房地產會計業務處理方法
做房地產會計業務方面的工作會時常遇到一些比較棘手的問題,不知道怎麼解決。下面由小編為你分享的相關內容,希望對大家有所幫助。
房地產會計業務處理大全
***1***現金
從銀行提取現金
借:現金
貸:銀行存款
支取現金或是預支現金
借:其他應收賬
成本類或材料類科目
貸:現金
***2***銀行存款
***3***應收賬款:主要是核算在開發經營過程中,轉讓和銷售開發產品,提供出租房屋和提供勞務,而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。
①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項***所附原始單據:購方協議***或出租發票***
借:應收賬款——XX公司或個人
貸:主營業務收入
②出讓材料而應收取的未收款項
借:應收賬款——XX公司
貸:其他業務收入
收回款項時:
借:銀行存款
貸:應收賬款
***4***壞賬準備:確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉銷法,二是備抵法
提取壞賬準備金
借:管理費用
貸:壞賬準備
發生壞賬時
借:壞賬準備
貸:應收賬款
收回已轉銷的應收賬款
借:應收賬款
貸:壞賬準備
借:銀行存款
貸:應收賬款
***5***應收票據:指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。
銷售商品房而收到的商業匯票
借:應收票據——XX公司
貸:主營業務收入
商業匯票到期:
若為無息商業匯票***所附單據:***、雙方協議***
借:銀行存款
貸:應收賬款
若為有息商業匯票
借:銀行存款
貸:應收票據——XX公司
財務費用
***6***預付賬款:是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款,分別設定“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。
①預付給承包單位的工程款和備料款***所附單據:付款申請書、付款單***
借:預付賬款——預付承包單位款
貸:銀行存款
拔付承包單位抵作備料款的材料
借:預付賬款——預付承包單位款
貸:庫存材料
企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時***所附單據:工程價款結算單***
借:開發成本
貸:應付賬款——應付工程款
同時,從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款
借:應付賬款——應付工程款
貸:預付賬款——預付承包單位款
用銀行存款補付餘額
借:應付賬款——應付工程款
貸:銀行存款
②預付給供應商的材料價款
借:預付賬款——預付供應單位款
貸:銀行存款
材料驗收入庫,用預付款抵扣應付款
借:應付賬款——應付購貨款
貸:預付賬款——預付供應單位款
用銀行存款補付餘額
借:應付賬款——應付購貨款
貸:銀行存款
***7***物資採購:主要是核算企業購入各種物資的採購成本。包括購入材料裝置的買價、運雜費、流通壞節的稅金,月終分配的採購保管費和材料成本差異。
***8***採購保管費:主要核算採購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等
***9***材料成本差異:主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。
***10***庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本
***11*** 庫存裝置:用來核算企業用於開發工程的各種庫存裝置的實際成本
①購入裝置,支付買價、代墊的運雜費、採保費***所附憑證:代墊費用交付單、***、付款單***
借:物資採購——裝置採購
貸:銀行存款
計算與分配的採保費***所附憑證:計算的採保費用固定表格***
借:物資採購——裝置採購
貸:採購保管費
採購保管費的計算公式如下:
採購保管費的實際分配率=材料實際發生的採保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費
某種物資應分攤的採購保管費=實際買價和運雜費*分配率
材料驗收入庫***所附單據:入為單、裝置管理單***
借:庫存裝置
貸:物資採購
房地產會計常見問題