企業財務報表分析公式大全

　　財務報表分析是通過收集、整理企業財務會計報告中的有關資料，並結合其他有關補充資訊，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。本文主要介紹了財務報表分析公式大全。

　　一、償債能力分析：

　　1、流動比率=流動資產/流動負債*100%。指標越高，企業流動資產流轉越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。

　　2、速動比率=速動資產流動資產-存貨/流動負債*100%。國際標誌比率100%我國90%左右。

　　3、資產負債率=負債總額/資產總額*100%。指標越高負債程度高，經營風險大，能以較低的資金成本進行生產經營。保守比率不高於50%，國際公認較好60%。

　　4、長期資產適合率=所有者權益+長期負債/固定資產+長期投資*100%

　　二、資本狀況分析：

　　1、資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益/年初所有者權益*100%，指標越高，資本保全情況越好，企業發展潛力越大，債權人利益越有保障。

　　2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%，指標越高，所有者權益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續發展能力越大。

　　三、盈利能力分析：

　　1、主營業務毛利率=毛利主營收入-主營成本/主營業務收入*100%，介於20%-50%之間，一般相對合理穩定，流動性強的商品，毛利率低。設計新穎的特殊商品時裝毛利率高。

　　2、主營業務淨利率=淨利潤/主營業務收入*100%，反映企業基本獲利能力。

　　3、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%

　　4、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%

　　5、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%

　　6、資產淨利率=稅後淨利/平均總資產*100%=主營業務淨利率*總資產週轉率。指標高低於企業資產結構，經驗管理水平有密切關係。

　　7、淨資產收益率=淨利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度淨資產收益率能超過12%。

　　8、不良資產比率=年末不良資總額/年末資產總額*100%

　　9、資產損失比率=待處理資產損失淨額/年末資產總額*100%

　　10、固定資產成新率=平均固定資產淨值/平均固定資產原值*100%

　　11、 流動比率=流動資產/流動負債*100%

　　12、 速動比率=速動資產/流動負債*100%

　　13、 資產負債率=負債總額/資產總額*100%

　　14、長期資產適合率=所有者權益+長期負債/固定資產+長期投資*100%

　　15、資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益/年初所有者權益*100%

　　16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%

　　17、 主營業務毛利率=毛利/主營業務收入*100%

　　18、 主營業務淨利率=淨利潤/主營業務收入*100%

　　19、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%

　　20、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%

　　21、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%

　　22、資產淨利率=稅後淨利/平均總資產*100%=主營業務淨利率*總資產週轉率

　　23、 淨資產收益率=淨利潤/平均所有者權益*100%

　　24、 管理費用率=管理費用/主營業務收入*100%

　　25、 財務費用率=財務費用/主營業務收入*100%

　　26、成本、費用利潤率=利潤總額/主營業務成本+期間費用*100%

　　27、 銷售收現比=銷售收現/銷售額

　　28、 營運指數=經營現金淨流量/經營所得現金

　　29、 現金比率=現金餘額/流動負債*100%

　　30、現金流動負債比=經營活動淨現金流量/流動負債*100%

　　31、現金債務總額比=經營活動淨現金流量/總負債*100%

　　32、 銷售現金比率=經營現金淨流量/銷售額*100%

　　33、應收帳款週轉率次數=賒銷收入淨額/應收帳款平均餘額

　　34、 應收帳款週轉天數

　　=天數/應收帳款週轉次數

　　=計算期天數*應收帳款平均餘額/賒銷收入淨額

　　銷售收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓

　　35、 存貨週轉率=銷售成本/平均存貨

　　36、 存貨週轉天數=計算期天數/存貨週轉率

　　37、流動資產週轉次數率=銷售收入淨額/流動資產平均餘額

　　38、流動資產週轉天數=計算期天數/流動資產週轉次數

　　39、總資產週轉率=銷售收入淨額/平均資產總額

　　40、總資產週轉天數=計算期天數/總資產週轉率

　　41、已獲利息倍數=稅前利潤總額+利息支出/利息支出

　　42、總資產報酬率=利潤總額+利息支出/平均資產總額

　　四、營運能力分析

　　1、應收帳款週轉率次數=賒銷收入淨額/應收帳款平均餘額，指標高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業收帳費用和壞賬損失。

　　2、 應收帳款週轉天數

　　=天數/應收帳款週轉次數

　　=計算期天數*應收帳款平均餘額/賒銷收入淨額

　　銷售收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓

　　3、存貨週轉率=銷售成本/平均存貨。一般情況週轉速度越快，變現速度越快，佔用存貨資金少，佔用相同數額的存貨而實現的銷貨成本大。

　　4、存貨週轉天數=計算期天數年360天/存貨週轉率

　　5、流動資產週轉次數率=銷售收入淨額/流動資產平均餘額，指標高表明企業流動資產週轉速度快，利用效果好。

　　6、流動資產週轉天數=計算期天數/流動資產週轉次數

　　7、總資產週轉率=銷售收入淨額/平均資產總額。週轉速度快，企業的營運能力強;指標低，說明收入不足，或資產閒置浪費。

　　8、 總資產週轉天數=計算期天數/總資產週轉率