初級會計實務練習題及答案

　　初級會計實務這門科目需要理解和記憶的知識點較多，考生可以在平時適當做練習題鞏固知識。接下來，小編為你分享初級會計實務練習題。

　　初級會計實務練習題

　　一、單項選擇題***下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案填在題目的括號內，本類題共25分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。***

　　1、根據法律規範的性質和調整方式分類，《公司法》關於“董事、經理不得挪用公司資金或者將公司資金借貸給他人”的規定屬於*** ***。

　　a.義務性規範

　　b.授權性規範

　　c.禁止性規範

　　d.任意性規範

　　2.張太太向李先生出具借據，於2003年8月1日向李先生個人借款5000元，並承諾於2004年6月1日之前歸還。到期後張太太未歸還該筆借款，也未要求延期，李先生也未向張太太索要該筆借款。2005年3月6日李先生準備對此提請訴訟，但不知道是否已過法律訴訟時效，則根據我國法律規定，該項借款的訴訟時效為*** ***年。

　　a.2 b.1

　　c.20 d.4

　　3.甲乙雙方在購銷合同執行中，因乙方未能及時支付合同款而發生糾紛，根據書面協議雙方自願同意對此糾紛申請仲裁，乙方對仲裁結果不滿意，就該合同款再次申請仲裁，仲裁機構不予受理，這是因為乙方違反了仲裁的*** ***。

　　a.自願原則

　　b.仲裁機構依法獨立行使仲裁權原則

　　c.以事實為依據，以法律為準繩，公平合理解決糾紛原則

　　d.一裁終局原則

　　4.下崗職工李某以全家共有的房屋作為個人出資，設立個人獨資企業。根據個人獨資企業法規定，個人獨資企業財產不足以清償債務的，應以*** ***對該企業的債務承擔無限責任。

　　a.李某及配偶的財產 b.李某的家庭共有財產

　　c.李某個人的財產 d.李某個人名下的其他財產

　　5.乙公司違反公司法規定，在法定會計賬冊之外另設會計賬冊，但尚未構成犯罪。根據公司法規定，可對乙公司處以*** ***的***。

　　a.1萬～10萬 b.2萬～20萬

　　c.1萬～20萬 d.2萬～10萬

　　6.丙有限責任公司2004年底的註冊資本為2000萬元，截至2004年初該公司累計已提法定盈餘公積930萬元，2004年實現交納所得稅後淨利潤1200萬元。根據公司法規定，該公司2004年可以只提取*** ***法定盈餘公積。

　　a.120萬元 b.60萬元

　　c.180萬元 d.70萬元

　　7.王某根據甲公司的書面委託到乙公司簽定購買a商品的合同，王某到乙公司後發現b商品比a商品更有市場，自作主張代表甲公司與乙公司簽訂了一份購買b商品的合同，乙公司催告甲公司應在一個月內對該合同予以追認，但甲公司在法定期限內未予以答覆，表明*** ***。

　　a.甲公司同意履行該合同，該合同有效

　　b.甲公司同意部分履行該合同，該合同部分有效

　　c.甲公司拒絕追認該合同，對該合同甲公司不承擔責任

　　d.甲公司預設王某的行為有效

　　8.甲乙雙方簽訂購買丙商品的合同，擬購買的丙商品不含增值稅價格2000萬元，增值稅340萬元，採用定金擔保方式。在本合同中，定金的最高限額為*** ***萬元。

　　a.585 b.500

　　c.468 d.400

　　9.南河鎮所屬企業的財會人員共700餘人，業務管理一直處於混亂狀態。根據會計法規定，該鎮會計人員的業務管理應由*** ***負責。

　　a.該鎮政府 b.該鎮所屬的縣級財政部門

　　c.該鎮稅務部門 d.該鎮財政部門

　　10.會計法規規定，若一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔的，應當由*** ***。

　　a.第二個負擔費用的單位保管該原始憑證

　　b.儲存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位

　　c.兩個單位推定負責人保管該原始憑證

　　d.報銷人***經手人***保管該原始憑證

　　11.廣州市甲企業共有兩棟房屋，第一棟房屋出租，2004年獲租金80萬元;第二棟房屋企業自用，原值1000萬元，允許扣除20%的餘值。則甲企業2004年應交房產稅*** ***萬元。

　　a.19.2 b.105.6

　　c.11.76 d.117.6

　　12.乙公司進口產品一批，關稅完稅價格160萬元，關稅65萬元，適用25%的消費稅稅率，17%增值稅稅率，則該產品在進口環節應交增值稅*** ***萬元。

　　a.27.2 b.38.25

　　c.40 d.51

　　13.某企業應納稅所得額無法準確計算，但知道其全年成本費用支出額為146萬元，應稅所得率為27%，則該企業全年應交企業所得稅稅額為*** ***萬元。

　　a.17.82 b.39.42

　　c.14.58 d.66

　　14.根據規定，企業發生的下列費用在計算應納稅所得額時不得從收入總額中扣除的是*** ***。

　　a.固定資產折價費用 b.訴訟費用

　　c.非廣告性質的贊助支出 d.年末按應收賬款餘額0.5%計提的壞賬準備金

　　15.我國土地增值稅採用的是*** ***。

　　a.超倍累進稅率 b.超率累進稅率

　　c.超額累進稅率 d.固定稅率

　　16.某銀行的貸記卡持卡人第一個月透支金額為4.8萬元，則根據規定，持卡人第一個月的還款額不得低於*** ***萬元。

　　a.0.48 b.0.96

　　c.1.44 d.3.84

　　17.根據票據法規定，票據的出票日期必須使用中文大寫，如2月15日應寫成 *** ***。

　　a.貳月拾伍日 b.零貳月拾伍日

　　c.零貳月壹拾伍日 d.零貳月零拾伍日

　　18.甲公司收到乙公司開來的面值300萬元的商業匯票後，出納不幸將該票據遺失。下列各項中不屬於票據喪失的補救措施是 *** ***。

　　a.掛失止付 b.公示催告

　　c.申請仲裁 d.普通訴訟

　　19.某納稅人因對稅法理解錯誤，導致2002年應納稅款額多交稅款160萬元，按規定，該部分多交的稅款自結算繳納稅款之日起*** ***內發現的，可以向稅務機關要求返還多交的稅款。

　　a.10年 b.3年

　　c.5年 d.15年

　　20.乙股份公司是從事生產經營的增值稅一般納稅人，按國家規定，應持稅務登記證件開立銀行賬戶，並將*** ***報告稅務機關。

　　a.開立銀行賬號的時間 b.開立基本存款戶的時間

　　c.開立的基本存款賬戶 d.開立的全部銀行賬號

　　21、下列有關股份有限公司監事會組成的表述中，符合公司法律制度規定的是*** ***，

　　a.監事會成員必須全部由股東大會選舉產生

　　b.監事會中必須有職工代表

　　c.未擔任公司行政管理職務的董事可以兼任公司監事

　　d.監事會成員任期為3年，不得連選連任

　　22、個人獨資企業投資人甲聘用乙管理企業事務，同時對乙的職權予以限制：凡乙對外簽訂標的數額超過1萬元的合同，須經甲同意。某日，乙未經甲同意與善意第三人並簽訂了一份標的額為2萬元的買賣合同。下列關於該合同效力的表述中，正確的是*** ***。

　　a.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

　　b.該合同無效，但如果給甲造成損失，由乙承擔民事賠償責任

　　c.該合同為可撤銷合同，甲可以請求法院予以撤銷

　　d.該合同為效力待定合同，經甲追認後有效

　　23、2001年3月10日甲以其不動產為抵押與乙訂立了為期一年的借款合同。2002年2月10日乙將抵押的不動產作為合同標的與丙訂立買賣合同，甲知情後對此表示反對。根據合同法律制度規定，乙丙所訂立的合同屬於*** ***。

　　a.有效合同

　　b.無效合同

　　c.效力待定合同

　　d.可撤銷合同

　　24、甲公司向乙銀行借款，並以所持丙上市公司的股票作質押。根據擔保法律制度的規定，該質押合同的生效時間是*** ***。

　　a.借款合同簽訂之日

　　b.質押合同簽訂之日

　　c.向證券登記機構申請辦理出質登記之日

　　d.證券登記機構辦理出質登記之日

　　25、根據《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，受結算金額起點限制的是*** ***。

　　a.委託收款

　　b.支票

　　c.託收承付

　　d.匯兌

　　二、多項選擇題***下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案填在題目的括號內。本類題共30分，每小題2分，多選、少選、錯選、不選均不得分。***

　　1.根據我國《仲裁法》的規定，下列糾紛處理中，不適用仲裁的有*** ***。

　　a.房屋繼承糾紛 b.子女撫養糾紛

　　c.子女監護權糾紛 d.夫妻婚姻糾紛

　　2.下列專案中，符合個人獨資企業法和合夥企業法規定的有*** ***。

　　a.國家公務員不得作為個人獨資企業和合夥企業的投資人

　　b.投資人可以用貨幣、實物或勞務出資

　　c.企業名稱中不得有“有限”、“有限責任”字樣

　　d.企業的註冊資本不得低於人民幣10萬元

　　3.根據《合夥企業法》規定，合夥企業的下列*** ***事務必須經全體合夥人一致同意，方為有效。

　　a.合夥人之間轉讓在合夥企業中的全部財產份額

　　b.以合夥企業名義為他人提供擔保

　　c.改變合夥企業的名稱

　　d.聘任合夥人以外的人擔任合夥企業的經營管理人員

　　4.根據《公司法》的規定，關於股份有限公司的股份轉讓，下列各項中符合規定的有*** ***。

　　a.公司不得接受本公司的股票作為質押權標的

　　b.公司董事、監事、經理持有本公司股份在任職期內不得轉讓

　　c.發起人持有的本公司股份，在本公司股票上市交易之前不得轉讓

　　d.公司財務負責人在任職期內不得購買本公司股票

　　5.根據《公司法》規定，非國有性質的有限責任公司設立應符合下列*** ***條件規定。

　　a.以生產為主，法定註冊資本不得低於人民幣30萬元

　　b.公司不設股東會，只設董事會，董事會行使部分股東會職權

　　c.股東以實物出資的，必須評估作價

　　d.股東以專利技術、工業產權出資的，作價不得超過公司註冊資本的20%

　　6.下列合同中屬於效力待定合同的有*** ***。

　　a.年方17歲養魚個體業主小鄭與商行簽訂的供魚合同

　　b.年方9歲的小學生李某與學校簽訂的向學校捐贈價值2000元學習用具的捐贈合同

　　c.年13歲的初中生陳某與同學簽訂的負擔同學3000元學費的合同

　　d.年方14歲的“學習神童”與科技公司簽訂的共同開發新型火箭的合同

　　7.下列合同中，從開始就無法律約束力的為*** ***。

　　a.甲與乙在2004年6月15日簽訂成立，並於8月25日被法院撤銷的合同

　　b.甲因重大誤解與丙簽訂的合同

　　c.甲與丙簽訂的，以走私為目的的合同

　　d.甲與丁簽訂的，壓價處理即將到保證期的產品銷售合同

　　8.根據《會計法》規定，單位內部會計監督的主體包括*** ***。

　　a.本單位負責人 b.本單位會計機構

　　c.本單位會計人員 d.本單位審計機構

　　9.根據《會計法》規定，各單位採用的*** ***等會計處理方法，前後各期應當一致，不得隨意變更，確有必要變更的，應按照國家統一的會計制度的規定變更。

　　a.存貨計價 b.固定資產折舊

　　c.收入的確認 d.編制合併報表的方法

　　10.根據稅法規定，對個人的下列*** ***，應依法徵收個人所得稅。

　　a.購買體育彩票中獎所得 b.設立個人獨資企業所得收益

　　c.銀行存款利息所得 d.稿酬所得

　　11.下列內容中，符合流轉稅相關法律制度規定的有*** ***。

　　a.委託其他納稅人代銷貨物的，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物當天

　　b.商業企業以開出商業承兌匯票方式購進貨物的，在商業承兌匯票到期並支付票款之前，發生的進項稅額不能抵扣

　　c.外購和委託加工收回規定的應納消費品，用於連續生產應稅消費品的，已交納的消費稅准予從應納的消費稅中抵扣

　　d.轉讓土地使用權，採用預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到款項的當天

　　12.乙公司本年發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時允許從收入總額中扣除的有*** ***。

　　a.購建固定資產支出 b.上交的消費稅和營業稅

　　c.稅務部門徵收的滯納金 d.廣告性質的贊助支出

　　13.甲乙兩公司為增值稅一般納稅人，本月甲公司銷售給乙公司產品被退回，根據稅法規定，對該項退貨業務甲乙雙方應分別按以下*** ***處理.

　　a.購買方在未付貨款且未作賬務處理的前提下，須將原發票聯和稅款抵扣聯主動退還銷售方

　　b.購買方已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退回的，不準退貨

　　c.購買方收到發票已入賬的，根據當地稅務機關開具證明，由銷售方開出紅字發票，衝減原入賬金額

　　d.購買方收到紅字發票後，應根據紅字註明的稅款衝減當期進項稅額

　　14.下列內容中，符合託收承付結算方式規定的有*** ***。

　　a.託收承付每筆金額起點1萬元，新華書店系統每筆起點1千元

　　b.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，均可辦理託收承付結算

　　c.託收承付結算方式可以用於同城或異地貨款結算

　　d.簽發的託收憑證必須註明“託收承付”字樣和確定的金額

　　15.下列專案中，符合票據法對支票規定的有*** ***。

　　a.開出支票必須記載付款人名稱 b.支票的金額和收款人名稱可以授權補記

　　c.支票可以背書轉讓 d.支票的有效期為90天

　　三、判斷題***請將判斷結果填在題目的括號內。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。***

　　1.工程師張聰發明一項專利，則該項發明構成發明權關係的客體。 *** ***

　　2.甲股份有限公司截至2004年底總資產為7.2億元，總負債為3.2億元，該公司於2003年初經批准已經發行成功3年期公司債券5000萬元，則該公司2005年初還可以申請發行債券1.6億元。 *** ***

　　3.甲乙雙方簽訂書面合同，約定於2004年11月22日甲向乙供應b商品，價值300萬元，乙於當日開出轉賬支票支付全部貨款。乙於11月22日開好轉賬支票找甲提貨時，發現甲無貨可供。乙決定暫不將已開好的轉賬支票交甲。乙的行為屬於行使後履行抗辯權。 *** ***

　　4.甲公司根據合同向乙公司開出***，但金額開錯;乙公司發現後，要求甲公司更正金額，並在更正處加蓋甲公司單位的印章。這種更正方法符合會計法規定。 *** ***

　　5.根據稅法規定，對生產捲菸的企業，生產捲菸的數量和銷售價格均作為計稅依據，同時徵收消費稅，屬於複合計徵的合法行為。 *** ***

　　6.企業所得稅的徵收範圍包括個人獨資、合夥性質的私營企業、有限責任公司、股份有限公司、國有獨資公司的生產經營所得和其他所得。 *** ***

　　7.某個體五金加工廠屬於增值稅小規模納稅人，全年含增值稅銷售額共42.4萬元，則應交增值稅2.4萬元。*** ***

　　8.甲公司屬於增值稅一般納稅人，將自產的部分a產品年終作為福利發放給職工。根據稅法規定，發放的這部分產品應視同甲公司的銷售，計算交納增值稅。 *** ***

　　9.企業以存款支付工資、獎金、材料採購款，只能通過基本存款戶辦理，不得使用一般存款戶。*** ***

　　10.某房地產開發公司對外出售房屋，購房者採用銀行卡向房地產開發公司支付房款共360萬元。根據規定，髮卡銀行有權向該房地產開發公司收取3.6萬元的銀行卡手續費。 *** ***

　　四、簡答題***本類題共2題，共10分，每小題5分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。***

　　1.2000年個體戶李某與某鎮政府簽訂了對1000畝荒灘50年承包經營的合同，並規定李某每年上交承包費10萬元。2003年底鎮政府要求李某每年上交承包費增加到30萬元，否則終止承包合同，李某不同意。鎮政府於2004年3月20日單方撤消了該承包合同;3月28日李某知道了這一事實，並於2004年5月22日向上級行政機關提出複議申請，5月27日上級機關發出受理通知。並向李某收取5000元的複議費。李某收到通知後處於等待狀態，7月10日李某尚未等到複議決定，便決定向法院提出起訴。

　　問：① 該糾紛是否屬於行政複議的範圍?

　　② 李某申請行政複議的期限是否有效?

　　③ 李某於7月10日向法院提起訴訟，法院是否受理?

　　④ 複議機關收取複議費是否應該?

　　2.待業青年小張自籌資金經營海鮮產品，近期遇到以下幾件不順心的事情：

　　***1*** 企業從沿海運回的海鮮需要冷凍，再組織進貨之前，甲公司主動找到小張，向小張出示了偽造的公司冷凍倉庫面積和可以到達的冷凍技術標準等，要求小張購進的貨物放在甲公司冷凍且租金很優惠，小張認為甲公司條件符合要求，決定與甲公司簽訂冷凍倉庫租用合同。此時小張的朋友透露了甲公司偽造有關資料的事實，導致合同無法簽定，小張也不能及時進貨，造成損失3萬元。

　　***2*** 無奈小張將購進的貨物放入租用的乙公司倉庫，雙方簽訂合同規定小張於2003年7月20日前支付租金2萬元，小張因生意虧本無力支付租金，雙方多次協商不成，乙公司於2004年6月25日向法院提起訴訟，小張認為此時已過法律訴訟時效，且當初合同規定，雙方有爭議的，應予仲裁解決。

　　要求：根據以上資料回答下列問題

　　***1*** 甲公司的行為屬於什麼性質的行為應如何處理?

　　***2*** 乙公司提起訴訟是否符合法律訴訟時效的規定?

　　***3*** 乙公司提起訴訟法院是否受理?

　　***4*** 改為仲裁後，仲裁決議要求小張限期支付租金而小張又拒不履行，乙公司應該怎麼辦?

　　五、綜合題***本類題共3題，共25分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。***

　　1、 甲、乙雙方簽定合同，甲向乙購入價值800萬元的商品，承諾5個月後付款，並由a、b兩家公司為乙公司的債權提供擔保，簽定書面保證協議。

　　2004年6月15日乙向甲按期供貨後，甲又將購入的該批貨物***裝置***作為固定資產於7月22日為甲欠銀行的貸款提供抵押擔保，並辦理抵押登記手續。抵押擔保的債權期限2年。

　　為及時籌集所需的生產經營資金，9月20日甲公司又將該部分用於抵押的裝置以900萬元的價款轉讓給丙公司，該轉讓合同簽定時甲忘了通知銀行，也未將轉讓的裝置已用於抵押的情況告訴丙。

　　同時，甲在承諾的付款期滿後，未能向乙支付所欠的款項，乙要求a、b兩位擔保人代為償還。a認為合同中未註明保證的方式，屬於一般保證，拒絕承擔保證責任;b認為保證人為兩人，各自應承擔一半的保證責任，故只同意代甲償還400萬元債務。

　　乙還調查瞭解到甲公司的以下情況：

　　***1***甲公司是由c、d、e三位股東共同出資設立的有限責任公司，註冊資本共60萬元。其中c以實物協議作價30萬元出資，但其實物價值只有10萬元，d、e均以貨幣15萬元出資。

　　***2***甲公司不設董事會，只設執行董事。c為執行董事兼總經理，d為財務負責人兼監事。

　　***3***對甲公司將其用於抵押的裝置在抵押期內又轉讓的事情，e股東也認為不妥。e準備提議召開臨時股東會討論解聘c的職務，但又怕提議不合法。

　　***4***c另外還私自將公司的部分資產為其親友貸款作抵押，給甲公司造成損失4萬元。

　　要求：根據以上資料分析回答以下問題

　　***1***甲將購入後尚未付款的裝置用於銀行貸款抵押擔保是否合法?

　　***2***在裝置抵押擔保期間，甲又與丙簽定的抵押品轉讓合同是否有效?

　　***3***a、b的理由是否成立?

　　***4***甲公司成立時，哪些方面不符合公司法規定?應如何處理?

　　***5***e若提議召開臨時股東會是否合法?對因c的行為給公司造成的資產損失應如何處理?

　　2、中州水果批發行是甲、乙、丙三位合夥人共同出資設立的合夥企業，經全體合夥人協商一致，簽訂書面合夥協議約定：甲以貨幣2萬元出資，乙以實物作價1萬元出資，丙以勞務作價1萬元出資。推舉甲為合夥企業事務的執行人，並規定甲對外代表合夥企業簽訂的每份合同，均需經三位合夥人一致同意，否則該合同無效。

　　企業設立後，持營業執照到銀行開立基本存款賬戶，銀行認為該企業無獨立企業法人資格，不能開立基本戶，只能開立一般戶。該企業無奈，找到另外一家專業銀行，才予辦理開立基本存款戶手續。

　　為了及時抓住商業機遇，甲未經乙、丙同意就與a公司簽訂了一單購買5萬元水果的合同，採用商業匯票結算方式。a公司不知道該企業的內部規定。合夥企業開出面值5萬元、6個月到期的商業匯票給a公司抵付貨款。丁、戊二位作為該票據的保證人，在票據上註明“保證”字樣並簽章。

　　a公司收到票據後又背書轉讓給b公司，但將“背書人簽章”和“被背書人名稱”兩部分內容填反了。b公司未發現該錯誤，又背書轉讓給c公司。c公司向銀行提示付款，銀行予以拒絕。c公司找合夥企業付款，才發現合夥企業已經申請清算。清算時發現：

　　***1***該企業由合夥人丙擔任會計和出納，但丙從未學過會計;

　　***2***合夥企業的資產全部變現後價值為3.8萬元;發生清算費用0.6萬元，欠職工工資及勞動保險費用共1.5萬元，欠交稅款0.8萬元，欠其他債務7萬元***含開給a公司的5萬元匯票***。

　　***3***甲合夥人個人尚有存款2.1萬元，乙合夥人還有部分股票價值1.4萬元。

　　***4***合夥協議中未約定各合夥人利潤分配和虧損分攤的比例。

　　c公司要求丁、戊兩位擔保人支付票據款項。丁認為票據背書籤章錯誤，故無效，自己不承擔保證責任。戊認為自己只對a承擔保證責任,且只承擔票據款項50%的份額責任。

　　要求：根據《合夥企業法》、《票據法》和《會計法》等法律的規定，分析回答下列問題

　　***1***第一家銀行拒絕合夥企業開立基本存款賬戶的理由是否成立?

　　***2***合夥企業與a公司之間簽訂的買賣合同是否有效?

　　***3***商業匯票的絕對記載事項有哪些?提示付款期為多少

　　***4***銀行拒絕向c支付票據款項，是否正確?

　　***5***c在被拒絕付款後可以行使哪些權利?

　　***6***丁、戊兩位擔保人拒絕付款的理由是否成立?若戊付款後，戊又如何保障自己的利益?

　　***7***合夥企業的財產應如何清償?其財產不足以低償債務的部分應如何處理?

　　***8***合夥企業財務人員的任用及職責分工是否合法?

　　3.甲公司適用33%的企業所得稅稅率，2004年年度所得稅納稅申報資料的主要內容如下：

　　***1***收入總額9000萬元

　　***2***成本、費用、支出總額8840萬元

　　***3***利潤總額***應納稅所得額***160萬元***9000-8840***

　　***4***全年應交所得稅52.8萬元

　　稅務人員檢查，發現了該企業的以下情況：

　　***1***該企業以產品生產銷售為主，收入總額中產品銷售收入8600萬元，提供修配服務收入400萬元

　　***2***成本、費用、支出總額中包括以下內容

　　① 全年業務招待費支出70萬元

　　② 提取壞賬準備金95萬元，年末應收賬款餘額3000萬元

　　③ 提取存貨跌價準備金30萬元

　　④ 2004年7月初購入一項專利技術支出1200萬元，法律保護期10年，企業納稅申報時一次作支出從收入中扣除;

　　⑤ 利息支出65萬元，其中為購建固定資產借款利息支出20萬元，該工程尚未完工;

　　⑥ 通過國家機關向紅十字事業捐贈60萬元。

　　***3***該企業還有以下收入在納稅申報時未予反映

　　① 購買中國化工集團債券，本年應獲債券利息收入55萬元;購買國庫券，本年應獲債券利息收入65萬元;這兩項債券利息收入尚未收到，企業賬面未入賬，也未申報交納企業所得稅;

　　② 發生確實無法付出的應付款項15萬元，企業賬面作資本公積入賬，未作收入總額申報交納企業所得稅。

　　要求：根據以上資料分析

　　***1***應調增全年應納稅所得額的金額

　　***2***調增後全年應交所得稅金額

　　***3***企業應補充申報交納所得稅金額

　　***附加題***

　　4、甲、乙、丙三個企業的本期經營情況分別如下

　　***1***甲企業為增值稅一般納稅人，發生了以下與消費稅相關的業務：

　　① 委託加工應稅消費品一批，發出材料成本280萬元，支付加工費160萬元，該消費品消費稅稅率為45%;

　　② 將自行開發的新產品作福利發放，產品成本300萬元，核定的利潤水平76萬元。該產品適用6%的消費稅稅率;

　　③ 企業因生產a產品領用外購的應稅消費品b物資，b物資期初庫存量的買價60萬元，本期購入b物資的買價220萬元，期末庫存b物資的買價70萬元，b物資的消費稅稅率25%;生產的a產品全部出售，共500箱，每箱應徵消費稅0.03萬元，每箱含增值稅售價2.34萬元;a產品消費稅稅率30%。

　　***2***乙企業是一家賓館，本期收入組成如下：

　　① 住宿收入120萬元;

　　② ***向顧客出售煙、酒、飲料的收入85萬元，臺位費收入25萬元，點歌費收入10萬元;

　　住宿收入營業稅稅率5%。

　　***3***丙企業為增值稅一般納稅人，適用17%的稅率，本期發生下列相關業務：

　　① 為生產購進材料，專用發票註明買價2000萬元，增值稅340萬元，款已付，材料已入庫並被領用。

　　② 本期領用的材料，部分用於生產應交增值稅的產品專案，部分用於生產免交增值稅的產品專案，但該企業未能準確加以區分。本月全部銷售額共4600萬元，銷項稅額510萬元，其中免交增值稅專案的銷售額共1610萬元。

　　要求：根據以上資料分別計算

　　***1***甲企業應交的消費稅

　　***2***乙企業應交的營業稅

　　***3***丙企業應交的增值稅

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