小規模納稅人是指什麼?
什麼叫一般納稅人？什麼是小規模納稅人？
一般納稅人和小規模納稅人是針對增值稅納稅人而言的，稅法對一般納稅人和小規模納稅人適用不同的增值稅稅率。一般而言，一般納稅人適用17%，11%，6%等稅率，而小規模納稅人適用3%的徵收率。
判斷依據：納稅人銷售額和會計核算水平。
從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額50萬及一下的為小規模納稅人；除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額80萬及一下為小規模納稅人。營改增中提供應稅服務的，銷售額超過500萬的可以申請一般納稅人資格認定。
小規模納稅人雖未達到上述營業額要求，但是會計核算健全的也可以申請認定。
請問一下新辦小規模納稅人，指的什麼意思？ 5分
是的，新辦企業都是認定為小規模納稅人，營改增企業相當於新辦企業。想成為一般納稅人需要去相應管理所進行一般納稅人資格申請。
小規模納稅人的界定標準是什麼？~
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
一、認定標準：根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準：
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
二、營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；
2．《稅務登記證》副本；
3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其複印件；
4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其複印件；
5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其複印件；
6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
注：未超過500萬元的試點納稅人即小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
小企業會計制度是不是等於指小規模納稅人
一般納稅人與小規模納稅人是納稅方式，與執行什麼會計準則沒有太多的聯繫。換句話說，執行小企業會計準則不一定必須是小規模納稅人。
《小企業會計準則》第二條 本準則適用於在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標準規定》所規定的小型企業標準的企業。
小規模納稅人的企業所得稅的應納所得額是指什麼？
查賬徵收為會計利潤加減按稅法調整後為應納稅所得額，應納稅所得額*稅率為應納稅額。
核定徵收，一般按收入核定，企業的收入總額*核定率後為應納稅所得額，應納稅所得額*稅率為應納稅額。
小規模納稅人是增值稅的特定說法，是相對於一般納稅人的。
所得稅是按徵收方式分查賬徵收和核定徵收。
小規模納稅人可能較多按照核定徵收。
一般納稅人與小規模納稅人的區別是什麼,它們分別的定義是什麼?
一般納稅人與小規模納稅人的計稅方法不同，使得這兩類納稅人的增值額相同而增值稅稅負不同。 計稅方法。一般納稅人採用購進扣稅法，按17%、13%的稅率計稅，基本計算公式為： 當期應納稅額 = 當期銷項稅額－當期進項稅額 =銷售額×稅率 －購進額×稅率 =（銷售額－購進額）×稅率 =增值額×稅率 =銷售額×增值率×稅率 增值率 =（銷售額 －購進額）÷銷售額 這裡的增值率相當商業企業的銷售毛利率。 而商業企業小規模納稅人不按一般納稅人的規定計算應納稅額，而是按照簡易辦法計算納稅，即：對其銷售貨物或應稅勞務，以其銷售額乘以4%的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，基本計算公式為： 應納稅額 =銷售額×徵收率。 小規模納稅人的稅負明顯高於一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人發生相同的購銷業務，前者增值稅稅負重。假設某企業從一般納稅人處購入存貨，不含稅價為R，適用17%的稅率，以含稅價Rt銷售。 如果該企業屬於一般納稅人，那麼: 其不含稅銷售價為:Rt/（1+17%）， 進銷差價為：[Rt/（1+17%）]－R， 銷售毛利率 ={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）] =1-1.17R/Rt 如果該企業屬於小規模納稅人，進項稅額不準抵扣，那麼: 其進價為：R（1+17%），因為不能抵扣進項稅額，按有關會計制度規定，進項稅額計入所購貨物的成本。 不含稅銷售價為：Rt/（1+4%）， 進銷差價為：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]， 銷售毛利率 ={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）] =1-1.22R/Rt 因此，發生同樣購銷業務，小規模納稅人的銷售毛利率比一般納稅人低: （1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt, 其增值稅稅負相對較重。特別是隨著目前國內買方市場的出現，平均利潤率降低，一般納稅人的稅負可以隨著增值率的下降而降低，而小規模納稅人的徵收率是固定不變的，與其利潤率的升降無關，導致兩類納稅人的稅負差異加大。
小規模納稅人的類型有哪些
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
(一)根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準：
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
（二）營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下：
1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；
2．《稅務登記證》副本；
3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其複印件；
4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其複印件；
5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其複印件；
6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
（三）何為營改增小規模納稅人
【國稅詳解】 所謂營改增小規模納稅人，即應稅服務的年應徵增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
（四）何為營改增一般納稅人
【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務營業額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務總局關於上海市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2011年第65號規定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請並且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產經營場所；2.能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
超過500萬元的小規模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營業稅改徵增值稅試點實施後，在連續不超過12個月的經營期內，累計應徵增值稅的不含稅銷售額超過500萬元後，應按照《增......
一般納稅人和小規模納稅人區別
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。 一、增值稅一般納稅人 一般納稅人證明1 二、增值稅一般納稅人的特點 經稅務機關審核認定的一般納稅人，可按《中華人民共和國增值稅條例》第四條的規定計算應納稅額，並使用增值稅專用發票。 對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認定 [1] 手續的納稅人，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（摘自國家稅務總局國稅法［１９９４］０５９號文件，市稅務局京稅一［１９９４］２２８號文件轉發）對於年銷售額在規定標準以上的增值稅納稅人，應認定為一般納稅人，不得作為小規模納稅人處理。（摘自市稅務局京稅一［1994］44號文件）編輯本段具體規定 一、年應稅銷售額未超過標準的小規模企業及個體經營者小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批准，可以不視為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。（摘自《增值稅暫行條例》） 會計核算健全，是指能按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額，進項稅額和應納稅額。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》） 年應稅銷售額未超過標準的小規模企業，會計核算健全，能準確核算並提供銷項稅額、進項稅額的，可申請辦理一般納稅人認定手續。（摘自國家稅務總局國稅發［1994］059號文件，市稅務局京稅一［１９９４］228號文件轉發） 年應稅銷售額未超過標準的小規模企業（未超過標準的企業和企業性單位），帳簿健全，能準確核算並提供銷項稅額、進項稅額，並能按規定報送有關稅務資料的，經企業申請，稅務部門可將其認定為一般納稅人。（摘自國家稅務總局國稅法［1994］１１６號文件，市稅務局京稅一［１９９４］３２１號文件轉發） 一般納稅人證明2 個體經營者符合條例第十四條所定條件的，經國家稅務總局直屬分局批准，可以定為一般納稅人。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》） 開業滿一年的企業，應符合以下條件 一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定標準： ①工業企業年應稅銷售額在50萬元以上； ②商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。 2、新辦企業自開辦之日起一個月內，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續。經稅務機關測算預計年應稅銷售額超過小規模企業標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批准之月起滿12個月計算）： 新辦企業申請增值稅一般納稅人基本條件 實收資本50萬元人民幣（按照地方政策而定）編輯本段申請人須提供以下資料 (1)銀行開戶證明； (2)特種轉帳貸方憑證（與銀行開戶通知單賬號一致）及入資單； (3)房屋租賃協議、產權證（產權單位與租賃單位不一致的，要求產權單位寫授權書，私人房屋附購房合同，產權證在辦理中的須出具證明）； (4)房租發票； (5)外地法人、外地會計附暫住證； (6)企業購銷合同及供貨證明貼印花稅； (7)公司員工上4或5險、8人以上、福利部門證明；編輯本段說明： 所有表格上所填寫電話要求一律為座機電話和手機電話； ②將法人身份證、其中任意一個股東的身份證、會計的身份證的複印件同時複印在一張A4紙上，並加蓋企業公章、代碼章 ③實地核查時要求法人、股東、會計在場；打印企業從開業到檢查日的銀行對賬單一式兩份，並準備會計帳薄和原始憑證；新辦企業30日內向稅務機關提出申請，超過時限按照小規模轉一般納稅人處理； 3、企業總分支機構不在同一縣（市），且實行統一核算，如總機構已為......
一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別
一般納稅人和小規模納稅人主要是針對增值稅徵收來說的，二者的主要區別如下：
一、認定條件不同：
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：連續12個月應稅銷售額達到50萬元以上的，必須認定為一般納稅人，50萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人；
2、主要從事貨物批發零售的：連續12個月銷售額達到80萬以上的必須認定為一般納稅人，80萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人
3、主要從事營改增服務業的，連續12個月銷售額達到500萬元以上的必須認定一般納稅人，500萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人
對於新成立的企業，如果沒有專門向稅務局申請認定一般納稅人的，都是小規模納稅人，到達以上法定限額的，必須到稅務局申請認定一般納稅人，否則稅務局會強制認定；沒有達到以上限額的企業也可以向稅務局申請認定
二、帳務處理上區別
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借：庫存商品等
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
2、小規模納稅人為
借：庫存商品等
貸：銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，採用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅
三、稅收管理規定的區別：
1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。
四、稅率與徵收率不同：
1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物；營改增之後增加了6%（營改增服務業）、11%（交通運輸業）兩檔增值稅稅率，動產租賃營改增適用17%稅率
2、小規模納稅人：統一適用3%增值稅徵收率。
小規模納稅人是什麼意思？
所謂小規模納稅人是相對於增值稅一般納稅人而言。通常情況下，小規模納稅人的標準規定如下：
（一）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在100萬元以下的： （二）從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。
年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業、視同小規模納稅人納稅。