銀行方面的碩士論文

　　銀行是金融機構之一，是依法成立的經營貨幣信貸業務的金融機構。銀行是商品貨幣經濟發展到一定階段的產物。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析審計在銀行財務稽核中的實際應用

　　隨著銀行業的快速發展，銀行數量在逐漸增加，審計在銀行財務稽核中的作用更加突出，並得到了銀行管理層的普遍重視。改建銀行審計工作，加強審計在銀行財務稽核中的應用，有助於推動社會和經濟的發展。

　　一、銀行審計工作中相關問題研究

　　隨著市場經濟的快速發展，我國銀行審計工作取得了巨大成就，審計工作逐漸受到人們的重視和關注，為了提高審計工作效率，需要對銀行審計工作的整體思路以及主要工作內容有所瞭解。

　　第一，銀行審計整體思路介紹。

　　銀行在人們生活和生產中起著重要作用，而改善銀行審計工作是提高銀行工作效率的重要條件，需要提高銀行審計工作質量是非常必要的。在開展銀行審計工作的過程中，需要嚴格按照預先制定的整體思路，具體包括：瞭解銀行內部控制思路，準確評估銀行內部控制效果，做出判斷之後再開展銀行審計工作;在進行銀行業務測試時，選擇合理的測試方式，如抽樣調查法，採用抽樣調查法能夠準確確認銀行各項貸款專案、收入以及餘額等。在確認過程中，在審計方法的作用下能夠消除被抽取樣本的不確定性，從而產生的審計結果也存在差異，這些內容是通過審計結果展示出來;在進行銀行財務稽核的過程中，需要稽核貸款的真實性。在開展這項工作時，應該注意貸款的流向、來源、用途以及劃撥貸款方式，這樣有利於在後續稽核工作中以最高效率來完成銀行貸款臺賬資訊核對工作，便於合同記錄的查詢，選擇合適的貸款形式。

　　第二，銀行審計主要內容介紹。

　　為了保證銀行審計在財務審計中發揮更大效用，需要不斷完善銀行審計工作內容。銀行審計的工作內容具體包括以下幾個方面：在進行銀行審計時，詳細記錄銀行各項資金的收支和利息等資料情況，避免出現數據丟失或失真等現象;需要加強對銀行信貸資產價值的監控和管理，核實銀行資產的真實性，保證客戶的信貸安全，提高銀行的信任度;銀行審計範圍包括審查銀行內部的財務報表的準確性，稽核相關財務報表中資料的真實性以及有關結論的合理性，保證銀行出具的財務報表與國家法律法規相符，保證其真實性和可靠性。

　　第三，銀行審計工作重點介紹。

　　在進行銀行審計時，需要抓住銀行審計的重點，避免盲目、隨意地開展工作。首先，審計人員需要及時掌握銀行業務中借款人以及其他關聯人的財務情況，避免混淆，保證審計物件的準確性和科學性。其次，銀行經濟業務涉及到的資金是銀行審計的重要內容，所以，需要詳細記錄銀行損失貸款的具體金額以及金額損失的原因，找出損失的原因，制定有效措施進行處理，制定責任規劃。最後，嚴格審計銀行客戶中信貸記錄不良的客戶，瞭解和掌握這類客戶所屬的級別、潛在風險、信貸數額以及佔用比例等，抓住審計的重點，從而提高銀行審計工作效率。

　　二、進行銀行財務稽核中審計工作應當注意的問題

　　第一，由傳統審計逐漸向現代審計轉化。

　　更新管理理念是促進銀行審計工作發展的重要動力。傳統審計方式是合規審計，雖然傳統的審計方法不會帶來較大的金融風險和經濟損失，但是由於其僅限於操作層面的審計，無法充分滿足現代銀行的發展。管理審計是未來銀行審計發展的必然趨勢，其包括銀行財務管理審計和管理層決策行為審計。我們相信，由傳統審計方式逐漸向現代審計方式轉化是銀行業未來的重要發展方向。

　　第二，創新審計方法。

　　根據銀行各項業務特徵，結合銀行實際發展狀況，創新審計方法，從而更好地適應時代發展的需求。各類銀行在進行審計時，可以考慮使用非現場審計方法。非現場審計方法主要是指利用計算機網路，通過專業審計軟體對相關資料資訊進行審計，促使資料資訊處理朝著電子化方向發展。非現場審計方法具有很多優勢，採取非現場審計，能夠增加審計資料來源渠道，提高審計工作質量和效率，降低審計成本。另外，對於銀行內部財務審計，可以採取團隊審計方式。團隊審計方式是指在審計某業務的過程中，從制定審計方案、實施審計方案到總結審計後期工作，突破了個體審計行為的約束，採取團隊式審計方式。團隊式審計方式具有集體性特徵，集合了團隊的智慧和力量，規避了個體審計方式的低效性以及侷限性，有利於解決問題。

　　第三，規範審計工作操作流程以及制度。

　　完善的審計制度是審計工作順利開展的重要基礎。所以，為了完善審計工作，提高審計在銀行財務稽核中的作用，需要規範審計工作操作流程，建立科學合理的審計制度，明確職工責任，降低審計風險，結合銀行的實際業務情況開展審計工作，建立完善的審計操作流程，提高審計效率和質量，保證審計方案的準確性。

　　第四，加強審計隊伍建設，提高審計人員的整體素質。

　　高素質的審計人才隊伍有利於提高審計質量和審計效率。作為一名高素質的審計人員，需要具備較強的業務能力、先進的思想觀念、較高的職業道德。具體可以從以下方面努力：首先，加大對人才隊伍建設的資金投入，在人力、財力和物力等方面提供有效的保障;其次，在銀行內部建立完善的審計管理制度，建立健全約束機制，採取各種措施來提高銀行審計人員的職業道德和法律觀念;再次，加強銀行審計人員技能培訓，將自我學習和集體學習結合起來，將外出進修和內部學習結合起來，提高和鞏固審計人員專業知識，即使更新知識結構;最後，在銀行審計人員崗位方面制定嚴格要求，明確審計人員責任和權利，即使清除其中表現較差的審計人員，從而保證審計人才隊伍的整體素質。

　　三、總結

　　綜上所述，銀行審計是銀行管理的重要內容，因此，需要加強審計在銀行管理中應用的研究，瞭解和掌握銀行審計的整體思路、工作內容以及工作重點。在銀行審計過程中，需要創新審計方式，規範審計操作流程以及相關制度，逐漸由傳統審計方式向管理審計方式轉變，從而不斷提高審計工作質量。

　　篇2

　　淺析人民幣銀行結算賬戶存在的問題及對策

　　《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》***以下簡稱《辦法》***實施以來，有效維護了金融秩序的穩定，但在實際工作中，人民幣銀行結算賬戶管理存在部分條款定義模糊，修改完善滯後，給賬戶管理、資金監測工作帶來了一定困難，已不能適應經濟發展的需要。

　　一、主要問題和困難

　　***一***《辦法》不能適應經濟發展的需要

　　1.行政處罰操作性不強。《辦法》罰則中沒有對存款人違反辦法的具體處罰條款，實際工作中，仍有部分銀行和企業單位沒有遵行;對於單個銀行機構違反該相關條文中多項內容的，人民銀行監管中是按違反單項條款處罰，還是按違反多項條款實行累計處罰，在實際操作中難以準確把握。

　　2.條款存在法律風險。一是法律和辦法規定不一致給賬戶管理工作帶來一定的法律風險。《中華人民共和國行政許可法》及《中國人民銀行行政許可實施辦法》***以下簡稱《實施辦法》***規定行政許可期限是20日。而《辦法》第二十九條規定2個工作日，實際操作中在2個工作日完成全部行政許可存在困難，由此可能產生超過2日規定期限的糾紛。二是《辦法》未把對金融機構擅自為存款人開戶、不登陸賬戶系統開立賬戶的行為納入違規行為罰則中，明確處罰規定。

　　3.不適應經濟發展的需要。隨著行政許可審批制度的改革，“三證合一”的推行，《結算賬戶管理辦法》和《結算賬戶管理實施細則》部分條款已不適應發展的要求。

　　***二***賬戶的分類和管理較為複雜

　　一是賬戶的分類較為複雜。《辦法》將單位銀行結算賬戶按用途劃分成基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶4類。4類賬戶又分別作了若干具體分類，增加了存款人辦理業務的難度，也使賬戶管理的各類檔案資料較為繁雜，不便於查閱和保管。二是賬戶管理模式較為複雜。賬戶管理規定將銀行結算賬戶分為核准類賬戶和備案類賬戶。對核准類賬戶根據賬戶性質和開戶單位性質，實行分級核准制度，在實際工作中難於操作，基本流於形式。三是過度強調基本存款賬戶的統馭地位。沒有基本存款賬戶就意味者沒有結算的權利，存款人根本無法開立專用存款賬戶，不適應經濟發展的需要。

　　***三***違規開立和撤銷賬戶種類繁多

　　1.賬戶開立亂象叢生。從目前情況看，主要存在以下情形：政府和政府職能部門為獲取專案貸款，干預對部分行政事業單位賬戶及存款的調整;開戶銀行未經人民銀行批准，違規為開戶單位開立基本存款賬戶;企業單位以法人或財務人員個人名義開立基本存款賬戶進行資金劃撥，逃避銀行監管;擴大一般存款賬戶使用範圍，利用開立的一般存款賬戶辦理現金支取和屬於基本賬戶範圍內的資金往來;以各種名目違規開立專用存款賬戶;將單位企業公存款轉入個人銀行結算賬戶或儲蓄賬戶使用，逃避監管;少數企事業單位違反規定隨意出租、出借賬戶等現象時有發生。

　　2.賬戶變更、撤銷不報告。一方面，一些單位和企業法人變更，公司更名等不到開戶銀行辦理變更銷戶手續。另一方面，在存款人變更或撤銷銀行結算賬戶辦理過程中，由於銀行業務人員對賬戶管理辦法不夠熟悉，瞭解不深、理解不透，操作當中差錯頻繁。

　　***四***銀行賬戶管理系統存在缺陷

　　一是系統不能滿足業務需求。金融機構在錄入開戶資訊並提交後，若有錯誤不能進行查詢修改。二是賬戶管理系統遮蔽了查詢功能，無法控制同一存款人開立多個專用存款賬戶的情況。三是開戶資料與賬戶管理系統中儲存的相關資訊核對、複核難以正常進行，稽核工作形同虛設。四是久懸類賬戶銷戶難。對一年未發生收付活動的銀行結算賬戶，存款人很少主動辦理銷戶手續，加大了賬戶系統的執行壓力。

　　二、原因分析

　　第一，對《辦法》的學習宣傳不夠。首先，銀行工作人員學習不夠，內容不熟悉，對賬戶管理工作認識不足，責任心不強，工作中只是消極被動地執行《辦法》。其次，宣傳不到位，大多單位企業負責人和財務管理人員不知道《辦法》，更談不上了解和熟悉，導致產生不滿和牴觸情緒。

　　第二，利益導致銀行業間不正當競爭。一些金融機構在利益的驅使下，不顧銀行賬戶管理的規定，無視銀行賬戶管理的具體實施流程，放寬開戶條件，違規提供便利，以擴大存款市場佔有率。

　　第三，社會信用環境有待改善。目前，我國公民信用意識普遍淡薄，社會信用環境函待改善，“守信受益、失信懲戒”的氛圍尚需營造，嚴格有效的監督制度仍需健全。

　　第四，個人銀行結算賬戶監管難。個人銀行結算賬戶作為賬戶管理的一部分，佔據一定份額。由於多年來將監管重心放在單位銀行結算賬戶，導致個人銀行結算賬戶成了賬戶監管的“空白區”。

　　三、意見建議

　　***一***修改和補充完善《辦法》

　　增強《辦法》的可操作性，修改或刪除有阻礙限制的、過時的條款，使相關規定更加明確清晰，便於操作與執行。修正《辦法》與《實施方法》不相一致的規定，使之統一適用，改變無所適從的情形。修訂補充《辦法》中罰則內容，明確各類處罰的操作規程、處罰標準等，提高違法成本，從制度上制約違規開銷戶的行為，保證賬戶管理工作達到預期的效果。

　　***二***合理設定賬戶種類

　　根據市場經濟發展需求和金融管理的需要，明確各類賬戶的性質、開戶條件，合理確定各類賬戶的用途，簡化賬戶分類和管理模式。

　　***三***嚴格存款人開銷賬戶行為

　　調整開戶准入條件，嚴格存款人身份確認，合理規定賬戶使用期限，將重點放在加強日常監控管理上，從“嚴進寬管”轉變為“寬進嚴控”，加強銀行賬戶的後續管理。

　　***四***強化賬戶管理系統的功能設計和升級

　　賬戶管理系統要服從和服務於賬戶管理的需要，使賬戶管理系統建設與賬戶管理要求同步，將賬戶管理系統與徵信系統等有機地結合，在此基礎上，逐步實現與公安、工商、財政和稅務等相關部門的資訊共享，有效地打擊***、偷稅漏稅、逃廢銀行債務等違法犯罪行為。不斷修改完善賬戶管理系統中的有關功能，減輕業務人員的工作量，規範行政許可操作，提高賬戶管理工作的效率。

　　***五***加強社會信用體系建設

　　重視和強化誠信環境的建設，建立政府主導，人民銀行牽頭，相關部門協作，整體聯動的工作體制和機制，充分發揮全社會力量，努力營造良好環境氛圍，為社會信用體系建設奠定堅實的基礎。