企業增值稅入什麼科目?

General 更新 2024-12-22

增值稅包括什麼?應計入那個會計科目

包括進項稅、銷項稅

企業交納的增值稅為什麼不記入損益類科目

1、由於企業交納的增值稅與企業利潤或成本無關,所以不記入損益類科目。

2、增值稅是價外稅,增值稅最終由消費者承擔,與企業是的損益無關。

3、增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才徵稅沒增值不徵稅。

4、增值稅的會計處理:

(1)銷項

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項)

(2)進項

借:相關科目

應交稅費——應交增值稅(進項)

貸:應付賬款

購買增值稅發票金稅盤計入什麼科目

當然一般是記入管理費用--辦公費。

詳細賬務處理程序請見財會2012第13號

...........

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

(一)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄,用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記“固定資產”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。

(二)小規模納稅人的會計處理

按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接衝減“應交稅費——應交增值稅”科目。

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記“固定資產”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。

“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方餘額,應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示;如為貸方餘額,應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。

國稅 計入什麼會計科目

記入應交稅費,再根據具體稅項設置明細項目!

一般納稅人增值稅科目設置

按照以前會計準則的應交稅金-應交增值稅

下設:銷項稅,進項稅,進項稅轉出,未交增值稅(對於一般來說,這些就夠了)

月底把銷項、進項、進項轉出全轉到未交增值稅,再從未交增值稅轉到應交稅金-未交稅金

原材料損耗轉出:借方:***(費用,工程等)

貸方:原材料**,貸方:應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出

電費的增值稅計入哪個科目

如果是工業一般納稅人且收到的是專票:

借:生產成本---燃料動力費

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:現金或銀行存款等

如果是小規模工業企業:

借:生產成本---燃料動力費

貸:現金或銀行存款等

如果是商貿企業就直接進管理費用,區別是商業一般納稅人可以抵扣進項稅。

小微企業免徵的增值稅,入到哪個會計科目?

根據《財政部印發 <關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定> 的通知》(財會[2013]24號)規定,小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,並確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的,所免徵的營業稅不作相關會計處理。

小微企業對本規定施行前免徵增值稅和營業稅的會計處理,不進行追溯調整。

營改增後增值稅應有哪些會計科目

一般納稅人增值稅會計明細科目設置

剛剛下發的《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)對增值稅的填報提出了很多要求,增加了《增值稅納稅申報表附列資料(五)、《增值稅減免稅申報明細表》和《本期抵扣進項稅額結構明細表》等。要滿足上述填報要求、做好稅負分析和籌劃,同時避免大量的重複統計工作量,需要做好會計明細科目設置。

根據《企業會計準則——應用指南》、財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知,可以按如下設置增值稅相關會計科目:

具體明細設置及有關說明如下:

(一)“應交稅費——01應交增值稅”明細科目設置及說明

二、三、四級明細如下表(建立四級明細的目的,是為了滿足《進項稅額結構明細表》填報要求等)。另外,還可以根據不同的事業部、工程項目(含購銷不動產、在建工程項目)建立項目輔助核算,滿足不同項目增值稅分別預徵的要求。

說明:

1、上述對進項稅額設置四級明細,其便利性為:有助於分析當期增值稅真實稅負,特別是當期應交稅額較少時,分析當期設備購進、投資所產生的影響;

2、銷項稅額按不同稅率設置三級明細,便於與增值稅納稅申報表核對,且便於分析營改增之後產生的稅負影響;

3、進項稅額轉出設置三級明細,可以清晰知道所認證的進項稅額取得來源及使用去向,也便於與納稅申報表附表核對,並準確分析當期稅負。

4、設置“進項稅額轉入”借方二級科目,主要便利性:

(1)為了滿足營改增之後的新的政策變化:原用於免稅、簡易計稅、集體福利的按照《試點實施辦法》第二十七條第(一)項規定不得抵扣且未抵扣進項稅額

的固定資產、無形資產、不動產,發生用途改變,用於允許抵扣進項稅額的應稅項目,可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額:

可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產淨值/(1+適用稅率)×適用稅率

(2)便於將轉出掛賬的期初留抵稅額轉入,之所以不使用進項稅額科目,是為了使進項稅額發生額與所認證的專用發票進項稅額保持一致。

在填寫增值稅納稅申報表時,將其作為“進項稅額轉出的備抵項“與”進項稅額轉出“計算填列,餘額允許為負。

注:此處增加的“進項稅額轉入”借方二級科目,書中沒有,是實踐中需要、貼近本次營改增、滿足新的納稅申報和稅負分析的需要,也是筆者自創進項稅額轉入明顯科目的原因:避免重複。

5、設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目,系核算差額徵稅的試點納稅人本期從銷售額中扣減的、購進應稅服務按適用稅率計算的銷項稅額;如果原一般納稅人未兼營該應稅服務的,可以不設此明細科目。

(二)設置“應交稅費——02未交增值稅”二級明細科目及說明

下設兩個二級明細科目,一個為01一般計稅,另一個為02簡易計稅。

1、一般計稅是核算月末轉入的未交或多交增值稅、本期應交的增值稅;

2、簡易計稅:核算一般納稅人選擇簡易計稅方法下的應交稅費及已交稅費明細。因簡易計稅應交稅費不能用其他的進項稅額抵減,故不能在上述應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)中核算。本科目適用於一般納稅人同時選擇簡易計稅時的應納增值稅額。

(三)設置“應交稅費——03增值稅留抵稅額”二級明細科目及說明

根據《財政部關於印發 <營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定> 的通知》(財會[2012]13號),應交稅費——增值稅留抵稅額,

核算不能用於兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增......

免徵的增值稅如何計入會計科目

借:應交稅金--應交增值稅--減免稅款

貸:營業外收入--減免稅額

請問公司是一般納稅人,交增值稅的附加稅金如何記會計科目?

請問公司是一般納稅人,交增值稅的附加稅金如何記會計科目?----分錄如下:.

計提時

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

--應交教育費附加

--應交地方教育費附加

繳納時

借:應交稅費--應交城建稅

--應交教育費附加

--應交地方教育費附加

貸:銀行存款

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