水利基本建設財務管理的論文

　　水利基本建設財務管理是一項綜合性很強的經濟工作。隨著水利基本建設的深入開展,基建財務管理在工程建設中的作用愈加重要。下文是小編給大家蒐集整理的關於的內容，希望能幫到大家，歡迎閱讀參考!

　　篇1

　　淺析水利單位的基本建設財務管理

　　0 引言

　　近年來，水利部門的基本建設專案逐漸增多，尤其是2009年中央《關於加強水利工作的決定》1號檔案的出臺後，水利部組織實施了全國重點地區中小河流治理等一些水利工程，投資比較大，這就需要基層水利單位嚴格執行基本建設會計制度，規範基建會計核算，加強基本建設專案的財務管理。下面就目前的基本建設財務管理中存在的問題及如何改進管理工作做如下探討。

　　1 當前水利基本建設財務管理中存在的主要問題

　　1.1 會計核算不規範

　　1.1.1 建賬欠規範

　　由於基層農村水利建設專案單位基本建設規模小，未嚴格執行基本建設會計制度規定設定會計賬簿，直接在單位的事業賬簿中統一核算，且很多專案捆綁在一起，很難分清每個專案的資金情況，更談不上專案的成本核算，無法控制專案成本，應按規定設定基建賬簿，合理核算。

　　1.1.2 設定會計科目的使用不科學

　　建築安裝工程投資和待攤投資核算過於粗線條，明細賬核算不嚴謹，僅核算至二級科目，甚至有的小型專案直接在一級科目中核算，以至於在做專案財務決算報表時，無法對應或者分攤到相應欄目中，不能真實反映正確成本，滿足不了報表填制要求。

　　1.1.3 建設專案成本核算不完備

　　由於投資的多元化，水利建設專案資金來源渠道較多，一般有：國債資金、中央專項基金、省級配套資金、地方財政撥款等地方配套資金。在專案建設過程中，基層配套資金以投工投勞等其他投資方式，而不是直接撥付給建設單位的，有的出資方將資金直接撥付給施工單位，不與建設單位履行撥款憑證交接手續，導致建設單位無法獲取入賬原始憑證，以至於在賬務處理時無據可依，造成建設專案成本歸集缺失。

　　1.2 資金管理不規範

　　1.2.1 賬戶開設隨意性大

　　要規範賬戶的管理，加強審批。要設立基本建設資金專用賬戶，不能按專案資金渠道、性質，多頭開戶，也不能把建設資金在其他性質的資金賬戶中核算;同一建設專案在幾個銀行開設賬戶核算單位建設資金，違背了基本建設財務管理規定。

　　1.2.2 工程款項支付隨意性大

　　沒有按照工程進度支付工程款，隨意預付工程款，且支付比例過高，佔用了基本建設資金，造成資金的浪費，降低了資金使用效益。應按照基本建設會計核算單位的要求，在沒有拿到專案開工令之前，先支付一定的前期工作費用，但不得預支工程款，必須在專案開工後根據工程進度，監理簽字確認後支付工程款。

　　1.2.3 預留質量保證金隨意性大

　　預留質量保證金是為了約束施工單位確保工程質量，預防工程質量有問題時可向施工單位要回墊付的款項，是對建設單位的權益保證。按規定，“建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年後再清算”，而在實際工作中是否預留保證金預留比例多少隨意性大。

　　1.2.4 建設單位管理費支出隨意化

　　應規範建設單位管理費的管理，為了確保專案順利進行，應據實列支管理費，按總額控制，不能擴大開支標準，超預算列支，不能從別的賬戶列轉支出，不能以提代支等擠佔建設成本。

　　1.2.5 資金籌措不到位

　　水利上的基本建設專案，由於資金來源渠道較多，中央與地方資金相配套，不能由於缺少工作主觀能動性，導致地方配套資金遲遲不到位，而影響整個工程進度，影響了資金的使用效益。

　　1.2.6 工程結餘資金處置不當

　　有些單位工程完工，資產交付以後，結餘資金遲遲不做處理，要不就不請示隨意處置，更有甚者直接轉事業單位的賬上，作為單位的事業基金處理。

　　1.3 財務管理制度不健全

　　各建設單位應當以國家有關法律法規、基本規範為依據，在本系統或上級領導機構的工程內部控制規定基礎上，結合本單位業務特點和管理要求，建立嚴格的內部控制制度，例如：崗位分工與授權批准制度、專案決策控制制度、概預算控制制度、價款支付控制制度、竣工決算控制制度、監督檢查制度等。單位負責人對本單位工程專案內部控制的建立健全和有效實施負責。

　　2 造成上述財務管理問題的原因

　　2.1 對基本建設財務管理的認識不足

　　一是單位領導對財務管理認識不足。二是會計人員對基本建設單位的財務管理缺乏認識。

　　2.2 對基本建設財務管理制度制定不嚴格、不健全;內部控制制度缺失

　　2.3 和有關單位、部門的溝通不足，造成會計核算建設成本不完整，計量支付等制度執行不嚴格

　　2.4 財務監督、財務檢查缺位

　　3 完善基本建設財務管理的措施

　　3.1 單位領導要重視基本建設的財務工作，而財務人員在專案立項前就應該主支參與對專案的可行性研究分析，為領導提供決策依據。在專案過程中對變更調整要規範手續，避免隨意虛增支出。

　　3.2 嚴格執行財務制度

　　要建立適合本單位的財務制度，按照開支標準，開支範圍，按預算執行;要及時竣工驗收，編制財務決算，並進行決算審計，達到資金使用效果，發揮經濟效益。

　　3.3 提高財務人員的業務水平

　　本系統的財務人員以前對基本建設專案核算較少，而近幾年隨著國家投入的增加，基本建設核算工作量加大，應加強基建財務的培訓。特別要對基本建設專案如何單獨設定基建賬進行核算，如何貫徹基本建設會計制度規定，規範核算程式和核算辦法，正確使用會計科目，正確歸集建設成本，及時準確地編制財務報告進行培訓。

　　3.4 做好財務管理應加強服務意識

　　財務人員要加強溝通，參與到整個專案中，增強服務意識，獲得真實可靠，合理合法的記賬依據。

　　3.5 加強財務監督力度

　　隨著對內部控制制度的不斷重視，在基建工作也要把內部控制，外部監督結合起來，滲透於各個環節，充分發揮監督的作用。

　　【參考文獻】

　　[1]陳紹香.對基本建設單位財務管理中存在的問題及改進辦法的探討[J].交通財會，2007.

　　[2]郭偉鵬.基本建設專案竣工財務決算審計工作的思考[J].現代經濟，2008.

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