代理記賬管理制度

　　代理記賬是指社會中介機構即代理記賬公司、會計師事務所、個人代理記賬者進行的記賬、算賬、報賬、代辦納稅等業務。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　為了進一步規範公司財務管理制度，構造合理的財務管理體系，經股東會研究決定製定財務管理制度，請全體職員遵照執行。現將具體管理制度通知如下。一、公司財務管理有公司股東會指定專人負責，具體設審批崗位、出納崗位、會計崗位、稽核崗位，具體人員公司另行通知。

　　二、公司的收入包括，服務費、代理代辦費、中介費、佣金、利息、預收客戶的各種款項***包括稅款***、資料費、投資收入、其他收入。

　　***一***、服務費是指公司在接受客戶合理合法的服務要求時，同客戶商定好價格，通過給客戶提供方便達到客戶要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、製作會計報表、建賬、製作稅務文書、協調事項等;

　　***二***、代理代辦費是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時，同客戶商定好價格，通過為客戶辦理代理達到客戶預期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月***包括***，超過三個月書面通知客戶***可電話通知但必須有書面記載***將停止服務，同時書面提請部門主管上報經理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客戶未支付全額費用時，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經得總經理的簽字同意***可電話同意***;

　　***三***、中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調解處理促成某項事務而收取得全部費用;

　　***四***、佣金是指公司在商業活動中的一種勞務報酬，是具有獨立地位和經營資格的中間人在商業活動中為他人提供服務所得到的報酬;

　　***五***、利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向實體經濟部門注入並回流時所帶來的增值額。

　　***六***、預收客戶的各種款項***包括稅款***是指公司的經營過程中向客戶或外界收取的各種費用，其中稅款的預收必須用公司統一的收據，並加蓋公司財務專用章和公司財務部稅款預收監製章，每月底財務部會計將費用支出單、稅票影印件、收據、結餘稅款彙總交與公司出納，然後會計記賬;

　　***七***、資料費是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;

　　***八***、投資收入是指公司向經營方投入資金的資本性支出實現的收益;

　　***九***、其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經由經理的簽字同意***可電話同意***，方可執行。

　　三、公司的支出包括，水、電、暖、物業、房租、固定電話及寬頻、伙食、工資及獎金福利、行政支出***逢時過節***、工會支出、利息支出、分紅、預支的各種款項***包括自用***、辦公費用、固定資產、業務費用支出、投資支出、其他支出

　　***一***、水、電、暖、物業、固定電話及寬頻是指公司為維持日常經營做支付的必須的支出;

　　***二***、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用，包括米、面、油、調味品、蔬菜等;

　　***三***、工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務支出，包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;

　　***四***、行政支出是指公司在日常經營中開拓人脈關係做支付的費用;

　　***五***、工會支出是指公司為職工日常業餘生活所支付的費用，包括活動費用***門票、場地***、就餐費、交通費、比賽獎勵;

　　***六***、利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;

　　***七***、預支的各種款項***包括自用***是指公司為應急或臨時處理事務準備支出的不確定的費用支出，其中總經理、經理、顧問自用資金每月不得超過五千元***含5000元***，可事後審批，預支的各種款項要視同現金管理;

　　***八***、辦公費用是指工日為維護日常經營活動辦公所支付的必須費用;

　　***九***、固定資產是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產有關的裝置、工具、器具;單位價值在20XX元以上，並且使用年限超過2年的不屬於生產經營主要裝置的物品;

　　***十***、分紅是指公司將公司利潤在公司現金週轉良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現的職員***標準有股東會確定***的紅利，分紅每半年執行一次;

　　***十一***、房租是指公司為取得經營場地使用權所支付的房屋租金;費用按照合同約定進行支付;

　　***十二***、業務費用支出是指公司在完成某項業務時所支付的全部費用，包括成本支出、各項費用支出等，業務支出必須經得經理和經辦人的簽字確認***可電話同意***，方可支付;

　　***十三***、投資支出是指公司為實現公司業務以外的各種收益而向經營方投入資金的資本性支出;

　　***十四***、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付***除有特殊說明外***必須經得審批人員的簽字同意***可電話同意***，並經稽核人員的簽字確認，方可計入公司賬務列支。

　　四、公司財務每半年審計一次，由會計和出納出具詳細的財務報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、稽核人進行審計。並提出可行的意見建議，並下達書面檔案通知執行。

　　五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開設兩個，公司的現金存量不得超過伍仟元整***含5000元***，未執現金管理制度，造成損失的由責任人承擔。

　　六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務，保證賬務的真實完整、準確無誤，按月給經理提交財務報表。

　　七、會計和出納必須對公司的財務安全決定負責。公司股東可以提請檢視賬務資料，但不得影印、攝像、照相、儲存賬務資料，其他人未經得總經理、審批人和經理的簽字同意不得檢視公司賬務。

　　八、公司收支的具體流程

　　***一***、收入流程

　　1、業務客戶---經辦人***業務員、協辦人、財務會計***---經理複核---開票人開票---出納做憑證---會計做賬

　　2、記賬客戶---財務會計***預收稅款***---會計主管複核---出納做憑證---會計做賬

　　***二***、支出流程分部門預算申購---審批---出納預支---採購---登記入庫---經理複核---審批---出納做憑證---會計做賬

　　九、公司物資管理辦法

　　***一***、公司購進或代管理固定資產，經理助理必須登記“公司固定資產入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司固定資產出庫登記簿”上，辦理交接手續，責成專人負責，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。

　　***二***、公司購進辦公用品及耗材，經理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然後方可領用，保質期內人為損壞的，責任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。

　　十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續，公司經理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計，並出具《公司離職情況審計報告書》，經公司總經理簽字同意方可離職。

　　十一、公司提倡全體職員勤儉節約、愛護公物、勤奮智慧。

　　代理記賬存在的問題

　　1.對於《會計法》代理記賬的宣傳力度不夠，造成目前許多小型經濟組織、特別是廣大的個體工商戶，對“代理記賬”知之甚少，認識不足，理解不夠。

　　2.對於“代理記賬”的措施不是很得力。當前對於應當委託代理記賬的小型經濟組織和應當建賬的個體工商戶而言，主要存在兩方面的問題，一是應當建賬而不建賬的現象十分普遍，二是許多“受託代理記賬人”不具備合法資格。這不僅干擾了法律的嚴肅性，而且容易派生出許多其他問題。

　　3.在代理記賬法律關係中，受託人的法律地位問題，應該說一直沒有得到徹底的解決，實踐中爭議很大。

　　4.代理記賬機構潛力未充分發揮。目前代理記賬機構的數量在不斷增加，但整體規模普遍較小，代理業務範圍不寬。真正能提供受託單位會計核算、稅收籌劃、納稅申報、內部審計、工商稅務註冊年檢、財稅諮詢等全方位會計服務的機構很少。

　　5.代理記賬機構設立不規範。代理記賬機構必須有3名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員，且主管代理記賬業務的負責人必須具有會計師以上專業技術職稱資格。但實際執行中，相當部分的代理記賬機構不符合此規定。

　　6.代理記賬機構內部管理混亂。實際執行中很多代理記賬業務操作不規範、內部管理制度不健全現象十分普遍，部分代理記賬機構的內部管理制度即使制定也是形同虛設。

　　7.代理記賬機構執業質量不樂觀。會計核算方面尚存在許多不規範之處，一些會計核算未能以權責發生製為基礎，對所代理公司未按《公司法》計提法定公積金、法定公益金的現象也較普遍，代理編制的年度財務會計報告都只有基本會計報表，均未按制度規定的要求提供會計報表附註的內容等。

　　8.是代理記賬業務收費標準混亂。在收費標準上，各家代理記賬機構懸殊較大，有些代理記賬機構甚至通過低價進行惡意競爭，還有部分代理記賬機構自身的經營收入核算不規範，隱匿收入現象也較普遍。

　　代理記賬推行的措施

　　1.繼續宣傳代理記賬的重要意義和作用。新修訂的《會計法》目前正處於推廣宣傳階段，我們應當借《會計法》宣傳的東風，大力宣傳代理記賬的積極意義和重要作用，進一步突出代理記賬的法律地位，增強人們，特別是一些規模較小的經濟組織及個體工商戶對代理記賬的認識，努力開創代理記賬新局面。

　　2.採取針對性措施，積極推動代理記賬的實施。關於代理記賬的推動及實施，我們認為除了有關部門單位大力宣傳以外，應當由稅務部門牽頭推動其實施。一是稅務部門同規模較小的單位組織，特別是一些規模較小的經營組織和個體工商戶聯絡緊密，推廣工作力度大;二是稅務部門本身有這方面的經驗，一方面，稅務部門在建制建賬上有著豐富的經驗，另一方面，前幾年稅務部門曾進行過組織、督促小型經濟組織及個體工商戶建制建賬工作，只是由於種種原因沒有堅持下來;再有就是現有的稅務師事務所可以馬上開展這項業務。當然，代理記賬僅僅靠稅務部門一家是不夠的，其他符合法律要求的中介組織和機構，也應當積極開展這方面的業務，為代理記賬創造必要的條件。

　　3.儘快明確在代理記賬過程中受託人的法律地位問題。我們認為，代理記賬本身只是一項單純的賬務處理工作，受託代理記賬人員既非委託人內部會計人員，也不是財務會計報告的審計人員，因此，受託代理人不應當同時履行會計監督職能或審計職能。他們所能負責的只是對原始憑證進行形式上的稽核，而非實質上的稽核，當然也不可能深入實地去進行賬實核對工作，否則，就有可能超出代

　　理記賬的範圍。那麼，由於委託人提供原始會計資料而生成的有關財務會計報告及相關資料出現虛假或不實，自然就應當由委託人承擔相關責任，包括法律責任。當然，如果這種虛假或不實是由於受託人的過失所造成，那麼，他不僅要承擔相關責任，而且還要負責賠償因此而給受託人造成的損失。

　　專業人員為企業服務的過程中，會幫助企業用足用好稅收政策，避免因資訊不暢，精力所限理解不準確，而多交錯交稅費，給企業造成不必要的經濟負擔。同時，本公司提供的稅務諮詢稅務籌劃等業務使企業達到合理稅負的目的。本公司專業人員可以根據企業的經營情況，提出管理建議及財務監控措施，最大限度地避免企業因管理不善而造成經營效益受損，達到效益最大的目的。