法院財務總結報告範文

　　作為法院財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，下面就是小編給大家帶來的，歡迎大家閱讀參考!

　　***一***

　　在院黨組和辦公室黨支部的正確領導下，在辦公室同事的支援和幫助下，我能夠及時調整好自己的心態，重新擺正自己的位置，儘快適應角色變化;同時，按照法院工作人員的標準嚴格要求，現將一年以來的各項工作總結如下：

　　一、嚴於律已，加強學習黨的先進理論，進一步提高政治思想覺悟

　　我熱愛祖國，熱愛中國共產黨，熱愛社會主義，擁護中國共產黨的領導，擁護改革開放。認真貫徹執行黨的路線、方針、政策，為加快社會主義建設事業認真做好本職工作。工作積極主動，勤奮努力，不畏艱難，盡職盡責，在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻。

　　二、努力學習法律及各項業務知識，不斷提高自身綜合素質

　　在工作中，堅持一邊工作一邊學習。

　　***一***、堅持科學發展觀，深刻領會科學發展觀的實質，增強自己貫徹落實科學發展觀的自覺性和堅定性;認真學習黨的十八大報告及全會精神，為建成全面小康社會作出自己應有的貢獻。

　　***二***、努力學習工作業務知識，重點學習公文寫作及公文處理和電腦操作，不斷提高辦公室業務工作能力。

　　***三***、認真學習法律知識，結合自己工作實際特點，利用閒餘時間，選擇性地開展學習，通過學習，進一步增強法制意識和法制觀念。

　　加強學習，努力提高自己的法律業務知識和各項綜合素質，較好地完成了領導分配的各項工作任務，我在思想、學習和工作等方面取得了新的進步。

　　***二 ***

　　一、完善財務執行機制，不斷適應財務管理工作新形勢。

　　1、加強會計基礎工作，努力提高會計工作質量。

　　2、加強專項經費管理，財務室全力配合財務、審計部門對我院XX年度政法專用經費使用情況進行專項檢查，確保政法專用經費的有效使用，提高審判效益。

　　二、努力學習財務制度，保證財務工作健康有序執行。

　　XX年元月，我院被縣政府納入國庫集中支付管理單位，面對全新的支付管理制度，財務室工作人員積極主動學習新知識、新技能，努力使財務工作正常運轉，為審判執行工作提供良好的財務保障。

　　三、加強財務預算管理，增強依法理財意識。

　　堅持全面完整、科學規範、保證重點的原則，按照黨組要求，重點向審判執行傾斜，為提高審判質量、改善我院環境提供財務保障。對支出實行分類管理，支出安排上做到有安排、有支出標準、有制度依據;堅持勤儉節約、從緊必需的原則，嚴格控制消費支出。對部門發放給個人的福利費、勞務費進行嚴格審批;加強會議費、招待費、差旅費、辦公費等支出管理。

　　***三***

　　根據中國註冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度***試行***》的規定和《中國註冊會計師協會關於開展20XX年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們於20XX年7月4日至8月30日對XXXX會計師事務所***包括分所***進行了檢查，XXXX事務所予以複查。現從以下四個方面進行彙報：

　　一、今年檢查工作的特點和基本做法

　　開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體佈置，監管部具體組織實施，在借鑑以往開展檢查工作經驗的基礎上，對20XX年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

　　***一***認真做好檢查前的各項準備工作。

　　中注協檢查工作佈置會後，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了20XX年檢查物件、範圍、檢查的方式和方法等內容;召開了執業質量檢查工作佈置會，部署了今年業務質量檢查工作。

　　舉辦了檢查人員培訓班，對XXXX檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

　　***二***檢查工作的特點和基本做法

　　按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重複檢查的原則，對XXXX事務所進行檢查，其中20XX年後新設立的XXXX、具有證券期貨業務資格的XXXX、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所XXXX，同時對上年度被強制培訓的1XXXX事務所進行了執業質量複查。

　　檢查範圍：20XX年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業20XX年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份***其中上市公司報告4份***，抽查比例為。

　　為便於檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發採取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

　　在抽取審計業務專案時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務型別和業務專案，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務專案;選擇不同的簽字註冊會計師完成的審計報告。

　　這次檢查工作給註冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的

　　交換意見會，看作是對註冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與註冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。

　　二、檢查中發現的主要問題

　　***一***內部質量控制存在問題

　　對事務所內部質量控制的檢查，主要採取調查問卷、現場詢問並結合具體審計專案的檢查來進行。

　　檢查中發現大部分事務所建立了一整套以專案承接、專案風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿稽核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務專案風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級複核程式，但未簽署意見，對複核的程式和內容亦無記錄，各級複核缺乏明確的責任分工，致使三級複核流於形式。

　　被檢查的新所和小所由於更多的關注市場開發，制度建設和執行處於薄弱環節，專案質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的專案組由於人員組成的不同，使專案之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。

　　***二***職業道德方面存在問題

　　在本次檢查中，我們採用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及註冊會計師惡意違背職業道德的情況。

　　但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-3XXXX;註冊會計師普遍未就新承接業務與前任註冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

　　三、具體審計專案存在的問題分析

　　***一***法律責任問題

　　1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務所的名稱作為會計報表附註的頁首或頁尾;未按照企業會計準則的要求披露關聯方關係及其交易;會計報表附註未將主要報表專案內容予以列示;未披露財務報表的批准報出日期;管理當局宣告書不籤日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

　　2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字並蓋章制度。如註冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

　　3、新所和小所對業務定書重視不夠。沒有有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚於報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用範圍等。

　　法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及註冊會計師承擔不必要的法律責任。

　　***二***綜合類專案存在的問題

　　1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據專案的實際進行調整以適應專案的需要。對審計程式表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程式未經有關責任人批准，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程式沒有說明。

　　2、事務所普遍對期初餘額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初餘額的有利證據，也沒有執行相應的審計程式;對影響本期的大額結轉專案沒有進行追查，未充分考慮期初餘額對會計報表的影響。

　　3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異彙總表、試算平衡表。

　　4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、範圍沒有形成對應關係，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。

　　5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委託專案的，收集長期檔案資料不齊。

　　***三***實質性測試存在問題

　　1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程式有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程式;有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程式即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為722XXXX元，佔資產總額34.7XXXX，未實施函證的審計程式，也未執行任何替代程式即予以確認。

　　2、存貨監盤程式普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的資料倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程式不能達到審計目的;對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程式;底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口裝置的報關檔案、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

　　如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為123XXXX元，佔總資產38.7XXXX。其中工程施工123XXXX元，註冊會計師未按工程專案編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程式。

　　3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對於合同約定所佔比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否採用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合併報表進行判斷。

　　4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。註冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

　　5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。

　　6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支援。審計人員大量地影印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地蒐集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄;有的出現審計證據不支援審計結論或二者不一致的情況;有的蒐集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支援審計結論的依據;部分審計專案，對於重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

　　如某公司主營業務收入增長106.3XXXX，但主營業務成本只增長了20.4XXXX，20XX年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2.38XXXX元，其中應收賬款為1.43XXXX元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，註冊會計師沒有充分關注交易物件的財務狀況、銷售規模、償債能力等;審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件;未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。

　　7、審計意見型別不恰當。

　　***1***部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是採用審計事項說明方式敘述。

　　***2***審計報告中審計範圍的界定不正確。某公司是合併會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合併會計報表，但是在審計報告範圍段中的表述是“我們審計了後附某公司20XX年12月31日的資產負債表以及20XX年度的利潤表和現金流量表。”，無形中擴大了註冊會計師的責任。

　　***3***對審計過程中發現的重大問題以會計報表附註披露的方式替代審計報

　　告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利20XX年期初14XXXX元，本年6月增加600XXXX元，期末無形資產餘額614XXXX元，全年應攤銷36XXXX元而未攤銷***受益期10年***。上述事項影響利潤減少36XXXX元***報表利潤-8XXXX元***，僅在報表附註中說明未在報告中披露，審計報告意見型別為無保留意見不恰當。

　　***4***強調事項段所強調的事項不屬於修訂後《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產佔用費元***佔資產總額的34.5XXXX***計入“其他應付款”。註冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證，B公司未予確認。註冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。

　　***5***企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附註披露採取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局宣告書中企業宣告採用《企業會計制度》。

　　***6***沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

　　某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，註冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業XXXX年成立，20XX年未編制利潤表而將損益專案在遞延資產核算、沒有合併持股5XXXX的子公司，20XX年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，註冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

　　***7***註冊會計師對會計報表附註進行保留、對企業已接受並進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目迴避審計責任。

　　***8***對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程式不到位。某事務所對資產總額為7365.8XXXX元，淨資產為-4549.2XXXX元的某飯店進行審計，註冊會計師未關注其持續經營能力。註冊會計師只索取飯店的科目餘額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程式，便出具了標準無保留意見審計報告。

　　四、對此次檢查的處理意見

　　針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的註冊會計師、事務所予以行業懲戒：

　　***一***對兩家事務所予以通報批評：XXX會計師事務所、XXX會計師事務所

　　***二***對三家事務所予以限期整改：XXX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所

　　***三***對六家事務所予以談話提醒：XXX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所、XXX會計師事務所。

　　對以上事務所因審計報告存在問題簽字註冊會計師予以談話提醒。

　　五、幾點意見與建議

　　1、本著幫助教育與並罰並重的原則，我們對以上XXXX事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。並根據整改情況確定是否列入下一年的複查物件。

　　2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國XX銀行《關於做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成註冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程式。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。

　　3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所採取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關部門制定相應的審計招標辦法。

　　4、加強對註冊會計師職業道德和法律責任的教育。建議加強職業道德和法律責任教育的培訓，並作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統性和實用性，如採取案例分析和專題研討等方式，以幫助註冊會計師在思想上引起高度重視，在執業中真正樹立職業道德觀念和法律責任觀念。

　　***四***

　　20xx年已經過去，迎來嶄新的20xx年。在過去的XX年度中我擔任公司財務部出納及勞資工作，我的份內職責是：現金收支，按計調安排各個銀行匯款、辦事，開具發票，工資、提成補助的核算及發放。月底製作往來賬報表及團隊一覽表，月初勞動局報表。份外職責是：倒班給客人訂機票，更換led電子屏，每季度給旅遊局報人天次報表。及完成領導交付的其他工作。回顧這一年來的工作，在忙忙碌碌中度過，虛心學習新的專業知識，積極配合同事之間的工作，總體來說，個人工作中小缺陷不可避免，但也可以說是圓滿。總請大家評議，多提寶貴意見。

　　首先在這裡我要感謝領導對我的信任，把這麼一份重要的工作交到我手裡，讓我有機會學習和接觸財務工作，其次，我要感謝喬會計這個師傅，她教會我如果做好和勝任這份工作。這一年來從不熟練到熟練的掌握每月工作內容，在做的過程中不斷改善以往的工作方式方法，能讓各類檔案更完善的為自己工作服務。順利完成如下工作：

　　1、嚴格執行銀行存款及現金管理，定期核對發現賬目如金額不符，做到及時處理，做到每日現金算。

　　2、定期電話催促公司各項應收款，如可收回，及時處理安排。

　　3、堅持財務手續，嚴格稽核***報銷憑證上必須有經辦人及領導的簽字才能給予支付***，走團匯款也必須經過計調簽字或領導同意給予匯款。

　　4日常工作的改善。現金收支，例如很小的事情，一般給客人在報名後都會先開收據，後換髮票。在收據上就有很多的不便，因為沒有報名表詳情的附件，財務收款後需要分團入賬，以前收據上只寫團名和金額。這樣遠遠不夠，團少的時候可以對出來，但是團多的時候，操作起來非常繁瑣。所以在改善後的收據上，要寫的真的很詳細：團名***例如海南***，天數，人數，金額，客人姓名，出發日期，收款人。這樣的話，開收據的時候稍微麻煩一點，但在分團上賬會方便很多。還有很多的例子，如報銷單，一覽表，考勤表之類的一些改善都是日常積累做下來，月底會對做賬核算工資幫助很大的。

　　5.回顧檢查自身的問題，我認為：學習不夠，以目前的專業學習及技能，為人處世方法方式沒有辦法更好的勝任此工作。在以後要向領導多學習一下增強分析問題、解決問題的能力。

　　在過去的一年中，付出過很大努力，但是成果也許沒有顯著。這些都需要好好學習，只有不斷的提高業務水平才能使工作更順利的進行。在即將到來的20xx年，我有新的工作變動和意向。在此我祝願陽光之旅越辦越好，員工能力越來越強，團隊精神越來越旺。