關於財務管理類論文

　　財務就是國民經濟各單位以資金運動形式反映的經營活動，並體現著與各有關方面的一定的經濟關係。下文是小編為大家整理的的範文，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析企業財務集中管理

　　[摘要] 財務集中統一管理打破了集團公司內部各獨立法人財務分塊管理的舊模式,形成了統一的現金流、財務風險控制體系以及適合集團公司特點的現金運營思想和財務管理模式。本文論述了財務集中統一管理實施中要重點解決好的問題和應考慮的因素,提出了企業集團實施財務集中管理的措施。

　　[關鍵詞] 財務集中管理 問題 因素 措施

　　企業財務集中統一管理是指對集團公司的資金實行統一管理,通過母公司審批制度、資金集中運營和人員統一委派等方法,達到控制和減少集團公司財務風險、支援主業發展、提高資金運營效率、降低財務費用等目的。財務集中統一管理打破了集團公司內部各獨立法人財務分塊管理的舊模式,形成了統一的現金流、財務風險控制體系以及適合集團公司特點的現金運營思想和財務管理模式。實行財務集中統一管理並不是一件容易的事,特別是最終實現集中統一管理,要經過很艱難的過程,絕不是集團領導講幾次話、集團公司發幾個檔案推行就能解決的。現結合企業實際就企業集團財務集中管理應考慮的因素和應採取的措施談些個人看法。

　　一、財務集中統一管理實施中要重點解決好的問題

　　1.選擇和確定資金集中管理的平臺。集團公司可選擇建立資金中心或結算中心,不須經其他政府部門審批,但在資金運作上不能吸收存款,支付利息與稅法也有一定牴觸;也可選擇組建財務公司這種非銀行金融機構,其資金運作受法律保護,但與子公司同級很難行使行政權力,且獲得政府審批很難。

　　2.明確財務集中統一管理的主要業務流程,並制定必要的規章制度。流程和制度應根據建立的不同平臺來定,主要應包括資金集中管理辦法、內部結算辦法、授信管理辦法、信貸管理辦法、資金預算管理辦法、風險管理辦法、網路結算辦法、會計核算辦法、稽核和審計辦法等。

　　3.建立先進、安全的資金結算管理網路。集團公司一般下屬單位較多、分佈較廣、業務量大,資金執行速度快,沒有現代化的網路技術支援根本無法完成資金集中管理的任務。

　　4.具有財務預算和資金預算編制和執行能力。可以說沒有準確的預算,就沒有資金的準確運營和管理,就無法發揮資金集中管理的高效率。

　　5.配備一支高素質的財務管理人才隊伍。集團公司應配備一批忠誠、敬業、熟悉業務並具有創新能力的財會人才,這是財務集中統一管理得以順利實施的基本保證,具體可採取集團內選拔和社會招聘相結合的方式來加以解決。

　　二、企業集團財務集中管理應考慮的因素

　　1.企業集團應具有集權型的管理基礎和完善的公司治理結構。企業集團多由非獨立法人及全資子公司組成,集團只有對所屬企業具有絕對管理權和決策權,才能順利實施財務制度、排程財務人員、調劑使用資金。相反,若集團公司對所屬企業的投資權、財產處置權、收益分配權及人事權等不能進行有效控制,那麼財務集中管理只能是空中樓閣。

　　2.企業集團應樹立全新的財務管理理念。利用電子資訊網路進行財務管理,財務決策的集中才能在更大範圍內進行。企業集團利用電子資訊網路可對所有的分支機構實行資料遠端處理、遠端報賬、遠端查賬等,同時可將眾多的財務資料進行集中處理。

　　3.財務集中管理應注重控制資訊源頭。財務集中管理應考慮報表、憑證、交易三項集中,在業務發生的同時,使資訊直接進入總部財務。

　　4.財務資訊監控系統應與企業集團財務控制制度和控制環節相結合。在網路化的情況下,資訊的可靠性由系統的功能、系統的操作和內部控制所決定。為確保系統的安全可靠和輸出資訊的真實準確,必須建立多層次的財務控制主體,包括分支機構或子公司的財務總監、審計部、資訊管理中心為單元的企業管理制度,通過不同的控制環節履行事前、事中和事後控制。

　　5.注意發揮分支機構及子公司負責人的積極性。企業集團實行財務集中管理、控制後,在很大程度上剝奪了分支機構及子公司的權力,這對他們的積極性會有一定影響。因此,在實施財務集中管理時,必須注重發揮分支機構及子公司負責人的積極性,將其薪酬與執行財務集中管理的績效掛鉤。

　　三、企業集團實施財務集中管理的措施

　　1.實行資金的集中管理。資金管理是財務管理的中心,是企業財務戰略順利實施的保證。集團公司首先應對資金的流入、流出進行控制,對下屬公司的經營活動實行動態跟蹤,對下屬公司的收支行為進行有效監管,其次是統一調配資金,減少資金沉澱,提高資金利用效率,節約資金成本。

　　2.完善企業集團組織機構。可在集團總部董事會下設如戰略發展委員會、財務管理委員會、薪酬委員會等,吸收分支機構及子公司的負責人或其授權代表擔任委員,由母公司法定代表人擔任主任委員。董事會可將一部分分支機構或子公司的重大財務決策權下放到各委員會,這樣在保證集團總部權威性的同時,與分支機構及子公司之間也保持了有效的資訊溝通,同時通過分支機構及子公司的意見反饋可使集團總部的決策更加合理科學;而且,由於分支機構及子公司的負責人本人蔘與了決策過程,可保證集團總部的決策在分支機構及子公司的貫徹和落實。

　　3.實行財務總監委派制。集團總部可按企業與各分支機構及子公司之間的隸屬關係、管理許可權逐級委派財務總監,委派財務總監的職責應包括:負責派駐單位的財務管理、預算管理、會計核算和會計監督工作;參與派駐單位重要經濟業務活動的分析和決策;負責組織編制和執行派駐單位各類預算和信貸計劃等。此外,企業集團還應建立與財務總監委派制相配套的各項制度,如委派財務總監的資格確認制度、業績考核制度、獎懲制度、報告制度、述職制度、培訓制度及輪換制度等。

　　4.實施全面預算管理。全面預算管理是一個系統工程,需要統籌規劃。預算的編制要以企業的方針、目標、利潤為前提,以“先急後緩,統籌兼顧,量入為出”為原則,採取自上而下、自下而上、上下結合的程式進行編制,並根據企業自身情況選擇控制重點。此外,為保證預算制度的有效實施,集團總部與分支機構及子公司之間還需建立資訊反饋制度,對預算執行情況進行跟蹤監控,不斷調整執行偏差,確保預算目標實現。

　　5.利用網際網路技術進行財務集中管理。目前可採用的較為常用的方法有三種:一是對分支機構及子公司的財務處理進行備份,隨時進行監控。二是通過網際網路將相關會計憑證彙總到集團總部,由集團總部進行會計核算的資料處理。三是利用網際網路將交易資訊傳到集團總部審批同意後再行交易,交易完成後由集團總部進行實物變更記錄和財務處理。

　　6.統一主要的財務管理制度。為加強企業集團的戰略協同,規範所屬企業的經營行為,降低企業集團的經營風險和財務風險,應制定統一的企業集團財務管理制度,如授權審批制度、對外投資管理制度和擔保制度等,此外,還應利用現代資訊科技建立計算機網路系統,提高會計資訊質量。

　　7.加強對財會人員的培訓和管理。財務集中管理對企業財會人員提出了更高的要求,公司財會人員不僅應懂得計算機知識、熟悉業務,還應具備一定的管理知識和分析能力。因此,加強企業集團財會人員的培訓,應作為一項長期的工作任務來抓。

　　8.建立財務績效考核與獎懲機制。為加強企業集團母公司對分支機構或子公司的監督管理,充分發揮其經營者的積極性,企業集團總部應本著約束與激勵並舉、權利與責任對等的原則,對公司經營狀況進行績效考核,並落實相應的獎懲辦法。

　　篇2

　　淺論優化政府財務管理的對策

　　[摘要]從財務的角度看，政府公共部門應依法履行籌集和使用公共資金，不斷提高公共資金效率，保全公共財產，保護公共財務安全等財務受託責任，然而我國政府財務管理卻出現了一系列問題。就這些問題對政府財務管理方面進行了簡單的分析。

　　[關鍵詞]財務管理;政府財務管理

　　一、當前政府財務管理存在的問題

　　1.財務預算體系不規範。我國目前的財政會計均為非全額預算的事業單位會計，隨著市場經濟的發展，政府機關所屬事業單位創辦經濟實體，參與市場競爭的情況屢見不鮮，現行的財務預算體系劃分已滿足不了資金的運轉方式。現階段我國政府公共部門的預算在編制和執行方面都存在不少問題。在預算的編制方面，部門預算實行的是所有的收支都要進預算的全面預算模式，部門預算的編制具有涉及面廣、內容複雜、資料量大、程式嚴格等特點。現階段，我國預算執行過程中最嚴重的問題是預算執行的隨意性較大，隨意變更專案和突破預算控制的現象嚴重。對預算資金的執行效果，特別是專案支出的效果尚未建立起有效的績效考評、追蹤問效和披露機制。

　　2.政府財務制度不健全。我國政府部門缺乏完善的財務管理制度，各部門、各崗位之間缺少相應的制約機制。不相容職務分離制度和崗位輪換制度沒有落實，內部控制不健全，財務管理有很大的漏洞。在我國政府部門某些單位缺乏必要的內部審計機制，財務管理上的漏洞存在很大的風險隱患。此外，我國政府部門中上級政府職能部門無法有效監控下屬單位的財務狀況。

　　3.政府財政資金使用效率低、浪費嚴重。政府財政資金無論在採購還是專案投資等各方面普遍存在資金使用效率低和浪費嚴重的問題。

　　4.政府財務管理資訊化程度不高。我國目前政府財務管理模式基本上處於核算會計階段，主要解決了單位基本收支資料的收集、統計和計算，尚未上升到管理會計階段。主管部門與下級單位之間，預算單位與財政部門之間，甚至同一單位內部不同業務部門之間資訊溝通困難，形成各種資訊壁壘，管理措施難以有效落實，業務資訊難以及時反饋到決策層，不能為管理制度和措施的制定、實施和監督提供強有力的決策資訊。

　　二、政府財務管理存在問題原因分析

　　1.政府財務能力有限。這一點眾多專家和學者在相關的學術論文及著作當中都曾提及，已得到普遍的認同。對於並非其專職特長的財務方面，政府管理能力有限。政府並非專門的金融機構，缺少財務運作管理的專業知識和資本運作的實際經驗，因而在財務運作管理過程中往往表現為“規則”多於“技術”支撐。

　　2.政府業務範圍和目標的多元化。企業作為市場經濟的微觀實體，其財務管理需要解決的是如何優化專案的融資、投資、降低資金風險，維持收支平衡等方面的內容，業務限定在縱向微觀的經濟領域。政府財務管理的目標不是單一的，而是一個目標體系。對於政府財務管理來說，考慮的不僅僅是縱向微觀領域方面，還涉及橫向的巨集觀領域的財政政策的制定與實施、政府的社會穩定、上級機關的認同等目標。與企業財務管理相比，其業務範圍更廣，目標更多元化，這無疑增加了政府財務管理的難度。

　　3.政府公共部門單位領導責任意識不強。由於政府部門的資金大部分來自財政撥款，在傳統的財政管理體制下，經費按功能劃分，資金切塊安排，隨用隨批，資金使用無統一安排，即使是在某些財務工作較為規範的單位，單位領導對財務管理工作的理解也只是侷限在規範會計行為，保證資金和國有資產的安全完整，以及日常公用經費支出的考核上，沒有太多的削減開支和有效運作財政資金的效率意識。經常出現財務管理的決策失誤。

　　4.財務管理模式和手段落後。當前政府公共部門財務管理還處在相對傳統的分散管理模式下，未將現代資訊科技廣泛運用於財務管理的過程中，導致不同政府部門之間、同一部門的各級政府之間形成各個資訊孤島，財務資料相對分裂，下級單位的財務資料需層層上報、彙總，資訊反饋比較遲緩，資訊的真實性、準確性無從保證，工作難以進行有效協同，上級政府職能部門的財務控制措施很難有效落實，財務管理水平很難提高，財務風險無形加大。

　　三、政策措施與方法創新

　　1.完善監控機制。編制科學、翔實的預算，建立健全預算績效考評機制。此外，還應該加強資產管理制度、監督機制的建設，推進國有資產管理體制創新。健全內部控制制度，在會計機構配備合格的會計人員，做好賬務處理，建立相關的崗位分工監督制、票據管理制度、財產管理制度，使會計工作本身做到有法可依，有章可循。同時，推行國庫集中支付制度和政府採購的招投標制度。

　　2.建立政府財務報告的資訊披露制度。政府財務報告應是一個能夠全面完整反映政府公共部門財務活動情況、財務狀況、公共資金使用情況及政府履行財務受託責任情況的綜合財務報告，不只是反映預算收支情況及結果的預算會計報表或財政收支決算報告。應當對預算會計報表或財政收支決算報告進行改革，按照公共財務管理的需要建立政府財務報告體系。反映政府公共部門的財務狀況和財務活動結果、成本費用和受託業績。從經濟成本角度出發，必須在資訊披露使財務報告使用者受益的程度與經濟成本的高低之間進行權衡。政府財務資訊披露的透明度、充分性和相關性只能是適度的。

　　3.引入政府財務顧問。所謂政府財務顧問，是以各級政府及其下屬部門為客戶提供財務服務的一種行業。鑑於政府有限的財務能力，政府財務顧問則專門為政府存量資金提供流動性管理和為政府財務提供諮詢和分析。選擇政府財務顧問應該優先選擇我國的金融機構。我國金融機構國有的性質和龐大的規模決定了它具備了其他國家金融機構所無法具備的信譽度。此外，由於我國金融機構特殊的發展歷程，很多時候參與了相關經濟政策的制定，所以其較強的經濟能力奠定了擔當政府財務顧問的基礎。我國金融機構也可以通過擔當政府財務顧問這種中間業務領域的創新，可以挖掘業務潛力，尋求新的利潤增長點，也有利於我國金融企業走出困境，更好地適應新形勢下的挑戰。

　　4.推進政府財務管理資訊化

　　首先，實現政府財務軟體的專業化。我國大部分政府財務部門使用的是通用軟體系統，這些系統普遍適用於企業單位，也可以用在政府財務管理當中。但這種通用軟體針對性不強，沒有反映政府財務管理工作的特質，在政府財務預算、決算、資金、國庫集中支付、非稅收收入等方面都沒有相應的處理機制，或處理的專業性較差。為了滿足專業的政府財務管理工作，政府部門應該統一進行一次版本升級，將通用類財務軟體升級為專用的政府財務資訊管理系統，實現財務工作的專業化。

　　其次，實現模式的升級。目前，大部分主管單位難以對下級單位進行有效監控，主要問題就是財務管理採用分散核算模式，資料不集中，造成監管難以有效落實。需要對政府財務的這種分散核算模式進行集中升級，應用“實時集中管理模式”或“分佈集中管理模式”，從而實現財務資料的集中，使財務管理監督能夠有效執行。

　　最後，進行管理升級。從管理角度出發，將政府財務資訊化系統上升到一個全新的高度，使其不僅要滿足各預算單位本身財務管理的需求，還必須滿足政府全面資訊化管理的需求，使預算單位的財務與財政、門戶、人事、行政、辦公等系統有機融合，達到橫向拓展、縱向延伸的效果。這就要求政府部門搭建財務綜合辦公平臺，整合財政等眾多業務系統，以財務為核心，建立政府財務監督審計和主管部門決策分析系統，使政府財務管理真正實現全面資訊化。

　　參考文獻

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