日記賬如何結賬

　　日記賬是一種特殊的明細賬,它是按照經濟業務發生的時間先後順序,逐日逐筆登記經濟業務的賬簿,為了加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位都應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收、付出和結存情況。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　1,結出餘額。每日記完最後一筆資料，結出當日餘額，同時與庫存現金核對相符。

　　2,結出本期發生額，分為日結和月結兩種。

　　***1***日結。現金日記帳須按日結出當日發生額，並在該欄下劃一道通欄紅線，加計本日收入發生額和本日支出發生額，在“摘要”欄內註明‘本日合計’，再在下面劃一道通欄紅線，對於‘本日合計’的餘額欄可以不填餘額。

　　***2***月結。現金日記帳須按月結出本月發生額，每月最後一筆資料登記完並加計‘本日合計’後，在下面一行結出本月發生額。方法是把每日的收入發生額和支出發生額累加起來，在“摘要”欄內註明“本月合計”字樣，下面再劃一道通欄紅線即可。

　　3,年末結轉。年度終了，在現金日記帳的最後一筆資料結出‘本日合計’和‘本月合計’金額和餘額後，同時在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現金收支業務，應在下一行‘摘要’欄內註明“結轉下年”，這樣年末現金餘額自動結轉下一年的年初，不需要人為把餘額調平。年末餘額結轉後現金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。

　　年初要買新帳，按上年的期末餘額作為下年的期初額，並在摘要欄內註明‘上年結轉’即可。

　　日記賬的劃線方法

　　手工現金日記賬，可以每週做小計，每月做月結。在小計和月結下***緊靠著月結的一行，不要佔用一欄***用紅筆畫一條橫線，然後接著記錄，不能空行或換頁。明細賬結賬，該結轉的先結轉，然後計算累計。資產類的借方減去貸方，負債和權益類的貸方減去借方，然後在下一行摘要欄寫“月結”兩個字，分別把借方合計、貸方合計和結餘填上。畫線同日記賬。明細賬月結後把科目借方、貸方和餘額過到總賬一級科目，依據總賬科目餘額編制會計報表。

　　《會計基礎工作規範培訓教材》***財政部會計司編***第107頁：“現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明本月合計字樣，在下面再劃一條單紅線。”劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本帳頁中的金額部分劃線。

　　注意事項：

　　“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，合計數或累計數不必轉入次頁。本頁末行和次頁第一行就不需要寫“過次頁”和“承前頁”。如果“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，那麼最後一行數字就不用合計，因為合計數就是他本身。這時最後一行可不寫“過次頁”字樣，可以直接在下頁第一行寫上上頁最後一行數字，在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。

　　日記賬的注意事項

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。