本內容主要涉及以下內容：1、貨幣資金的內部控制有哪些職責分工？2、貨幣資金盤點應反映的有關事項有哪些？3、抽查收款與付款憑證的目的有哪些？4、對於銀行存款的截止性測試，審計人員可實施的審計程式有哪些？5、審計人員測試現金內部控制的內容及方法有哪些？6、貨幣資金審計的目標有哪些？7、如何做好庫存現金監盤？8、如何對銀行存款餘額調節表進行審計？9、銀行函證的主要內容包括哪些？10、其他貨幣資金審計的程式有哪些？
方法/步驟
1、貨幣資金的內部控制有哪些職責分工？
貨幣資金的內部控制有很多職責分工，筆者列舉其中三點僅供參考
採購、銷售、勞動工資、其他零星收支與財會部門相互獨立，防止作弊
收入單據的開具與稽核相互獨立，防止貪汙或挪用
支出和報銷單據的編制、審批、稽核相互獨立，防止虛列支出
2、貨幣資金盤點應反映的有關事項有哪些？
應反映庫存現金實際盤點數，盤點日現金日記賬結餘數，庫存現金賬實是否相符等。
3、抽查收款與付款憑證的目的有哪些？
收款憑證：核對帳證記錄日期及金額是否相符，核對憑證與銀行對賬單是否相符，查明現金是否及時、全額入賬，查明帳證表一致性
付款憑證：檢查有無審批授權，驗證簽章人是否符合授權層次範圍，核對付款憑證與銀行對賬單一致性，核對付款憑證與發票、應付賬款明細賬一致性。
4、對於銀行存款的截止性測試，審計人員可實施的審計程式有哪些？
檢查支票，檢查年末錢送存銀行的支票的記錄日期；查閱決算日後銀行對賬單中第一週的銀行存款收入，核實使用者存款日記賬；查驗決算日簽發的最後一張支票序號，並檢查詞序號錢的支票是否均已寄出、入賬。
5、審計人員測試現金內部控制的內容及方法有哪些？
可以實行調查瞭解貨幣資金業務內部控制，抽查收款憑證，抽驗付款憑證，抽查一定期間現金，銀行存款日記賬並與總賬核對，抽查銀行存款餘額調節表與庫存現金盤點表，查閱制度，檢查貨幣資金收付憑證的管理情況，評價貨幣資金業務內部控制。
6、貨幣資金審計的目標有哪些？
證實貨幣資金餘額的真實性和所有權；證實貨幣資金餘額的完整性；證實貨幣資金收付業務的合法性；證實外幣計價的正確性；證實貨幣資金分類正確性、過賬和彙總正確性。
7、如何做好庫存現金監盤？
庫存現金監盤應採取突擊式監盤，時間一般安排在營業前或營業終了後，避開現金收支的高峰時間。要有被審計企業的有關領導或主管會計出納始終在場的情況下，有出納員自點，審計人員監盤，應有出納員將現金全部放入保險櫃暫行封存。
8、如何對銀行存款餘額調節表進行審計？
驗算調節表的計算是否正確，追查截止日期對賬單的在途存款，審查截止日還有大額支票，追查截止日期對賬單已收、企業未收款項。
9、銀行函證的主要內容包括哪些？
存款戶賬號、存款性質，存款餘額，借款性質，抵押品，借款期限、利率。
10、其他貨幣資金審計的程式有哪些？
核對其他貨幣資金各明細賬期末合計數與總賬相符情況，函證銀行匯票存款、本票存款及外埠存款，抽查原始憑證測試其入賬正確與否，檢查其他貨幣資金在報表中反映的正確性。