全面預算的基礎是什麼 ?

General 更新 2024-12-26

全面預算的基礎是什麼

全面預算管理是由預叮編制、預算審批、預算調整、預算執行控制、預算分析等構成的閉環系統，實現地產企業在集團、分公司、專案的多層級預算管理，並結合明源售樓管理、成本管理、費用管理系統，實現對預算的過程預警與管控，通過直接提取業務系統中執行資料與預算資料進行對比分析尋找差異。通過實施明源全面預算管理系統幫助企業規範預算管理流程、提高預算編制水平、縮短編制時間，從而提高企業預算管理水平。

綜合來說全面預算基礎在於做好成本控制和分析，把日常管理費用、報銷支出等流程梳理好或用軟體管控做好預算控制才是全面預算的基礎。

簡述全面預算編制內容

全面預算的編制方法：

1、固定預算：根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用於固定費用或者數額比較穩定的預算專案，如固定成本等。

2、彈性預算：在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關係編制的預算，一般適用於與業務量有關的成本(費用)、利潤等預算專案，如變動成本、混合成本等。

3、滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸並進行同步調整的預算，適用於季度預算的編制的銷售預算、生產預算。

4、零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用於不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算專案，如對外投資、對外捐贈等。

5、概率預算是對具有不確定性的預算專案，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用於難以推測預測變動趨勢的預算專案，如銷售新產品、開拓新業務等。

編制程式：

1、預算編制程式：企業編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程式進行。

1.下達目標。企業董事會或經理辦公會根據企業發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，並確定財務預算編制的政策，由預算管理層下達各部門。

2.編制上報。各部門按照預算管理層下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的本部門財務預算方案上報企業財務管理部門。

3.審查平衡。企業財務管理部門對各部門上報的財務預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正。

4.審議批准。企業財務管理部門在各部門修正調整的基礎上，編制出企業財務預算方案，報預算管理層討論。對於不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，企業預算管理層應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，企業財務管理部門正式編制企業年度財務預算草案，提交董事會或總經辦審議批准。

5.下達執行。企業財務管理部門對董事會或總經辦審議批准的年度總預算，分解成一系列的指標體系，由財務預算管理層逐級下達各部門執行。

全面預算的編制方法？

一、增量預演算法與零基預演算法

編制預算的方法按其出發點的特徵不同，可分為增量預算方法和零基預算方法兩大類。

（一）增量預演算法

增量預演算法又稱調整預演算法，是指以基期水平為基礎，分析預算期業務量水平及有關影響因素的變動情況，通過調整基期專案及數額，編制相關預算的方法。

增量預算方法的前提條件是：（1）現有的業務活動是企業所必需的；（2）原有的各項業務都是合理的。

增量預算方法的缺點是當預算期的情況發生變化，預算數額受到基期不合理因素的干擾，可能導致預算的不準確，不利於調動各部達成預算目標的積極性。

（二）零基預演算法

零基預演算法是“以零為基礎編制預算”的方法，採用零基預演算法在編制費用預算時，不考慮以往期間的費用專案和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用專案和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。

應用零基預演算法編制費用預算的優點是，不受前期費用專案和費用水平的制約，能夠調動各部門降低費用的積極性。但其缺點是編制工作量大。

二、固定預演算法與彈性預演算法

編制預算的方法按其業務量基礎的數量特徵不同，可分為固定預算方法和彈性預算方法。

（一）固定預演算法

固定預演算法又稱靜態預演算法，是指在編制預算時，只根據預算期內正常、可實現的某一固定的業務量（如生產量、銷售量等）水平作為唯一基礎來編制預算的方法。

固定預演算法存在適應性差和可比性差的缺點。一般適用於經營業務穩定，生產產品產銷量穩定，能準確預測產品需求及產品成本的企業，也可用於編制固定費用預算。

（二）彈性預演算法

彈性預演算法又稱動態預演算法，是在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關係，按照預算期內可能的一系列業務量（如生產量、銷售量、工時等）水平編制系列預算的系列預算方法。

編制彈性預算，要選用一個最能代表生產經營活動水平的業務量計量單位。

彈性預演算法所採用的業務量範圍，視企業或部門的業務量變化情況而定，務必使實際業務量不至於超出相關的業務量範圍。一般來說，可定在正常生產能力的70%～ll0%之間，或以歷史上最高業務量和最低業務量為其上下限。彈性預演算法編制預算的準確性，在很大程度上取決於成本性態分析的可靠性。

與按特定業務量水平編制的固定預算相比，彈性預算有兩個顯著特點：（1）彈性預算是按一系列業務量水平編制的，從而擴大了預算的適用範圍；（2）彈性預算是按成本性態分類列示的，在預算執行中可以計算一定實際業務量的預算成本，便於預算執行的評價和考核。

運用彈性預演算法編制預算的基本步驟是：

（1）選擇業務量的計量單位；

（2）確定適用的業務量範圍；

（3）逐項研究並確定各項成本和業務量之間的數量關係；

（4）計算各項預算成本，並用一定的方式來表達。

彈性預演算法又分為公式法和列表法兩種具體方法：

1.公式法

公式法是運用總成本性態模型，測算預算期的成本費用數額，並編製成本費用預算的方法。根據成本性態，成本與業務量之間的數量關係可用公式表示為：

y=a+bx

其中，y表示某項預算成本總額，a表示該項成本彙總的預算固定成本額，b表示該項成本中的預算單位變動成本額，x表示預計業務量。

公式法的優點是便於計算任何業務量的預算成本。但是，階梯成本和曲線成本只能用數學方法修正為直線，才能應用公式法。必要時，還需在“備註”中說明適用不同業務量範圍的固定費用和單位變動費用。

2.列表法

列表法是在預計的業務量範圍內將業務量分為......

全面預算的主要內容是什麼？

全面預算主要包括三個部分：業務預算、專門決策預算和財務預算。①業務預算：業務預算是基礎，主要包括與企業日常業務直接相關的銷售預算(業務預算的編制起點)、生產預算、直接材料及採購預算、直接人工預算、製造費用預算、產品成本預算、期末存貨預算銷售及管理用預算等。

②專門決策預算：專門決策預算是指企業為那些在預算期內不經常發生的、一次性業務活動所編制的預算，主要包括：根據長期投資決策結論編制的與購置、更新、改造、擴建固定資產決策有關的資本支出預算；與資源開發、產品改造和新產品試製有關的生產經營決策預算等。

③財務預算：財務預算主要反映企業預算期現金收支、經營成果和財務狀況的各項預算，包括：現金預算、預計利潤表和預計資產負債表。財務預算是以來於業務預算和專門決策預算而編制的，是整個預算體系的主體。

企業編制全面預算主要以什麼為主?

企業編制全面預算主要以財務部門為主，財務部門以外的其他職能部門具體負責本部門所涉財務預算的編制、執行、分析及控制等工作。

全面預算是以戰略目標為出發點，以市場需求為導向，全體員工參與，涉及到企業生產經營全部內容的預算體系。全面預算是由企業不同部門的當事人共同組織執行的，是一個綜合性的管理系統，不能將財務計劃視為全面預算，更不能以財務管理部門取代全面預算管理組織。在全面預算管理體系中，財務部門以外的其他職能部門具體負責本部門所涉財處預算的編制、執行、分析及控制等工作，其主要負責人蔘與企業財務預算委員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

怎樣才能編制好全面預算？

1、瞭解政府預算相關的條例和使用要求，已經類目說明。

2、跟相關的部門多溝通，瞭解他們的規劃和計劃。

3、預算其實就是對工作的量化要求，所以，要把現有的規劃量化。

什麼是全面預算？其起點如何確定？

全面預算包括，業務預算，專門決策預算，財務預算。其中，業務預算包括銷售預算、採購預算、生產預算、直接人工預算、製造費用預算、單位生產成本預算、銷售及管理費用預算。專門決策預算，是指不經常發生的，一次性的比較重要的預算。財務預算是現金預算、預計資產負債表、預計利潤表。其中，業務預算和專門預算是分預算，財務預算是總預算。

全面預算以銷售預算為起點。根據銷售預算，編制一系列的業務預算，以及回款和現金預算。最後形雞預計資產負債表和預計利潤表。

我國企業在編制全面預算中，會遇到哪些典型的困難

目前企業在編制預算工作中存在以下幾個亟待解決的問題：

（一）預算編制與企業實際情況相脫離

基層企業的預計收入利潤指標主要是以上級企業下達的經營目標責任書中的目標收入利潤為基礎，在此基礎上倒擠成本費用指標而編制出來的，並沒有更多的考慮企業生命週期、行業特點以及外部市場和環境因素對實際經營情況的影響，造成編制出的預算和實際情況不相符，預算脫離企業的實際情況。

（二）預算編制方法比較單一

在預算編制中，大多數企業均採用定期預算和固定預算的編制方法，而很少採用其他預算編制方法，更有甚者有的預算編制人員直接在上年指標實際發生數的基礎上乘以一個固定的增長率就計算得出預算指標，這種簡單和模式化的預算編制方法直接影響了預算的實際可執行性。

（三）預算編制所需詳細基礎資料的取得受企業管理水平的制約

預算編制的基礎資料主要來源於各個責任中心，各個責任中心需提供的預算編制的基礎資料資料主要包括：各責任中心的戰略規劃和年度預算目標，外部環境和內部環境分析，歷史資料和上年資料分析，經營預測和財務預測，經營計劃和工作計劃。因多數責任中心的管理基礎不夠牢固，無法向預算編制部門提供詳盡的基礎資料，這些預算所需的基礎資料大多隻能依賴於財務的歷史資料和編制人員的專業經驗判斷，特別是對關鍵費用的預算也只能採用財務估計匡算，預算部門這種閉門造車式的預算編制方法，削弱了預算的合理性和對業務的指導作用，導致預算的責權利不匹配。

（四）預算管理組織職責界定不清，相關部門之間缺乏多角度的配合與溝通

在實際工作中財務部門往往包攬了預算編制的全部工作，業務部門的參與和協作不夠，致使預算的編制與執行相互脫節。

全面預算的內容包括（）