企業所得稅的納稅調增項有哪些？ ?
企業所得稅的納稅調增項有哪些？
福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調增；
職工教育經費以工資薪金*2.5%扣除為限額；
工會經費以工資薪金*2%為扣除限額；
捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額；
業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費*60%兩者較低者為扣除限額；
廣告和業務宣傳費以營業收入*15%為扣除限額；
計提的資產減值準備全部調增；
預提的費用，實際未發生的，全部調增；
固定資產折舊年限少於稅法規定的需要調增；
罰款、稅收滯納金需要調增；
補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條 企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調增項，全額調增。
納稅調整專案包括哪些 5分
常見的納稅調整專案及其計算
2003-12-19 14:57 【大 中 小】【列印】【我要糾錯】
納稅專案調整，是所得稅會計的重要內容，只有通過合理的納稅專案調整，才能正確的計算企業的應納稅所得，正確的計算企業的所得稅。以下列舉了在企業中常見的納稅調整專案以及相應的計算方法。
一、向非金融機構支付超過按照金融機構同類、同期貸款利率計算的利息支出。
計算方法：先將支付給非金融機構的利息按借款單位、借款期限計算的利息分別與金融機構同期，同類的貸款利率計算的利息額比較，計算差異，然後將上述計算的正值差異相加，算出超過的利息支出
二、超過計稅工資的工資支出
實行工效掛鉤的企業，為實際提取的工資總額扣除有關部門核定的工掛工資或的餘額；未實行工效掛鉤的企業，為實發工資總額扣除地方稅務機關制定的計稅工資月人均最高扣除限額後的餘額。
三、超過按計稅工資提取的職工福利費支出，工會費，教育經費。
計算方法同上。
四、超過國家規定容許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益性、救濟性的捐贈。
稅法規定：對於用於公益性、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3％以內的部分准予扣除，非公益性、救濟性的捐贈不準扣除。
計算方法：第一步，把企業會計利潤按稅法規定進行調整，調整金額包括以列“營業外支出”的全部捐贈；第二步，將調整後的金額乘以3％，計算出法定準許扣除的公益性、救濟性捐贈；第三步，用公益性、救濟性的捐贈支出減去法定準許扣除額，如為正數，在加上非公益性、救濟性的捐贈支出，兩者合計即為超過准予扣除應予納稅調整的部分；如為負數，納稅調整部分即位非公益性、救濟性的全部捐贈。
五、業務招待費超支支出
六、違法經營的罰款和被沒收的財產損失
七、各項稅收的滯納金、罰金和罰款
八、各種贊助支出
九、國債利息收入
應調減企業應納稅所得額
十、會計規定固定資產使用年限短於稅法規定使用年限而產生的多提的折舊。
計算所得稅納稅調增專案和納稅調減專案具體有哪些。
為了幫助企業做好企業所得稅彙算清繳工作，避免因企業財務人員對稅法理解不透而忽視部分納稅調減專案，給企業造成多繳稅款的損失，對企業所得稅彙算清繳納稅調減專案進行了如下梳理：
1、企業發生稅法上的未按權責發生制原則確認的收入，如：分期收款銷售收入、持續時間超過12個月的收入、利息、租金、特許權使用費收入，會計核算與稅收規定不同產生的差異應作納稅調減處理。填寫《納稅調整專案明細表》（附表三）5行“4．未按權責發生制原則確認的收入”。
2、企業按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益，會計核算與稅收上的差異應作納稅調減處理。填寫《納稅調整專案明細表》（附表三）6行“5．按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益”。
3、企業按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資收益，在稅法上不確認投資收益，會計核算與稅收上的差異應作納稅調減處理。
《企業所得稅法實施條例》第十七條規定：股息、紅利等權益性投資收益是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。
《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）規定：對企業權益性投資取得股息、紅利收入，應以被投資企業股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
4、以公允價值計量的交易性金融資產、交易性金融負債和投資性房地產等，在資產負債日公允價值大於其賬面價值時，應作納稅調減處理。填寫《納稅調整專案明細表》（附表三）10行“9．公允價值變動淨收益（填寫附表七）”
5、不徵稅收入、免稅收入、減計收入、減免稅專案等應作納稅調減處理。分別填寫《納稅調整專案明細表》（附表三）14——17行“13．不徵稅收入（填附表一[3]）”、“14．免稅收入（填附表五）”、“15．減計收入（填附表五）”、“16．減、免稅專案所得（填附表五）”及《稅收優惠明細表》（附表五）有關行次。
6、抵扣應納稅所得額：創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。填寫《納稅調整專案明細表》（附表三）18行“17．抵扣應納稅所得額（填附表五）”。
7、調增視同銷售收入的同時，應該調減視同銷售成本，填寫《納稅調整專案明細表》（附表三）21行“1．視同銷售成本（填寫附表二）”。
13、以前年度工資餘額已作調增處理，企業本年度發放以前年度工資的餘額部分，應作納稅調減處理。填寫《納稅調整專案明細表》（附表三）22行“2．工資薪金支出”
8、職工教育經費支出，如果以前年度超標納稅調增，在當年所得稅彙算清繳時，應考慮納稅調減因素，依法作納稅調減處理。填寫《納稅調整專案明細表》（附表三）24行“4．職工教育經費支出”
《企業所得稅法實施條例》第四十二條規定：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5％的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
9、廣告費和業務宣傳費支出，如果以前年度超標納稅調增，在當年所得稅彙算清繳時，應考慮納稅調減因素，依法作納稅恭減處理。填寫《納稅調整專案明細表》（......
納稅調增調減專案是什麼，
一、應調增應納稅所得額專案
職工福利費、工會經費、職工教育經費。
保險費。
借款費用。
業務招待費。
廣告費和業務宣傳費。
公益、救濟性捐贈。
企業之間各種支出。
特別納稅調整。
罰款、罰金、滯納金。
非公益、救濟性捐贈。
贊助支出。
準備金。
二、應調減應納稅所得額專案
權益性投資所得。
技術轉讓所得。
國債利息收入。
虧損彌補。
從事農、林、牧、漁業專案所得。
從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得。
從事符合條件的環保、節能節水專案的所得。
加計扣除。
創投企業。
資源綜合利用。
購置節能減排裝置。
不徵稅收入。
納稅調增應該如何調？是個什麼含義？
納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除專案中，企業已計入費用但超過稅法規定扣除標準的金額（如超過稅法規定標準和職工福利費（工資薪金總額的14%）、工會經費（工資薪金總額的2%）、職工教育經費（工資薪金總額的2.5%當年扣除，超出部分准予以後納稅年度扣除）、業務招待費（按實際支出的60%和營業收入的5%。熟低計量）、公益性捐贈支出、廣告費及業務宣傳費（營業收入的15%准予扣除，超過部分准予以後納稅年度扣除），以及以計入當期損失但稅法規定不允許扣除的專案（如稅收滯納金、行政性罰款、罰金等等）。 如果你的賬目中包含有以上費用，那麼就應該按照稅法的規定扣除，費用減少了，自然利潤就增加了，所以就應該做納稅調增處理。
企業所得稅需要調增調減的具體專案有哪些
一、收入類調整專案 1．視同銷售收入
2．接受捐贈收入
3．不符合稅收規定的銷售折扣和折讓
4．未按權責發生制原則確認的收入
5．按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
6．按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益
7．特殊重組
8．一般重組
9．公允價值變動淨收益
10．確認為遞延收益的政府補助
11．境外應稅所得
12．不允許扣除的境外投資損失
13．不徵稅收入
14．免稅收入
15．減計收入）
16．減、免稅專案所得
17．抵扣應納稅所得額
18．其他
二、扣除類調整專案
1．視同銷售成本
2．工資薪金支出
3．職工福利費支出
4．職工教育經費支出
5．工會經費支出
6．業務招待費支出
7．廣告費和業務宣傳費支出
8．捐贈支出
9．利息支出
10．住房公積金
11．罰金、罰款和被沒收財物的損失
12．稅收滯納金
13．贊助支出
14．各類基本社會保障性繳款
15．補充養老保險、補充醫療保險
16．與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用
17．與取得收入無關的支出
18．不徵稅收入用於支出所形成的費用
19．加計扣除
20．其他
三、資產類調整專案
1．財產損失
2．固定資產折舊
3．生產性生物資產折舊
4．長期待攤費用的攤銷
5．無形資產攤銷
6．投資轉讓、處置所得
7.油氣勘探投資
8.油氣開發投資
9．其他
四、準備金調整專案
五、房地產企業預售收入計算的預計利潤
六、特別納稅調整應稅所得
七、其他
企業所得稅納稅調整的各個具體專案是什麼？包括如何調增、調減？
一、收入類調整專案
1．視同銷售收入 2．接受捐贈收入 3．不符合稅收規定的銷售折扣和折讓 4．未按權責發生制原則確認的收入 5．按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益 6．按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益 7．特殊重組 8．一般重組 9．公允價值變動淨收益 10．確認為遞延收益的政府補助 11．境外應稅所得 12．不允許扣除的境外投資損失 13．不徵稅收入 14．免稅收入 15．減計收入 16．減、免稅專案所得 17．抵扣應納稅所得禒 18．其他
二、扣除類調整專案
1．視同銷售成本 2．工資薪金支出 3．職工福利費支出 4．職工教育經費支出 5．工會經費支出 6．業務招待費支出 7．廣告費和業務宣傳費支出 8．捐贈支出 9．利息支出 10．住房公積金 11．罰金、罰款和被沒收財物的損失 12．稅收滯納金 13．贊助支出 14．各類基本社會保障性繳款 15．補充養老保險、補充醫療保險 16．與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用 17．與取得收入無關的支出 18．不徵稅收入用於支出所形成的費用 19．加計扣除 20．其他
三、資產類調整專案
1．財產損失 2．固定資產折舊 3．生產性生物資產折舊 4．長期待攤費用的攤銷 5．無形資產攤銷 6．投資轉讓、處置所得 7.油氣勘探投資 8.油氣開發投資 9．其他
納稅調整專案明細表調增或調減是什麼意思
你公司應該是執行小企業會計準則，從13年1 月1日起執行。規定對錯賬處理用未來適用法，即過去年度發生的錯賬，按當期發生的會計事項處理，不做以前年度損益調整。
你本來應該在去年12月按實發工資提應付職工薪酬，沒發沒做賬也不算錯。做在在今年也行，這就是小企業會計準則新做法。雖然和權責發生制要求有不一樣。
企業所得稅納稅調整，是的填制申報表時，列明要調增調減的專案，不一定要做會計調賬。比如發生了稅款滯納金。會計如是記在營業外支出裡，不調賬，只是在年度申報表的納稅調整專案明細俯調增就行了。 國稅工作者
企業所得稅為什麼需要調增和調減，都有哪些專案需要調增調減
可以代企業所得稅年度申報表看一下，附表三、納稅調整專案明細表，具體的都在表上，要求見填表說明。
企業所得稅法納稅調增包括哪些
一、收入類調整專案
1．視同銷售收入 2．接受捐贈收入 3．不符合稅收規定的銷售折扣和折讓 4．未按權責發生制原則確認的收入 5．按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益 6．按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益 7．特殊重組 8．一般重組 9．公允價值變動淨收益 10．確認為遞延收益的政府補助 11．境外應稅所得 12．不允許扣除的境外投資損失 13．不徵稅收入 14．免稅收入 15．減計收入 16．減、免稅專案所得 17．抵扣應納稅所得額 18．其他
二、扣除類調整專案
1．視同銷售成本 2．工資薪金支出 3．職工福利費支出 4．職工教育經費支出 5．工會經費支出 6．業務招待費支出 7．廣告費和業務宣傳費支出 8．捐贈支出 9．利息支出 10．住房公積金 11．罰金、罰款和被沒收財物的損失 12．稅收滯納金 13．贊助支出 14．各類基本社會保障性繳款 15．補充養老保險、補充醫療保險 16．與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用 17．與取得收入無關的支出 18．不徵稅收入用於支出所形成的費用 19．加計扣除 20．其他
三、資產類調整專案
1．財產損失 2．固定資產折舊 3．生產性生物資產折舊 4．長期待攤費用的攤銷 5．無形資產攤銷 6．投資轉讓、處置所得 7.油氣勘探投資 8.油氣開發投資 9．其他