對象共分為生產行為、居民行為、政府行為、進出口行為、投資和儲蓄、稅收制度、均衡條件7大模塊，包含2400多個變量和方程，對經濟活動的全部過程，包括廠商生產決策、居民消費偏好以及稅收對各行為主體的影響等，均以方程的形式予以模擬。

以2009年為基期，運用T-CGE模型就改革對經濟社會的綜合影響進行的模擬測算結果顯示：營業稅改徵增值稅後，將帶動GDP增長0.5％左右，第三產業和生產性服務業增加值佔比將分別提高0.3％和0.2％，高能耗行業增加值佔比降低0.4％；拉動居民消費增長約1.1％，社會投資增長約0.2％，出口增長約0.7％；......

營業稅改增值稅通俗的解釋是什麼意思

營改增其實就是以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅就是對於產品或者服務的增值部分納稅，減少了重複納稅的環節，簡單說一個產品100元生產者銷售時已經繳納了相應的稅金，購買者再次銷售時賣出150元，那麼他買來的時候100元相應的稅金可以抵減，購買者只需要對增值的50元計算繳納相應的稅金，同樣營改增就是對以前交營業稅的項目比如提供的服務也採取增值部分納稅的原則計稅。