事業單位網站建設流程

　　相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，並督促單位進行整改。下面由小編為大家整理的事業單位存在的問題和建議，希望大家喜歡!

　　事業單位存在的問題和建議

　　一、行政事業單位開展內部控制建設工作中存在的問題

　　認知和重視程度不高。

　　黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關於全面推進依法治國若干重大問題的決定》明確提出：“對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府採購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”，近年來，內部控制作為堵塞漏洞、完善監管、優化流程等的有效管理途徑，越來越得到行政事業單位重視。審計抽查也發現，還有一些單位對這項工作重視不夠，個別主要領導不學檔案，不明白或不清楚內部控制的具體內容和要求，甚至認為這項工作與單位主責工作聯絡不大，是自已束縛自己，給自己添麻煩;一些財務人員自認為，現行財政部門逐年出臺一系列財務監管制度，部門預算編制、決算編制稽核等逐年細緻，國庫集中支付系統全程監管單位各項開支，建立內部控制制度沒有多大作用，在人少事多普遍存在的單位只是增加了單位工作量，實際發揮的作用並不大。

　　工作效果和發揮的作用並不明。

　　此項工作實施時間不長，規範雖然明確了方向、內容和重點等，但在具體操作中，行政事業單位如何結合自身業務特點抓好內部控制體系的系統完整設計，可借鑑的經驗不多，工作效果和發揮的作用並不明顯。主要表現在：1、有的單位沒有開展風險防範評估，建立的內部控制制度不符合本單位的實際情況，操作性或針對性不強，沒有涵蓋單位層面和業務層面，全面性原則不到位。2、按照規範要求，在開展單位層面風險評估時，要重點關注內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況、財務資訊的編報情況等六大重點，在開展經濟業務活動風險評估時，要重點關注預算管理情況、收支管理情況、政府採購管理情況、資產管理情況、建設專案管理情況、合同管理情況等六個方面重點，實際操作中，多數對業務活動方面涉及的財務管理和會計核算的考慮較多，內控設計、執行和監督等考慮較少。

　　控制方法綜合運用較欠缺。

　　檢查發現，有的單位照搬照抄其他部門的制度;有的單位人員少，關鍵崗位職責劃分不清，一人兼任多個崗位，出納會計雙肩挑，崗位相容，不相互制約;有的單位內部授權審批控制不嚴，重大事項集體決策執行不好;有的單位預算控制不力，年初預算與實際執行出入很大;有的單位財產保護控制不力，資產多年不清，賬面與實際不符;有的單位會計控制不到位，財務人員無證上崗，會計檔案管理不嚴;有的單位表單和票據的填制、稽核、歸檔、保管等流程不優，關鍵點監督不夠;有的單位不按規定進行部門預算、決算等資訊公開，有的公開不完整或不規範。

　　二、加強和改進行政事業單位內控建設的建議和意見

　　***一***強化第一責任人意識，重視抓好內控管理。

　　規範第六條規定“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責”，行政單位主要負責人應當充分了解此項工作的重要性，把強化內控管理工作放在保證單位經濟活動合法合規、保證資產安全及有效使用、防範和預防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導作用，經常過問並監督。加大教育宣傳，把內部控制的管理理念傳導致所有幹部職工，在具體的工作中運用好內控控制方法，逐漸形成良好的內部控制氛圍。

　　***二***加強風險評估，做好與實際的結合。

　　在建立與實施內部控制時，首先應堅持每年開展一次風險評估，找到內部控制的薄弱點和關鍵點，要重點關注重要業務事項，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，結合自身的業務特點和管理需要建立與與單位的業務性質、業務範圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應的內部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。

　　***三***做好內部控制的協調推進，綜合用好各種控制方法。

　　內部控制涉及單位層面和業務活動兩方面，在其落實過程中並不僅僅是財務管理部門的事，實際上是貫穿於行政事業單位的各個層面，最終在財務管理的業務某方面反映出來。所以，應該重視不同的內部控制方法在不同層面發揮的作用，綜合施責，從源頭起實行權責對等、建立相互制約和監督的工作機制，注重過程監管，強化預算控制、單據控制和會計控制，形成有效的風險評估和防範機制。