房地產行業稅介紹

　　今年來房地產越來越熱，而房地產行業稅都有哪些呢?下面是小編整理的一些關於的相關資料。供你參考。

　　房地產企業涉及的稅種

　　房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。

　　***一***營業稅:計稅依據:為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。應稅勞務主要涉及以下幾個方面：

　　1、轉讓土地使用權，應按“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”子目徵稅;

　　2、銷售不動產，稅率為5%;

　　3、土地使用權出租以及房地產建成後出租的，按“服務業―租賃業”徵稅。計算公式=營業額×適用稅率

　　***二***城市維護建設稅和教育費附加：

　　以營業稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%徵城市建設維護稅，依3%計徵教育費附加。

　　***三***土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除專案金額後的餘額，為增值額。它採用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率-速算扣除額×速算扣除率。

　　其中：土地增值額=轉讓房地產總收入-扣除專案金額。

　　計算扣除專案有：取得土地使用權所支付的金額;開發土地和新建房及配套設施的成本;開發土地和新建房及配套設施的費用;舊房及建築物的評估價格;與轉讓房地產有關的稅金;加計扣除。

　　***四***房產稅：是在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。它以房產原值***評估值***為計稅依據,稅率為

　　1.2%。年應納稅額=房產原值***評估值***×***1-30%***×1.2%。出租房屋稅率12%。

　　***五***城鎮土地使用稅:是在城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內,對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。年應納稅額=∑***各級土地面積×相應稅額***。 房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計徵城鎮土地使用稅和房產稅。

　　***六***印花稅：是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率,應納稅額=憑證數量×單位稅額。

　　房地產行業稅的稅收特點

　　1.房產稅屬於財產稅中的個別財產稅，其徵稅物件只是房屋;

　　2.徵收範圍限於城鎮的經營性房屋;

　　3.區別房屋的經營使用方式規定徵稅辦法，對於自用的按房產計稅餘值徵收，對於出租房屋按租金收入徵稅。

　　注意房屋出典不同於出租，出典人收取的典價也不同於租金。因此，不應將其確定為出租行為從租計徵，而應按房產餘值計算繳納。為此，《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》***財稅〔2009〕128號***明確規定，產權出典的房產，由承典人依照房產餘值繳納房產稅，稅率為1.2%。

　　房地產行業稅的作用

　　一方面，房產稅可以為籌集地方財政收入做出重要貢獻。房產稅屬於地方稅，徵收房產稅可以為地方財政籌集一部分市政建設資金，解決地方財力不足。而且，房產稅以房屋為徵稅物件，稅源比較穩定，隨著地方經濟的發展，城市基礎設施改善和工商各業的興旺，房產稅收將成為地方財政收入的一個主要來源;

　　另一方面，徵收房產稅有利於加強房產管理。稅收是調節生產和分配的一個重要經濟槓桿。對房屋所有者徵收房產稅，可以調節納稅人的收入水平，有利於加強對房屋的管理，提高房屋的使用效益，控制固定資產的投資規模。若房產稅能夠對房屋所有者的多套房屋徵稅，則可以抑制房產投資和投機，阻止房地產市場泡沫化，促進巨集觀經濟的協調穩定發展。