營改增後開票注意事項?

General 更新 2024-12-20

營改增後開發票需要注意什麼？

根據國務院統一部署，全面實施營業稅改徵增值稅（以下簡稱“營改增”），從2016年5月1日起將“營改增”試點擴大至建築業、房地產業、金融業、生活服務業等營業稅所有徵稅範圍，為確保稅制轉換平穩順利、減輕納稅人的辦稅負擔，現就營改增試點納稅人（以下簡稱納稅人）相關事項友情提醒如下：

一、充分重視涉稅信息核實確認的重要性

納稅人填報的《營改增納稅人調查核實確認表》，其效力等同於稅務登記表、一般納稅人登記表、減免稅備案表、納稅人領用發票票種核定表等，納稅人應根據實際情況如實、完整填寫，並確認簽章承擔相應法律責任。

二、“三證合一”營業執照換髮

對需使用增值稅發票管理新系統且尚未換髮統一社會信用代碼工商執照的企業和農民專業合作社（已使用增值稅發票管理新系統的除外），為避免增值稅稅控發行等事項二次辦理給您帶來的不便，在向國稅機關反饋《營改增納稅人調查核實確認表》前，請到政務中心或工商部門換髮載有統一社會信用代碼的營業執照。

三、填報要求

（一）填報報表種類：

1、所有營改增納稅人必須填報《營改增納稅人調查核實確認表》

2、需辦理一般納稅人資格登記的納稅人填報《營改增納稅人調查核實確認表》、《稅務行政許可申請表》（一式二份）和《增值稅專用發票最高開票限額申請單》（一式二份）。

一般納稅人相關規定：納稅人所屬期2015年1月至2015年12月銷售服務、無形資產或者不動產營業收入（含免稅及差額扣除部分）超過515萬元的，按政策規定必須辦理增值稅一般納稅人資格登記；未超過515萬元但會計核算健全，能準確提供稅務資料的納稅人，也可辦理增值稅一般納稅人資格登記。

(二)增值稅發票票種確定

請您根據以下分類標準，參照《“營改增”納稅人供票資格銜接參考表》，結合自身實際經營情況選擇適用票種，填寫《營改增納稅人調查核實確認表》的發票供票資格信息：

（1）增值稅一般納稅人：符合要求確認辦理一般納稅人資格登記的納稅人；

（2）小規模納稅人A：除第（1）類納稅人以外，按月申報的納稅人2015年度任一月度申報營業額超過3.09萬元（不含）或按季申報的納稅人任一季度申報營業額超過9.27萬元（不含）；

（3）小規模納稅人B：除第（1）、（2）類納稅人以外的其他納稅人。

四、《營改增納稅人調查核實確認表》及其他相關報表領取方式及報送時間

1、如果您未在國稅辦理稅務登記的納稅人，請您4月1日後，使用原地稅網上申報用戶名和初始密碼（初始密碼為法定代表人（或業主）證件號碼後六位，少數不夠六位或特殊原因無法取得證件後六位的，統一為123456）直接登陸國稅電子稅務局。通過電子稅務局查看並下載打印相對應的個性化《營改增納稅人調查核實確認表》，在您確認信息加蓋公章後必須於4月20日前通過自行上門或郵寄送達的方式送達主管國稅機關或指定辦理國稅機關。（對於需要申請一般納稅人的報送時間提前到4月15日）。需領用發票的納稅人務必通過自行上門方式提交相關報表，並按引導程序辦理稅控發行和領用發票。如果需辦理一般納稅人的還要下載打印《稅務行政許可申請表》和《增值稅專用發票最高開票限額申請單》一式二份）及有關一次性告知事項，到主管國稅機關辦理髮票相關事宜。

2、如果您在國稅機關已經辦理稅務登記，登陸網上辦稅廳後，可以查看並下載打印相對應的個性化《營改增納稅人調查核實確認表》，在您確認信息加蓋公章後必須於4月20日前通過自行上門或郵寄送達的方式送達主管國稅機關或指定辦理國稅機關。（對於需要申請一般納稅人的報送時間提前到4月15日）。需領用發票的納稅......

營改增後開發票需要注意什麼？

營改增後的開發票需要注意十六點

一、代開增值稅專用發票的9個問題

1、哪些納稅人可以代開專票？

《國家稅務總局關於印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2004〕153號）第二條規定，本辦法所稱代開專用發票是指主管稅務機關為所轄範圍內的增值稅納稅人代開專用發票，其他單位和個人不得代開。

第五條規定，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人。

因此，只有已辦理稅務登記的小規模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務或者提供應稅服務，只能代開增值稅普通發票，而不能代開增值稅專用發票。一般納稅人提供超出營業範圍的應稅服務或者勞務，應當自行開具增值稅專用發票。

2、代開專票錯誤能不能作廢？

《國家稅務總局關於印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2004〕153號）第十二條規定，代開專用發票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發票有關規定處理。

稅務機關代開專用發票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。代開專用發票後發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

因此，如果代開專票出現錯誤或者出現退貨等情形，納稅人可以申請作廢該專票，而且不會因此多繳稅款。

3、代開了專票還能否享受小微企業優惠？

《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）第三條規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。

因此，月銷售額不足三萬元免稅的小規模納稅人因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。如果不能追回已開發票，不能享受免稅優惠。

4、銷售方名稱和納稅人識別號如何填寫？

《國家稅務總局關於印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2004〕153號）第十條規定，代開發票崗位應按下列要求填寫專用發票的有關項目：

1.“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額；

2.“稅率”欄填寫增值稅徵收率；

3.銷貨單位欄填寫代開稅務機關的統一代碼和代開稅務機關名稱；

4.銷方開戶銀行及賬號欄內填寫稅收完稅憑證號碼；

5.備註欄內註明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。

因此，代開專票“銷貨單位欄”填寫代開稅務機關的統一代碼和代開稅務機關名稱，不填寫銷售方名稱，銷售方名稱和納稅人識別號填寫在備註欄內。

5、代開專票能否同時代開銷售清單？

《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十二條規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可彙總開具專用發票。彙總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，並加蓋財務專用章或者發票專用章。

因此，稅務機關在代開增值稅專用發票時應當代開銷貨清單，部分地區也對此做出了明確的規定，如：

《河北省國家稅務局關於......

營改增後發票怎麼開

營業稅改徵增值稅的改革是對我國當前稅制的進一步完善的舉措。

很多人看到營改增稅率提高以為需要繳納的稅收增加，其實不然，營業稅的徵收是營業額*稅率，而增值稅有一個抵扣環節，即銷項稅額-進項稅額=應納稅額。增值稅是對增值額進行課稅，所以實際的計算中，應繳的稅額將減少。

對於現代服務業，並不是按照增值稅17%的標準稅率計算銷項稅額，而是一般納稅人按照6%的稅率計算，並且可以進項稅額抵扣，即您公司提供服務成本所繳增值稅進行抵扣。

小規模納稅人按3%的稅率繳納增值稅。

另外，開票方式和原地稅開票方式不一樣，需要申請增值稅專用發票，進行開具。

小規模納稅人營改增之後發票該怎麼開

應稅服務營改增以後劃歸國稅，通常企業自行在稅務購票，小規模企業購買增值稅普通票，小規模企業適用簡易計稅法3%的徵收率，對方取得普通票不能抵扣，如果你們的客戶是一般納稅人要求你們提供增值稅專用票你們需要到稅務局代開增值稅專用票，對方可以抵扣3%的進項稅。其他附加稅是根據地區不同又不一樣的地方稅費，城建稅、教育費附加、地方教育費附加等，有的地區還有水利建設基金、河道費、堤圍費或者其他名目的稅費，具體的要在當地的地稅確認

城市維護建設稅稅率也是根據區縣等級不同稅率也有所不同，市區 7%，縣城、鎮：5%，不在市區、縣城、或者鎮的稅率是1%，因此還要根據你們所在地區和你們企業的具體情況確定。

營改增企業取得發票時應注意什麼事項

稅法規定，納稅人取得虛開的專用發票，屬惡意取得增值稅發票抵扣進項稅的，除追繳稅款外還要處以相應的罰款;構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。屬善意取得的，不得抵扣進項稅，已抵扣的要補繳有關稅款。

一要高度重視。

管理層、財務、員工都要重視增值稅專用發票管理，擇優選擇供貨對象，選取與經營規範、信譽高、資質好的企業交易，且儘量通過銀行轉賬。

二要鑑別真偽。

從發票紙張、印章、字體、代碼、聯次、防偽水印等方面進行判別。看發票臺照、日期、品名、數量、單價、大小寫金額、壓痕是否一致，有無塗改刮擦痕跡，並可通過稅務網站、12366熱線等，查詢發票真偽，或前往稅務機關鑑別。

三要“票、貨、款”一致。

仔細判斷髮貨人、收款人和開票方是否一致，購進貨物是否屬於銷貨單位生產或經營的產品，貨款是否支付給銷貨方，發票是否由銷貨方開具，票面的貨物名稱、規格型號、數量與實際入庫情況是否一致，票面的貨款金額與實際支付貨款金額是否一致等。

小規模納稅人營改增後開發票要注意些什麼

1、營改增後，就要分小規模企業和一般納稅人企業了。小規模稅率3%，一般納稅人稅率交通運輸業是11%。

2、小規模企業需要專用票，需要去國稅局申請代開，稅率依然是3%，收到該票的企業可以抵扣3%。稅率高低，不是按票種類決定，而是開票企業的納稅人資格決定的。

營改增後，目前增值稅抵扣憑證有哪些？注意事項

增值稅抵扣憑證還是增值稅專用發票，海關增值稅發票，汽車零售業統一發票。

只不過增加了11%，6% 兩檔營改增稅率

營改增後開具發票需帶什麼資料

帶稅務登記證副本,公章,發票章,法人身份證,去稅務領表,然後去稅控商那買稅控機。

全面營改增後，增值稅發票開具有何規定

營改增納稅人可以使用的發票種類有：增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票、門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票、二手車銷售統一發票以及國稅機關發放的卷式普通發票。

營改增後，門票、過路（過橋）費發票屬於予以保留的票種，自2016年5月1日起，由國稅機關監製管理。原地稅機關監製的上述兩類發票，可以延用至2016年6月30日。