企業稅務籌劃若干理論問題探討論文

　　要籌劃出最大收益的企業稅務籌劃方案，必須要將籌劃重心放在企業整體綜合稅負上，不能只關注與某個方面的稅務的多少，這種特性我們稱之為企業稅務籌劃的綜合性。今天小編要與大家分享的是：企業稅務籌劃若干理論問題探討相關論文。具體內容如下，歡迎參考閱讀：
 

　　【論文摘要】

　　本文通過運用綜合了文獻法、比較分析法、觀察法、實測法、調查研究法對企業稅務籌劃若干理論問題進行探討。首先研究了企業稅務籌劃的特點、性質與內涵。之後我們又對企業稅務籌劃的巨集觀效應及方法進行分析，充分表述了統籌稅務的重要性。

　　【論文關鍵詞】

　　企業稅務統籌;理論問題探討
 

　　【論文正文】

企業稅務籌劃若干理論問題探討
 

　　隨著我國市場經濟的不斷髮展，企業要想在市場中脫穎而出，則要儘量在競爭中獲得最大的經濟效益。要獲得良好的經濟效益，對企業稅務進行統籌是十分有益的一個方法。因而對企業稅務進行統籌的理論問題進行探究則十分重要。
 

　　1 企業稅務籌劃的特點和性質

　　企業稅務籌劃是企業日常工作中必不可少的一個步驟，可分為下列幾個特徵。

　　1.1超前性

　　所謂超前性即為在企業納稅實現之前進行的使稅務儘量合理的籌劃。為了企業能夠達到最大的經濟效益，我們可以根據相關稅法規定和企業近期的工作效益等在繳費前對稅務進行合理規劃。也由於這種企業先進行效益收入等，在進行稅收繳費的情況，我們可以根據這些來調整企業的工作安排，從而達到最理想的企業稅務方案，為企業爭取最大的經濟效益。

　　1.2合法性

　　要做到企業稅務籌劃的正規和合理，前提必須是有法可依。而在企業稅務籌劃中的合法性體在要依據稅法法文進行籌劃。納稅的企業必須要依法納稅，否則將會受到法律的制裁。但是，作為企業，我們必須要儘量達到最大的經濟效益，因此需要我們籌劃出繳納最低稅負的措施。而這種措施必須是建立在稅法的基礎上的，是能被法律和社會所能接受的，是具有合法性的。

　　1.3綜合性

　　要籌劃出最大收益的企業稅務籌劃方案，必須要將籌劃重心放在企業整體綜合稅負上，不能只關注與某個方面的稅務的多少，這種特性我們稱之為企業稅務籌劃的綜合性。我們所要達到的最理想的籌劃方案無非是總體收入達到最大、而稅收儘量小，要達到這種理想的方案，就要求我們在做企業稅務籌劃時將許多因素綜合在一起進行考慮，不能只考慮稅務的多少。

　　1.4目的性

　　我們要使企業的經濟效益達到最大，就要使稅收儘量減少。而在企業中，我們要實現稅收減少，有兩種方案：1籌劃出高收益低稅負的方案。這種方案的低稅負就要求我們要承擔著高資本的回收率和低稅收的成本。2儘量延後納稅時間。我們要在稅法允許的合理的繳納稅款的時間內，儘可能的延後繳納時間。因為當我們延後繳納稅款時間時，就類似於我們在合法的稅收時間內獲得了跟應繳納稅款相同份額的無息貸款，企業可以暫時用這些錢進行投資。除此之外，延後繳納稅款的時間還可以減少企業在當今的通貨膨脹風潮中減少實際稅款。
 

　　2 企業稅務籌劃的實質內涵

　　2.1企業稅務籌劃是市場經濟的必然產物

　　在市場經濟中，企業必須要依據稅法繳納稅務。而市場經濟中的競爭也十分激烈，企業要想在市場中立足，除了要依法執行相關責任和義務外，也要為企業贏得最大的經濟效益。因此，我們不光要符合稅法的要求納稅，還要在納稅中達到最大的經濟效益，於是企業稅務籌劃就應季而生，而且是市場經濟中不可替代的存在，也是必然存在的。

　　2.2企業稅務籌劃為合法納稅行為

　　企業稅務籌劃是以稅法為前提的，因此，是一種合法的納稅行為。企業稅務籌劃是企業通過依據稅法使其經濟效益達到最理想狀態的工具，它與偷稅漏稅在本質上就是不同的，它是一種受到法律保護的行為。除此之外，國家為了鼓勵依法進行企業稅務籌劃，對相關方面進行了優惠政策，極大的激勵了企業稅務籌劃的進行。

　　2.3企業稅務籌劃的目的是採用節稅手段來

　　為了要達到企業經濟效益最大化，我們必須合理的減少稅款，因此需要採用節稅的辦法。但是節稅不等同於偷稅漏稅，偷稅漏稅是違法的行為，而節稅是企業稅務籌劃的手段。所謂節稅，則是要求減少應稅事件的發生、將輕稅代替重稅，從而合法減少稅收。
 

　　3 企業稅務籌劃的巨集觀效應

　　3.1企業稅務籌劃促進國民收入分配格局的改變就企業而言，企業稅務籌劃會使得企業經濟效益得到提高。對於國家而言，企業稅務籌劃有效促進納稅人可分的國民收入分配率的提高，相反，政府的就變少了。因此，企業稅務籌劃產生對國民收入分配格局的影響積極促進了國家經濟的發展。

　　3.2企業稅務籌劃促進國家稅收調節

　　由於企業稅務籌劃發展，使得企業積極遵循稅法進行納稅，促進了國家稅收制度的依法執行。也正是由於企業的積極節稅，使得國家通過稅收槓桿充分調節國家納稅人的動作，進而促進國家稅收的調節促進國家經濟發展。

　　3.3企業稅務籌劃促進國家稅法及國家稅收政策的不斷改進和完善我們通過企業稅務籌劃可以反映出稅法等政策對納稅人的影響，並且也能夠看出我國稅收政策是否有不合理、不完善、有缺陷的部分或方面。與此同時，我們可以通過這些反饋資訊，對稅法進行補充和完善。
 

　　4 企業稅務籌劃的方法

　　4.1企業稅務籌劃的一般方法

　　企業稅務籌劃可從兩種線路進行分析，分別如下：一是由不同的企業經營方式進行，這種方式的目的性和實際應用性非常強，而這種方法又分為會計核算的稅務籌劃、投資的稅務籌劃、財務管理的稅務籌劃、經營決策的稅務籌劃、企業聯營的稅務籌劃、稅收優惠的稅務籌劃等。二是通過不同的企業納稅種類進行的，它是一種有著十分清晰套路的方法，但是如果稅務制度變化較快時，非常難以變通，就顯得十分難以操作。而這種方法具體又分為營業稅稅務籌劃、企業所得稅稅務籌劃、消費稅稅務籌劃、增值稅稅務籌劃等。在應用時我們要將這兩種方法相結合，從而產生最完美的統籌方案。

　　4.2企業稅務籌劃獲取節稅利益的一般途徑

　　實現企業節稅利益一般方案有兩種，分別為：滯延納稅期、低稅負的納稅方案。而企業稅務籌劃獲取節稅利益的途徑為企業納稅期的滯延、企業稅收負擔的規避以及企業稅收負擔從高向低的轉換。所謂企業納稅期的延後是指在納稅期內儘可能的推後納稅時間，從而達到相當得到國家短期貸款的優點。而企業稅收負擔的規避是指將資金投入到稅收輕的方面和地區。企業稅收負擔從高向低的轉換則是指企業選擇低稅負的納稅措施。
 

　　5 結論

　　企業要想在市場經濟中取得最大的經濟效益，必須要考慮對企業稅收進行合理統籌規劃。而瞭解如何進行企業稅收統籌，稅收統籌有何性質是十分重要的。綜上所述，分析了稅收統籌的特性，方法等，對企業稅務籌劃若干理論問題進行了探討。