審計下半年工作計劃
為進一步提高本局機關全體幹部職工的理論素養、文化水平和業務素質,建設一支高素質的審計幹部隊伍,促進審計工作水平的全面提高,審計部如何制定下半年工作計劃?下面是小編收集整理的,歡迎閱讀。
篇一
一、集團公司內部審計工作思路
以財務收支審計為基礎,以經營業績審計為中心,同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計,保障集團制度貫徹與落實,充分發揮內部審計在防範風險、完善管理和提高經濟效益的作用。
二、20XX年度集團公司內部審計工作計劃如下
1、以財務收支與預算審計為基礎,促進內控制度的健全與完善
⑴以財務收支審計為基礎,延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監督,保護公司資產安全和完整,同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務資訊的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。
⑵通過預算審計促進預算執行,保障預算編制符合集團發展方向,預算執行圍繞集團經營目標展開。
⑶完善集團公司內審制度,做到審計工作有據可依,根據實際工作情況,進一步完善《集團公司預算執行情況審計辦法》等內審制度。
2、以經營業績審計為中心,結合經濟責任審計。
內部審計以公司經營業績審計為中心,圍繞二級單位的經營業績考核,通過經營業績審計不僅要查錯防弊,及時發現問題並予以糾正,逐步實現由發現型向預防型的轉變,更重要的是要找出影響業績提高的主要因素,分析原因,抓住關鍵,提出建議和意見,進而促進二級單位加強經營管理,提高經濟效益。
在開展經營業績審計時,經營業績審計與經濟責任審計以及其他專項審計相結合,不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對二級單位領導幹部任中經營績效的評價。
⑴ 對二級單位經營業績審計:
通過對二級單位20XX年度經營業績審計,出具審計報告,提交集團公司考核小組,作為對各二級單位考核的依據。
⑵ 針對性地開展專項審計
根據集團經營管理特點,就預算、內控管理、經濟責任考核等有針對性開展專項攻堅審計,重點問題重點突破。
⑶ 工程專案的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的諮詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、結算付款,做到實施事前專案審查、事中監督管理和事後造價控制的系統化工程審計模式。
3、投資企業審計
為評價對外投資企業的管理效果的需要,對投資企業進行經營與資產負債審計,如粵深、省深汕、省廣深、南油汽車服務等公司,充分發揮監事對投資企業經營管理評價作用。
三、依照“審後要追究、審後要整改、審後要運用”的原則,建立審計結果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,並定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。
四、改善內審環境,加強審計人員培訓,進一步提高審計工作質量。
1、20XX年審計崗位配備不足,導致年度工作目標未能全部落實,20XX年,需要領導與相關部門配合,按崗位設定配備審計人員,充實審計隊伍力量。
2、要對現有的內審人員進行業務培訓,如國際內審師資格考試、新稅法學習等,不斷豐富業務知識,提高審計人員自身素質,適應新形勢、新任務的需要。
深圳市XX集團有限公司審計部
篇二
一、集團公司內部審計工作總體思路:
1、今後5年公司審計工作的總體目標是:由傳統的財務收支審計轉變為經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等並重。
2、20XX年審計工作重點是:以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心,提高審計工作質量,加強審計意見的落實,充分發揮內部審計在防範風險、完善管理和提高經濟效益中的作用,即在實施審計監督同時,提高審計服務職能。
二、20XX年度集團公司內部審計工作計劃如下:
1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團公司內審制度,做到審計工作有據可依,根據審計業務型別,準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
⑵ 內控制度是指公司為實現經營目標,保障資產完整、保證會計資訊真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統,20XX年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上,對其執行情況進行檢查與評價,主要是評價內控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下,在執行中是否得到認真的貫徹和執行,是否有利於公司的經營活動、促進公司的發展等,以便及時發現管理中的薄弱環節,從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計工作質量,有針對性的提出審計意見,促進下屬企業健全和完善內控制度,保證其經營活動正常執行。
⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全,部分單位即以預算作為費用開支的標準而非以費用制度為預算標準,因此,費用開支喪失了計劃性,部分專案突破預算範圍。審計將配合財務等相關部門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關費用開支標準,同時使之成為預算編制指引、規範性檔案。
2、以經營業績審計為中心,結合經濟責任審計。
內部審計必須以公司經營業績審計為中心,主要是對下屬企業的每半年度經營業績預算執行審計,通過經營業績審計不僅要查錯防弊,及時發現問題並予以糾正,逐步實現由發現型向預防型的轉變,更重要的是要找出影響業績提高的主要因素,分析原因,抓住關鍵,提出建議和意見,進而促進下屬企業加強經營管理,提高經濟效益。
在開展經營業績審計時,內部審計應注意的問題是:經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合,經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業領導幹部任中經營績效的評價。
⑴ 對下屬企業經營業績審計年度審計、半年度審計:
通過對下屬企業20XX年度經營業績審計,出具審計報告,提交集團公司考核小組,作為對各下屬企業考核的依據。
通過對20XX年的半年度預算執行審計,發現預算執行過程與內控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施,圍繞集團年度經營目標提高經營效益。
⑵ 結合經營開展經營專項審計,促進內控制度貫徹與執行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理,各企業的收入應全部納入預算管理,併入賬核算,禁設小金庫,因此,對下屬企業的各項收入專案是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收入內控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業簽訂經營責任書,但主營業務成本並不納入業績考核,並在ERP中實行預算控制,因此,對下屬企業的主營業務成本的開支範圍、標準、原始票據合法性進行審計,以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。
③工程專案的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的諮詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審後要追究、審後要整改、審後要運用”的原則,建立審計結果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,並定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業,要及時進行回訪,監督審計意見的落實,使企業存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重複出現,從而達到查違糾偏、防範未然、強化管理、規避風險的目的。
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