企業財務內部控制存在的問題及建議

　　企業應當按照財務內部控制的基本規範，加快建立科學合理的財務內部控制制度。今天小編要和大家探討的是企業財務內部控制存在的問題及完善建議。

　　企業財務內部控制存在的問題

　　1、財務資訊化系統不完善

　　隨著科學技術的發展，我國企業的財務資訊逐漸實現了一體化。這無疑為企業內部的生產和決策行為提供了便利。但是，由於我國企業的財務資訊系統的引進較晚以及現階段的財務在職人員對財務資訊系統的接觸和運用比較有限，使得財務資訊系統不能充分發揮其作用，也就是說有些現代化的技術並不能夠充分被利用，會計資訊的錄入不夠及時以及準確性達不到要求。另外，資訊科技的操作比較複雜，有些功能並沒有被廣泛地應用，使得會計資訊反映不夠完全。再者，企業現階段的財務資訊系統存在漏洞，由於企業財務資訊系統大多是外購的，如果不進行及時的更新，就會產生漏洞，這會嚴重妨礙財務資訊的完整性和及時性，使得企業管理層在做出決策時不能夠全面掌握企業的財務會計資訊，則會使企業管理層的決策不具有科學性。可見，不具有完善性的財務資訊系統會使企業的生產經營決策喪失科學性與合理性，降低企業在市場上的競爭能力。

　　2、財務內部控制缺乏必要的監督

　　現階段，雖然國家對企業內部控制的要求越來越高，但是由於內部控制具有內向性，來自外部的監督就顯得無能為力。由於對內部控制進行監督是內部控制五要素的構成要素之一，這就要求企業採取一定的監督行為，而企業對內部控制的監督往往會流於形式，監督的行為也只是走個過場而已，並沒有落到實處。這種無效的監督會使得企業內部對財務的控制不能對企業的財務人員形成嚴格的要求，在這種情況下他們就可能會利用這些空白點進行財務欺詐等，這些嚴重損害了企業財務會計資訊的真實性，在一定程度上造成企業財產的流失。另外，企業內部的審計部門由於其構成人員大多為企業內部其他部門的員工，這就是內部審計部門和其他部門存在一定的利益關係，內部審計部門也由此會喪失其應有的獨立性，因此在其發揮監督和評價作用的時候，就難免會損害其自身的客觀性。在這種情況下，內部審計部門對財務控制的監督就不再具有原本的意義，不會給財務會計部門造成壓力，他們也就不會嚴格按照財務內部控制的要求，對財務資訊進行管理。比如說，姜氏科技公司的所有權和經營權高度集中在管理者的手中，管理層對企業的生產經營擁有絕對的控制權力，受到這些因素的干擾，因此該公司的內部審計部門不能保持應有的獨立性，其監督職能也不能夠得到充分的發揮，企業的財務內部控制較為薄弱。

　　3、財務預算管理缺乏合理性與科學性

　　完善的財務預算管理能夠為企業在瞬息變化的市場中提供具有參考價值的路線和方針，有利於企業規避一些不必要發生的風險。但是，我國企業的財務預算管理依舊存在著不科學性以及不合理性。這些表現主要有：首先，企業財務預算的範圍較為狹窄。企業的財務預算往往只涉及企業的生產和經營的階段，預算的目的是使生產成本達到最低，而缺乏全面的預算體系，這種預算體系是不科學的。其次，不能對財務預算的過程進行適時地跟蹤和完善。企業一般會在預算制定之後，不再對預算進行修改，然而企業面臨的環境是隨時都有可能發生變化的，如果企業一直按照原先的預算計劃執行，難免會出現不能應對的情景。再次，財務預算執行後的考核方法比較單一和陳舊。預算執行結果的好與壞，並不能得到一個很好的評價，這使得企業內部員工喪失嚴格積極執行預算的動力，因此，企業的財務預算管理也不能很好的執行下去。

　　4、財務內部控制制度不規範

　　企業財務內部控制制度不規範主要表現在財務內部控制制度的缺乏以及財務內控制度缺乏及時的更新和完善。財務內部控制制度缺乏主要表現在，我國的內部控制基本規範要求上市公司嚴格執行以及鼓勵大中型企業執行，因此有些中小企業並沒有制定一個較為完善的財務內部控制體系，更別說對控制進行有效的執行。財務內部控制缺乏及時更新主要指企業的內部控制大多是在企業建立伊始開始建立的，隨著企業規模和經營性質發生變化，管理者並沒有對內部控制進行有效地完善和更改，因此陳舊的財務內部控制制度必定難以發揮作用。可見，企業管理者應當及時對財務內部控制進行修改和完善，使之適應企業環境的變化。

　　企業財務內部控制的完善建議

　　1、完善企業財務資訊化系統

　　存在漏洞的財務資訊系統會降低企業財務資訊提供的及時性與準確定，不利於企業管理層做出合乎企業發展狀況的經濟決策，因此完善企業內部的財務資訊系統勢在必行。對於企業財務資訊系統的完善可以從以下途徑進行：首先，企業可以根據自身的財務執行狀況，自己開發或者聘請第三方開發比較適合自身的財務資訊化軟體。這樣設計出來的軟體系統便於企業操作，企業能夠全面利用該資訊系統所有的功能，為企業服務。其次，如果企業自身開發軟體的能力有限，企業一方面可以組織內部員工對先進的財務資訊化系統進行定期或者不定期的培訓，從而掌握一定的方式和方法。另一方面企業管理層應當及時瞭解先進的財務資訊化系統，向先擁有先進技術的企業學習和借鑑，並定期召開會議向企業員工傳達學習的目標和方法，並制定特定的激烈措施鼓勵企業員工自覺學習財務資訊化系統的操作和運用方法，這樣可以使企業員工的學習具有積極性和主動性。因而，完善的財務資訊化系統能夠為企業的決策提供及時和準確的財務資訊，便於企業做出準確的決策，有利於企業經濟資源的優化配置。 　　2、加強對財務內部控制的監督

　　從企業外部來講，國家應當在企業內部控制的基礎上增加具體的內部控制要求，從而形成必要的國家監督，對企業造成外在的壓力，這樣能夠使企業的財務內部控制在一定的法律法規基礎上進行。另外，註冊會計師審計應當加強對企業財務內部控制的檢查，採取較為嚴格的審計程式，以檢查其財務內部控制的有效性，並在此基礎上發表客觀、公正的審計結果。由於註冊會計師審計報告會向社會公佈，這就在無形中給企業造成了壓力，迫使他們加強財務內部控制建設，充分發揮內部控制的職能。從企業內部來講，管理層應當保證內部審計機構的獨立性，使其與企業內部其他部門相互之間獨立，避免個人利益在部門之間的存在。此外，內部審計部門應當直接被高層管理當局領導，並定期向其彙報監督和控制結果，使企業的財務內部控制活動資訊能夠被管理者及時瞭解，並在情況危急的情況下有及時地補救措施。由此可見，對企業財務內部控制的監督應當來自於企業的內部和外部，這樣才能夠對財務內部控制形成一個嚴格的監督體系，以保證財務內部控制活動的順利進行。

　　3、建立科學合理的財務預算管理機制

　　我國企業預算管理存在著嚴重的缺陷，亟待解決和完善。建立科學合理的預算管理機制的基礎是使企業預算的編制能夠涉及到企業的方方面面，不要只停留在生產和經營階段，因為這樣的預算是不夠完善的，它注重一方面的時候必定不能把握其他方面的問題。而全面的財務預算管理能夠使企業管理者充分了解企業的財務現狀，從而做出正確的經濟決策，有利於企業資源的優化配置。企業制定的財務預算不是一成不變的，隨著企業環境的變化，企業應當對其進行適時地更新和完善，這樣可以使財務預算在動態中發揮其最大的作用，從而為企業財務運營提供比較現實的方針。企業財務預算在執行完畢時，應當對預算的執行狀況進行有效的評價，提升考核方法，使企業內部每個部門，甚至每個較為有貢獻的員工都能夠得到應有的獎勵，這樣能夠充分調動企業內部員工的積極性和主動性，另外也能使財務預算的執行更加順利和通暢。

　　4、規範企業財務內部控制

　　企業無論大小性質區別，應當按照內部控制規範建立適應本公司的內控制度，因為良好的內部控制制度是企業提升公司治理水平的基礎。規範的財務內部控制制度能夠使企業的財務執行具有標準，能夠使企業內部的經濟資源得到合理有效的配置。隨著企業規模的壯大以及企業性質發生變化以後，企業應當及時對財務內部控制做進一步的規範，使新的財務控制制度滿足新形勢下企業的需求。