內部審計方面的本科生論文

　　我國內部審計建立的三十多年來,大致經歷了建立起步、鞏固提高和轉型發展等三個階段。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺談內部審計在企業信用管理工作中的影響

　　摘要：目前信用管理是社會關注的熱點問題，大多企業都積極開展信用管理建設，但由於各方面的原因，企業在信用建設過程中能夠嚴格按照政府信用管理步驟實施的卻甚少，以至於信用建設中途夭折或者成效甚微。因此完善企業內部審計流程，使之對企業信用管理過程嚴格控制，幫助企業實現信用管理帶來的效益。

　　關鍵詞：內部審計;信用管理;積極影響

　　內部審計在企業管理中起著至關重要的作用，它是企業管理工作順利進行的保證，它是企業制度貫徹實施的有效手段。近年來，各個單位不斷完善企業內部審計流程，擴大內部審計內容，旨在通過內部審計規範企業流程，預防企業風險，保障企業利益。伴隨著各個企業信用管理工作如火如荼的開展，勢必需要把信用管理納入到企業內部審計的範圍，在企業內部嚴格的管理控制下，達到信用管理建設目標，獲得信用收益。

　　一、內部審計對企業信用管理控制的必要性與可行性

　　目前，信用管理是社會關注的焦點，政府工作的重要內容，需要企業落實信用管理工作，嚴格稽核信用管理工作步驟，使企業信用管理達到既定目標。因此，通過內部審計對企業信用管理工作實施控制是企業發展的必然要求，是企業內部審計部門的工作職責所在。

　　一必要性

　　基於政府、社會的要求，企業必須開展信用管理工作才能不被社會淘汰，必須開展信用管理工作才能達到政府的相關要求，因此很多企業管理者不是出於自身對信用的理解開展的信用管理建設，不瞭解信用管理的內容與流程，無從對信用管理實施流程控制，導致信用管理建設僅僅是斷章取義、表面工作或者只有名稱沒有實質工作的現象普遍存在。企業由於什麼原因開展信用管理建設不是課題組研究的重要問題，課題組研究的重點是如何幫助企業正確開展信用管理建設，實施使用管理工作，控制信用管理流程，使企業獲得信用管理帶來的效益，最終轉變為自覺實施企業信用管理。因此，企業需要加強內部審計對信用管理的控制，全程對信用管理進行把控，實現企業信用全過程監督，使企業能夠收穫信用管理帶來的經濟效益。

　　二可行性

　　目前，企業內部審計主要包括的內容是內部控制環境、風險評估、控制活動、內部控制資訊和溝通、內部監督制度等，這些內容與企業信用管理流程相容。

　　1.內部控制環境信用管理工作的開展首先需要重組企業資源、明確各部門職責，這是內部審計工作的內部控制環境的內容。內部審計機構評價公司治理結構、人員安排的合規性、合理性，保障信用管理環境的可行性。

　　2.內部控制資訊和溝通在信用管理的徵信環節，需要內部審計部門評價企業相關資訊在收集、處理和傳遞程式的科學性，分析資訊科技在內部控制資訊和溝通中所發揮作用的情況，判斷徵信過程中收集資訊的有效性。

　　3.風險評估在信用管理的授信環節中，需要內部審計部門對企業授信額度進行風險評估，分析企業授信指標設定的合理性與可行性，評價開展賒銷的風險性與風險應對策略的科學性。

　　4.內部監督制度信用管理工作不僅僅是會計部門的工作，信用管理工作的順利開展需要企業相關部門的緊密配合，包括財務部門、管理部門、採購部門、銷售部門等，內部審計在中間起到貫穿銜接的作用，需要分析各部門在信用管理工作中的職責許可權情況，判斷企業實施內部控制的程式、方法和目的要求的科學性，評價信用管理工作中內部控制監督制度的有效性。

　　5.控制活動信用管理工作的順利實施需要加強信用管理控制活動，控制的目的是促使信用工作的實施向著既定的計劃發展，當實施過程與初期計劃標準不一致時需要分兩步走。第一步，對照當前環境分析初期標準是否需要改定;第二步，如果初期標準無誤，則控制當下活動，使之按照初期信用標準工作。可見，信用管理工作與企業內部審計工作存在諸多相容點，內部審計對企業信用管理工作能夠產生積極的影響。

　　二、完善內部審計在企業信用管理方面的應用

　　目前，很多企業都在開展信用管理工作，把信用管理作為企業管理的重要組成內容。那麼，以往的內部審計流程也需要完善以適應企業信用管理工作的開展。內部審計的完善需要從框架、流程、制度全面改進，把信用管理工作與企業內部審計緊密結合。框架

　　內部審計框架中把信用組織架構審計納入企業環境審計的內容，包括信用管理機構、信用工作人員的素質、信用預算、信用控制方式的選擇等，通過會計審計對信用管理工作中的授信工作進行審計，對授信過程依次進行風險識別、風險評估、風險報告，把企業交易風險降到最低。通過應收賬款審計評估企業的應收賬款管理現狀，是後續信用管理工作中應收賬款管理順利開展的保障。內部審計對信用徵信環節獲得的資訊進行評估、審計，保證資訊的可靠性。

　　二流程

　　內部審計可以貫穿在信用管理工作中，針對信用管理工作的內部審計流程如圖2所示。信用工作從信用調查為起點，根據信用調查結果制定信用管理實施方案並選出最優方案，制定計劃開始組織準備，內部審計機構制定審計計劃，開展審計工作進行風險評估，最終出具信用工作審計報告。該審計工作基於事件重複迴圈進行，根據不同的信用工作事件，開展審計與信用工作的相容流程。

　　三制度

　　內部審計框架與流程的改進，需要有相應的制度與之配套，因此企業內部審計制度需要完善。完善內部審計機構和人員、內部審計機構的工作內容職責、權利、審計工作程式等制度內容。審計機構配備專職具有信用管理專業知識與技能的人員對信用管理工作進行審計，審計範圍包括財務審計、業務審計、資訊審計、環境審計，在審計範圍內有權利要求相關部門按期報送審計所需資訊，並按照圖2所示流程進行審計。

　　三、內部審計在企業信用管理工作中的積極影響

　　信用管理主要包括五個方面工作：徵信管理、授信管理、賬戶控制管理、應收賬款管理商賬追收、利用徵信資料庫開拓市場，內部審計在信用管理工作的這幾方面都能夠產生積極的影響。

　　一內部審計在徵信管理中的積極影響

　　徵信就是依法採集、客觀記錄與企業有關的交易方的信用資訊，企業通過分析徵信資訊，選擇交易物件並制定後續交易決策。可見，徵信資訊的客觀、準確性尤為重要，內部審計通過嚴格的制度、專業的人員、合理的審計流程對資訊獲取流程的合法、資訊的有效起到積極的影響。

　　二內部審計在授信管理中的積極影響

　　對於企業來說，授信工作主要是指企業給客戶的最大賒購額度，制定的額度需要客觀、公正，才能降低企業風險，保障企業經濟利益。據課題組調研資料顯示，很多企業由於銷售人員與客戶的關係密切或者銷售人員為了獲得銷售業績，以至於不按標準給予客戶過大的賒購額度，給企業造成了巨大的經營風險和損失。通過企業內部審計審查企業授信全過程，能夠對企業授信管理產生積極的影響。

　　三內部審計在賬戶控制管理中的積極影響

　　賬戶控制管理是指對企業徵集的信用資訊實時更新，以保障企業資訊的實效性。目前很多企業對於信用資訊不維護，導致客戶信用資訊存在明顯的滯後性，造成雖有資訊但無法使用的問題時有發生。出現該問題的根本原因在於沒有相關部門對賬戶進行控制與管理。可見，通過完善的內部審計職責、內容、流程，可以對賬戶控制管理活動產生積極的影響。

　　四內部審計在應收賬款管理中的積極影響

　　應收賬款管理是指在賒銷業務中，對應收賬款發生、催收、回收全過程所進行的管理。在此過程中審計部門起到監督與督促作用，對與應收賬款有關的各部門實施全過程審計，分析不良應收賬款的產生概率並進行風險識別、評估、報告，以降低和避免信用風險。

　　五內部審計在利用徵信資料庫開拓市場中的積極影響

　　只有有用的資訊才能對開拓市場產生積極的影響，只有在市場預測的基礎上開拓的市場才能產生經濟價值。企業在做出開拓市場的決策後，需要通過內部審計部門對決策內容、流程進行審計，保證決策、目標、計劃更科學、更先進、更合理、更切實可行。綜上所述，內部審計在企業信用管理的方方面面都能產生積極的影響，企業信用管理工作的可持續健康發展必須完善內部審計，使內部審計工作貫穿於企業信用管理工作的始終，提升信用管理工作效率，獲得信用管理產生的效益。

　　參考文獻：

　　[1]張軍.基於效益理念加強江蘇省企業信用管理建設[J].商業經濟,2015，03.

　　[2]張翠玲.內部審計在企業風險管理控制中的積極影響[J].經濟研究導刊,2016，01.

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