有關財務風險的防範論文

　　風險是現代財務管理的基本概念之一,是貫穿現代企業財務管理的一個重要範疇。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：淺談民營企業財務風險問題及防範措施

　　摘要：1.2.1籌資風險沒有得到應有的重視。因此，籌資決策除規劃資金需要數量，並以合適的方式籌措到所需資金以外，還必須正確權衡不同籌資方式下的風險程度，並提出迴避和防範風險的措施，一些企業在進行生產時候沒有足夠的認識到籌資風險的危害。由於民營企業任人唯親的觀念嚴重，認為企業的財務狀況只有“自己人”做才可靠，而這些“自己人”的財務知識欠缺，對財務風險的客觀認識意識不強，這也是造成企業財務風險的另一大原因。

　　關鍵詞：財務風險，防範，風險

　　1.民營企業財務風險的成因分析

　　1.1巨集觀環境

　　1.1.1缺乏有效的法律保護。儘管最新的憲法修正案，以國家最高法律的形式明確了非公有制經濟在我國的法律地位、權利和作用。但是由於尚未頒佈《私營企業法》，民營企業合法財產和其他的合法權益無法得到有效保護，特別是在現實生活中，出現了許多問題和矛盾，在現有的法律框架內，公有制產權和非公有制產權的實際地位不完全相等，保護個人財產的法律規定不夠明確，非公有制企業財產權的保護水平比較低，市場主體法律框架基本形成以後，缺乏完善的民法規則支援，特別是缺乏對物權、債權的完整規定。

　　1.1.2不公平的國民待遇。由於目前我國正處於經濟轉型時期，長久以來國人看重企業“出身”的觀念還未完全轉變，喜歡把企業分等級來對待，在政治和理論上解決了民營經濟的地位問題，但由於政策和觀念上的慣性，至今還有不少人歧視民營經濟，這就使得民營企業在很多方面享受不到本應享受的“國民待遇”，甚至在很多方面還不如外資企業。。

　　1.1.3金融市場不完善。民營企業的發展離不開資金的支援，金融機構貸款是民營企業融資的主要渠道，而目前我國國有商業銀行仍處於轉軌過程中，為民營企業服務的地方金融體系尚不完備，民營企業的融資投資環境不佳，融資渠道、融資規模和投資領域都受到限制。

　　1.2民營企業自身

　　1.2.1籌資風險沒有得到應有的重視。籌資風險是指由負債籌資引起且僅由主權資本承擔的附加風險。企業承擔風險程度由於負債方式、期限及資金使用方式等不同其面臨的償債壓力也有所不同。因此，籌資決策除規劃資金需要數量，並以合適的方式籌措到所需資金以外，還必須正確權衡不同籌資方式下的風險程度，並提出迴避和防範風險的措施，一些企業在進行生產時候沒有足夠的認識到籌資風險的危害。。

　　1.2.2企業財務管理制度不健全。由於缺乏有效的外部監督和管理機制，我國民營企業財務制度普遍不健全，報表不統一，有的民營企業甚至不編制財務報表，財務上存在嚴重不實問題，對外提供虛假的財務報告，隱瞞企業的財務狀況，財會人員的職責不分明，經常聽命於經理、老闆的個人意志做賬。賬簿的設定、記賬、核算、調賬、銷賬等會計行為隨意性較大，會計資訊失真等等，這些狀況加劇了信用環境的惡化，破壞了市場經濟執行基礎，動搖了投資人的信心，也使得銀行不敢貸款給民營企業，這些都直接制約了民營企業的發展，特別是民營企業的融資和貸款。

　　1.2.3人才機制不靈活，財務管理人員業務素質低下。大多數民營企業家都非常重視人力資源，但現實條件下大多數民營企業卻面臨著嚴重的人才危機和信任危機，其根本原因在於企業家落後的“資本僱傭勞動力”觀念。他們認為員工和企業的關係只是勞動力的僱傭關係，缺乏人才關懷，企業員工沒有歸屬感，缺乏安全感、進取心和獻身精神。很多民營企業家認為只要有高薪，市場上多的是優秀人才，而沒有從思想意識上真正重視過人才及其人格尊嚴，更沒有考慮過這些優秀人才的職業生涯問題。民營企業大多是家族式企業，任人唯親的用人方式根深蒂固，使優秀人才難以真正融入民營企業。。民營企業還普遍存在財務管理混亂、資訊披露不規範、會計工作不完善等現象。由於民營企業任人唯親的觀念嚴重，認為企業的財務狀況只有“自己人”做才可靠，而這些“自己人”的財務知識欠缺，對財務風險的客觀認識意識不強，這也是造成企業財務風險的另一大原因。

　　2.民營企業財務風險存在的主要問題

　　2.1對財務風險認識不足

　　許多企業日常營運資金不足、缺少基礎性的資金管理，對財務補償的滯後性嚴重認識不足，許多企業一沒有資金計劃、二無現金流量管理,平日裡不能對進貨與銷售中的資金結算實施有效控制、對銷售客戶缺少信用管理,企業產品暢銷亦不作其他投資時似乎一切太平,一旦經營稍有不順就會引起應收帳款風險、存貨風險、收支平衡困難亦是時有發生。

　　2.2片面冒進的經營行為

　　大量的中小民營企業業主既是投資者者又是經營管理者，他們的素質直接影響企業決策、影響企業發展或成敗。上世紀十年代一些企業家憑藉其強烈的進取意識和擴張慾望、抓住機會不懈努力，在中國計劃經濟末期和市場經濟創立初期的特殊年代裡實現了資本原始積累，這給許多中小企業業主以鼓舞、甚至被視為奮鬥的標向，這也使得一些人產生了片面的認識，喜歡選擇走捷徑快發展的經營方式，當看到企業資金利潤率高於資金成本、特別是行業資金利潤率高於社會平均投資報酬率時，往往容易產生激進、甚至是冒進的經營行為，忽視財務安全，試圖實現與其財務能力不相符的經營目標。

　　2.3沒有長期規劃，缺乏有序的資金運作

　　由於民營企業缺乏約束與激勵機制、任人唯親的用人方式根深蒂固，企業難以集聚、沉澱科學合理理財文化氛圍和財務運作。許多民營企業因處在競爭的弱勢地位，沒有清晰的發展規劃，多以利潤最大化為目標，以會計利潤即絕對數額的多少判斷經營業績，風險意識薄弱，未能將長短期目標的有機銜接;由家屬或親屬擔任的會計和管理人員平時只是進行經營活動事後的會計核算即簿記工作，疏於會計資料分析及其運用，缺乏預算管理，資金調控餘地小，風險防範意識差，不注意企業融資與再融資能力的培育與維護，在企業之間資金結算中存在不規範或難以準確預期情況下，極易導致企業現金風險，影響企業連續經營。

　　3.民營企業財務風險的防範對策

　　針對民營企業財務風險的特點及存在的主要問題，筆者認為民營企業在適應市場經濟、發揮自身優勢的同時，應該從以下幾方面強化內部管理，提高風險防範意識。

　　3.1從家族制向現代企業制度的管理模式轉變

　　家族式的管理最終決策權是在“家長”手中,缺乏科學有效的民主管理機制,容易導致企業戰略決策的失誤,使企業發展到一定規模後產生專制和集權化傾向。無法適應企業對人才的更高要求。民營企業應按照國際通行的原則建立新型民營企業,規範其經營行為,改善其經營機制,提高企業經營管理和財務管理的水平。特別是要逐步開放財務,讓社會了解企業的財務狀況,以獲得社會的信任,緩解或解決民營企業的財務信用風險問題。

　　3.2提高財務人員的素質，加強財務運作的規範化

　　加強財會隊伍建設, 健全財務監管體制，企業要建立內部財務監督管理體制, 要對財會人員進行專業培訓和思想教育,特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育, 增強財會人員的監督意識; 加強企業財會人員的專業素質教育,民營企業應依據《會計法》和國家統一的會計制度,制定適合本單位的會計制度,明確會計工作流程, 建立崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。加強職能分工,貫徹不相容職務分離制度中小企業按照不相容職務相分離的原則,合理設定財務會計及相關工作崗位,明確職責許可權, 形成相互制衡機制。

　　3.3健全企業財務制度

　　民營企業要依法建立賬目,並嚴格地按照國家統一的會計制度規定進行會計核算,不設賬外賬,保證會計資料的真實完整。嚴格執行國家財務管理制度,按時如數償還銀行貸款, 在金融機構保持聯合好的信用，加強應收應付賬款的管理,按時如數支付客戶貨款,提高在客戶中的信用。

　　3.4加強企業自身信用管理

　　在當前的信用環境下,民營企業應該加強自身的信用管理,提高自己的信用知名度,而提高自己的聲譽,立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶和消費者的信賴。因此,民營企業首先應該為自己構建一套完整的科學信用管理體系。企業全體員工包括業主都要明確信用管理對企業的重要性,企業要建立一個獨立的信用管理部門,以利於對客戶的信用進行評估,使應收賬款的管理專門化,減少應收賬款的變現風險。其次,與顧客進行交易的過程中,爭取做到按約行事,不要拖欠貨款,按時交貨,保證產品質量等等。

　　3.5建立財務風險預警體系

　　首先, 建立短期財務預警系統, 編制現金流量預算，準確的現金流量預算可以為企業提供預警訊號, 使經營者能及早採取措施。其次, 建立長期財務預警指標系統。長期財務預警系統的主要指標有獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等。通過分析這一系列的指標, 企業管理者可對企業財務風險進行長期監控, 從而及時地防範財務風險。再次，在企業內部設立財務風險管理組織。包括由專家組成的財務風險管理委員會、由財務部門人員組成的財務風險管理中心, 其目的是集中處理和消除威脅企業生存和發展的財務風險。

　　總之，在市場經濟條件下，企業的財務風險是無法避免的。但風險不僅給企業形成了壓力和威脅，同時也給企業的發展提供了新的機遇。因此，企業不應一味對風險採取迴避的態度而是應該對財務風險具有清醒的認識，從而提高防範和控制財務風險的能力，以在市場中立於不敗之地。

　　參考文獻

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　　[2]謝豔雲.財務預警系統初探[J].黑龍江財會,2009,4.

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　　範文二：談企業財務風險的防範

　　摘要：企業在生產經營過程中時刻面臨著各種財務風險。除了因負債而產生的狹義財務風險外。通過財務重整緩解危機並化險為夷。財務控制，談企業財務風險的防範。

　　關鍵詞：財務控制，財務風險，財務重整，財務風險

　　企業在生產經營過程中時刻面臨著各種財務風險，除了因負債而產生的狹義財務風險外，還有遇到許多對於企業財務成果有重大影響的其它一些風險。如資金運作風險、企業投資風險、企業財產風險、企業市場經營風險等等，這些可以統稱之為廣義的財務風險。也就是說，凡是可能對企業的最終財務成果或企業財務狀況構成影響的風險都可稱為財務風險。如因投資失誤或因投資不能形成預期的收益使投資收不回或不能按時收回的可能;在經營過程中因市場環境變化使產品銷售狀況趨壞的可能等等。這些都會從不同側面影響著企業的財務成果，影響企業的財務狀況，並構成企業的財務風險。財務風險存在於企業經營生產過程的各個環節，任何一項風險的發生都會給企業帶來一定的財物損失，影響企業的正常發展和經營。所以，企業負責人和財務主管在理財過程中，加強風險的管理和防範，經常對企業的財務狀況進行風險分析，儘可能將風險的影響減少至最小程度和防止各項財務風險的發生。

　　一、企業存在的財務風險幾個方面

　　企業的負責人和財務主管應該密切關注本企業的財務動向，以防止發生意想不到的危機。，財務控制。可以從以下幾個方面著手，檢查企業財務中可能存在的風險。

　　1.經常檢查企業投資、投資回收與資金是否平衡。要使企業成長壯大，必須先投資。投資主要是裝置投資，包括採購機器、現代化裝置和興建工廠等。這種裝置投資一步走錯就可能導致經營狀況急劇惡化。一般在投資前要進行充分的市場研究調查，由於裝置投資而增加的經費開支，包括裝置本身和維護修理、利息、折舊等費用，要按照這些開支與企業資金投放對資金狀況的影響和投資回收、回收期的比較，再決定是否投資。怎麼籌集資金也是一個問題。一般是長期貸款或增加資本，但有時也利用短期貸款。經營不好的企業，又不得不使用短期貸款的，則可能招致資金衝擊的危險。，財務控制。更增大經營惡化的可能性。執意進行裝置投資，可銷售額卻沒能按照預想的那樣提高，從而造成裝置閒置，資金呆滯，於是那些資金不雄厚的企業，就會面臨倒閉的命運。

　　2.經常檢查企業不良債權的可能性。為了防止大額不良債權的出現，對每位客戶都要規定信任限度，應該控制不超過這一限度的債權。例如，決定A企業在五萬元以內，則應經常檢查是否在這一範圍內。沒有風險的買賣是不存在的，必須在充分調查客戶的經營狀況和財務內容的基礎上，決定信任範圍，將風險控制在一定限度內。另外在結算方式和銷售比率上也要加以控制，有條件的情況下儘量採取現金交易和購銷相抵結算，一家企業的銷售控制在企業銷售總量的一定比率以下等措施。

　　3.經常檢查企業費用支出是否存在不合理的增長傾向。，財務控制。如果對經費開支管理不嚴格，費用就會增加。經費的增加是在不知不覺中進行的，所以，企業負責人和財務主管隨時都要注意檢查經費是否出現增長現象。，財務控制。首先要看經費的增長率是否高於銷售額的增長率，如果經費增長率高於銷售額增長率，說明經費增長並未對銷售額的增長做出實質性的貢獻。如果出現這樣的經費增長態勢，就應檢查經費開支內容，查清什麼原因使經費開支不斷增加，然後努力削減。其次要特別警惕諸如交際費、會議費等經費開支的浪費，浪費是經營的大敵，必須消除。最後應該關注可控制經費的管理和節約如節約用電、節約用油。

　　4.經常檢查企業資金總額的變化。企業負責人和財務主管必須查閱資產負債表填寫的資產總額每年是如何變化的。若發生增長過多或資產膨脹，就應引起警覺。特別應注意不合理的拖欠貨款，庫存積壓和機器裝置等投資的閒置。資產膨脹會帶來經營停滯，同時，資金的週轉也會隨之惡化，資產效率也會下降。所以，管理上必須想辦法使全部資產都運轉起來，不發生資產膨脹化現象。

　　二、企業財務風險的防範措施

　　一加強財務控制，防止企業下滑

　　要提前發現問題，儘早解決問題，企業陷入衰落後當然有可能走出困境，但最好的做法是在衰落跡象顯露之前捕捉到企業衰落的預兆。

　　1.自由資金不足是企業下滑的預兆之一。，財務控制。企業經營的目標是利潤最大化，但在獲得利益之前，企業需要墊付大量資金，這些資金主要來自於自由資本和借入資金。商品出售之後，有時需要在一個較長的時期後才能收回貨款，在這期間，企業墊付的資金有時相當可觀。有原材料貨款的支出，有工資薪酬的支出，有促銷費用的支出，還有其他雜費的支出。如果收支同期吻合的話，企業經營的難度就小的多。但一般來說支出的期限比收入的期限快。也就是說，等不到有收入，就先要支付的情形居多。在這個複雜的過程中，充足的自有資金是應付這一收支期限不平衡的最安全的措施。所以，在業務蓬勃向上之際，不能忘記增加自有資金。

　　2.企業應收賬款不合理的增加是影響資金週轉的重要因素，也是企業下滑的前兆。應收賬款不合理增加意味著企業的銷貨政策有問題，更可能的是反映出企業產品的市場競爭力的減弱。一般說來，暢銷產品回籠貨款都較及時，就如80年代的彩電業。但當產品競爭力下降之後，為了穩定或增加銷售，企業就不得不忍受延長付款期限銷售貨款被擠佔的痛苦。所以管理者發現應收賬款增加過快時，首先得了解銷售部門盡力與否，若銷售部門卻已盡力，那就意味著應該早點想辦法推出新產品了。

　　3.企業存貨的超常增長也是應該注意的前兆。，財務控制。存貨的過度增加引致的增長只是“虛”的增長，只有當存貨轉化為商品，銷售出去了才證明商品的價值得到確認。由於存貨是企業佔相當比重的資金佔用，在經濟不景氣之時，更為明顯，經濟低迷會造成銷售不暢，從而導致存貨過剩，資金拮据，資金週轉不暢。

　　4.裝置的過度投資也可能導致企業下滑。審視企業的資金週轉是否良好，有一種簡單實用的措施，即將固定資產的總額與自有資本比較，若固定資產的比重過大，一般說來，資金週轉就會感到吃力。這是因為經濟高漲之時，不少企業會依賴銀行借入大量資金進行裝置投資，但是一般經濟高漲過後就會出現經濟衰退，這時，企業容易面臨銷售量下降，開工不足，收益達不到預期目標的困境，而裝置借款的還本付息將成為一個沉重的負擔。可以說裝置的過度投資是企業衰落的預兆之一。

　　5.擬定資金計劃，也就是立足現在，預測未來收支的大概情形，考慮應付資金不足的對策，利用各種靈活的週轉措施，維持資金餘裕。若果擬計劃質量不高，那後果要麼資金閒置痛失獲利之機，要麼事到臨頭手足無措，使週轉方陷入進退維艱的地步，進而帶來全方面的衰落。所以，無科學周密的資金計劃也是企業衰落的預兆之一。

　　二 擺脫財務困境，進行財務重整

　　每個企業在其經營過程中，都必須考慮一旦發生財務困難或財務失敗時，如何處理企業的財務事宜，如何保護各相關主體的利益，通過財務重整緩解危機並化險為夷。重整按是否通過法律程式分為非正式財務重整和正式財務重整。

　　非正式財務重整。當企業只是面臨暫時性的財務危機時，債權人通常更願意直接同企業聯絡，幫助企業恢復和重新建立較堅實的財務基礎，以避免因進入正式法律程式而發生的龐大費用和冗長的訴訟時間。重整的措施之一是債務展期與債務和解。所謂債務展期即推遲到期債務要求付款的日期，而債務和解則是債權人自願同意減少債務人的債務，包括同意減少債務人償還的本金數額，或同意降低利息率，或同意將一部分債權轉化股權，或將上述幾種選擇混合使用。在企業經營過程發生財務困難時，有時債務的延期或到期債務的減免都會為財務發生困難的企業贏得時間，調整財務，避免破產。而且債務展期與債務和解均屬非正式的挽救措施，是債權人與債務人之間達成的協議，既方便又簡捷。雖然債務展期或債務和解會使債權人暫時無法收回賬款而發生一些損失，但是，一旦債務人從困境中恢復過來，債權人不僅能如數收取賬款，進而還能給企業帶來長遠效益。所以，債務展期與債務和解措施在實際工作中普遍存在。

　　重整的措施之二是實施準改組。如果企業長期虧損，留存收益出現鉅額紅字，而且資產的賬面價值嚴重不符合實際。如果通過撤換管理部門，實施新的經營方針，可望在將來扭虧為盈。為此，企業便可以通過減資來消除虧損，並採取一些旨在使將來成功經營的措施。例如，企業可以出售多餘的固定資產，對有些固定資產或其它長期資產進行重新估計，並以較低的公允價格反映，為資產、負債和所有者權益建立新的基礎，以減少計入將來期間的折舊費用和攤銷費用。準改組不需要法院參與，也不解散企業，只要徵得債權人和股東同意不立即向債權人支付債務和向股東派發股利，便可有效地實施準改組。

　　正式財務重整則是將上述非正式重整的做法按照規範化的措施進行，它是在法院受理債權人破產案件一定時期內，經債務人及其委託人申請與債權人合議達成理解協議，對企業進行整頓重組的制度。

　　重整制度的設定對債權人、瀕臨破產企業和整個社會經濟都有重要意義。利益與權利各方均應樹立重在挽救的指導思想，想法使有條件的企業繼續生產，使無條件存續的企業儘量減少損失。通過財務重整的挽救措施，瀕臨破產企業中的一部分，甚至大部分能夠重新振作起來，擺脫破產厄運，走上可持續發展之路，防範企業眼前的財務風險。

　　參考文獻

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