基本建設財務管理論文代發表

　　基本建設財務管理是企業財務管理的重要組成部分,在企業經營發展過程中發揮著越來越重要的作用。下文是小編給大家蒐集整理的關於的內容，希望能幫到大家，歡迎閱讀參考!

　　篇1

　　淺談加強水利基本建設專案財務管理

　　摘要 為推進社會主義新農村建設,近年來,國家對水利工程的專項投資逐年加大，為做好水利基本建設專案財務管理工作，繼財政部《基本建設財務管理規定》財建[2002]394號之後，水利部相繼修訂和頒發了《水利部基本建設財務管理辦法》、《水利基本建設專案管理辦法》等一系列關於水利基本建設專案的管理制度和法規。近年，隨著國家對水利基本建設專案監督檢查的深入，水利基本建設專案暴露出財務管理不規範，財務管理職能缺失等情況，嚴重的甚至導致專案不能按期完成，達不到預期建設目標。因此，水利基本建設專案的有效實施離不開有效的專案財務管理，要完成專案依法、合理使用建設資金，做到科學概算、規範執行和有效監督，嚴格控制建設成本，減少資金的損失和浪費，提高資金使用效益等管理任務，做好水利基本建設專案財務管理尤為重要。

　　關鍵詞 水利建設;專案;財務管理

　　一、水利基本建設專案財務管理實踐存在的問題

　　一不重視專案資金管理，財務管理不規範。實踐中，不少單位從領導到財務人員不熟悉水利基本建設專案財務管理制度，不重視專案資金管理，部分資金不能專款專用，甚至改變資金用途。專案資金管理不規範，財務人員的職能限於會計核算，既不參與專案前期工作，專案實施過程中又無法根據財務管理的需要主動參與監督，造成被動應付，弱化了專案財務管理的職能。

　　二重“爭專案”、輕“建專案”。專案前期工作不紮實，設計內容粗糙，不適應專案實際建設需要，專案執行時難以按正常的程式做出合理的調整變更，隨意調整建設內容。

　　三專案概算不合理，深度不夠，專案設計和概算不能準確核算專案成本。同時，由於專案預算細化不夠，無法事先編制政府採購計劃，導致概算不適應財務國庫支付及政府採購制度改革的需要。

　　四配套資金不落實。有些單位不熟悉專案資金管理要求，編制概算時，隨意或虛報配套資金，用實物抵頂自籌資金，影響專案建設進度和質量。長期以來，水利工程建設資金來源大多采取國家補助一點，地方自籌一點，受益區群眾投入一點的辦法籌集資金。從對2007年度全市水利基本建設工程專案地方配套資金到位情況進行的調查來看，市級配套資金平均到位率90%，縣級配套資金平均到位率僅5%，個別縣甚至分文未配。

　　五管理不到位，建設過程缺乏有效的監督。有些單位專案建設實施過程中沒有聘請正規的監理公司進行施工監督，不符合基建管理程式，基建管理制度得不到有效落實，一些專案未能嚴格執行基建程式，對工程進度款的結算手續不全，資金撥付隨意性大。一些專案投產執行多年，遲遲不辦理竣工決算，給建設單位、管理單位的財務管理工作造成了很大困難。

　　六水利資金由財政部門層層劃撥，在財政收入困難的地方，上級下撥的水利資金被滯撥、挪用或佔用，工程資金到位不及時的情況較為嚴重。據調查，至2700年底，我省省級預算安排的2007年水利基本建設資金平均到位率為78%，最低的僅37%。

　　七會計核算不規範，會計人員業務素質有待提高。據統計，我市水利行業財務人員近232人，其中大專以上學歷者約佔1/4，而且素質相對較高的財務人員基本集中於各級主管部門，基層單位財務人員素質普遍較低，致使水利工程會計核算不規範的現象較為嚴重。

　　二、做好水利基本建設專案財務管理的措施建議

　　一投資概算力求細化，把握投資概算與概算執行的一致性

　　1.科學、準確、真實、細化的投資概算是專案財務管理的基礎

　　水利基本建設專案支出因具體建設內容和實際情況的不同差別很大，概算是否科學、真實、準確，是否符合特定建設專案的需要，直接影響到專案能否有效執行，因此，在編制專案細化投資概算時，還應結合專案具體情況再進行科學、準確的分析，保證專案的各項實際支出都能體現在概算中，為專案的概算執行奠定堅實的基礎。

　　2.嚴格執行專案概算是完成專案設計目標的關鍵

　　水利部規定：對於變更專案地點等重大的專案變更，必須重新報批可行性研究報告;對於非重大變更專案的一般專案變更，應報原審批部門批准，其目的就是為了保證專案的順利實施、從而保證國家固定資產投資計劃的落實、保證水利基本建設專案整體規劃的實現。

　　二 把握專案建設資金的管理要求，做好專案財務管理的基礎工作

　　1.按規定設定獨立的銀行賬戶，專項專戶核算專案建設資金

　　做好專案的資金管理，應按規定開設獨立的專案銀行賬戶，做到專戶儲存、專款專用，避免將基本建設專項資金與其他資金混存混用，從賬戶源頭上避免擠佔、挪用建設資金。

　　2.建立、健全專案會計核算體系、準確進行專案成本核算

　　財政部《國有建設單位會計制度》財會字[1995]45號及其補充規定財會字[1998]17號對專案的會計一級核算科目的設定及核算內容作了較全面的論述，但是，由於基建專案尤其是水利基本建設專案的具體建設內容千差萬別，要準確、全面地反映專案建設的實際成本支出，在實際的專案成本核算中，還應對照專案的概算內容，以會計科目能夠真實、準確、完整地反映專案實際支出為原則，相應增設二級、三級甚至更多的科目級次，以達到專案完整核算的要求。

　　3.重視專案資金管理的限制性規定

　　為保證專案資金能夠切實地用於專案建設上， 財政部《基本建設財務管理規定》及解釋通知財建[2003]724號中對專案資金的使用作了一些限制規定，例如：專案建設單位管理費應根據專案的實際概算投資規模比例確定，最低0.1%，最高1.5%;專案業務招待費的比例，不能超過建設單位管理費的10%。;專案竣工驗收時的收尾工程資金，不得超過專案總投資概算的5%，超過5%的，不能編制專案竣工財務決算等等。

　　4.切實做好專案配套及自籌資金的籌集和核算

　　對於水利基本建設專案，配套和自籌資金往往是財務管理中最為薄弱的環節。配套和自籌資金不到位、用實物抵頂自籌資金在水利基本建設專案中較為普遍地存在，為此，水利部在2003頒佈的《水利部基本建設財務管理辦法》中明確：“用於基本建設專案建設的各種資金，都應納入概算，實行專案預算管理”。因此，專案配套及自籌資金應與財政專項資金一起，設立專項專案賬戶進行專戶核算，審計署等《建設專案審計處理暫行規定》審投發[1996]105號也將專案配套和自籌資金是否按時落實到位作為驗收時專案重點審計的內容。

　　三完善專案財務管理的相關環節，保證專案完成的綜合質量

　　1.完善專案招投標管理

　　完善專案招投標管理，對於確保工程質量，提高投資效益，具有重要的意義。要高質量地完成專案建設中的招、投標工作，提高資金使用效益等財務管理的目標，不應忽視專案招標工作，而要嚴格遵循招、投標的原則和程式，從確定招標的組織形式、招標的範圍、招標書的製作、開標、評標等方面，切實做好專案的招標工作，保證專案財務管理目標的實現。

　　2.完善專案政府採購工作制度

　　為了配合專案建設的概算管理，財政部在《中央基本建設投資專案預算編制暫行辦法》財建[2002]338號中規定，將在基本建設支出中逐步實行國庫集中支付和政府採購制度，並把專案建設過程中是否按國庫支付和政府採購的有關政策規定編報細化概算、在專案實施過程中是否嚴格遵循概算作為專案驗收時監督檢查的重要內容。結合細化的投資概算，周密計劃，完善並做好專案政府採購工作，直接影響專案驗收時的綜合評價。

　　3.合理支付工程合同價款

　　合理支付工程合同價款，可以保證專案資金安全和工程質量。但是，在按專案合同支付工程資金的同時，還應把握工程價款支付的幾個原則。一是包工包料工程的預付款，一般不低於合同金額的10%並不高於30%，對重大專案，還應按工程計劃逐年支付;二是沒有簽訂合同的工程建設，應按工程進度撥付工程款，不得預付工程款;三是有合同並根據工程進度撥付工程款的，工程價款控制在60%-90%的額度扣減預付款後支付;四是在工程結算後，應保留合理數目的工程質量保證金不低於5%，在工程合理保修期滿後支付。

　　4.完善專案執行的內部監督制度

　　完善專案建設的內部監督制度，是防範專案管理、尤其是專案財務管理中的差錯與舞弊，提高資金效益的最後一環，由此，在專案建設過程中，除建立專案法人責任制外，還應建立和完善與專案財務管理有關的崗位分工與授權審批控制、決策控制、概算執行控制、價款支付控制、竣工決算控制等相關內部控制制度，為專案的資金執行和支付安全起到有力的保障作用。

　　四及時、準確、規範、完整地編制專案會計報表，做好專案建設的財務資訊披露

　　水利基本建設專案從立項到審批、到專案實施及完工驗收，時間跨度大，為了全面反映專案的建設情況，按時編制報表、做好資訊披露，是做好專案財務管理不可或缺的環節。一是通過及時、準確、規範、完整地編制報表，可以直觀、全面、清晰地反映專案建設的進度、資金流向，為把握專案整體實施情況起到參考作用;二是通過專案財務會計報表，比較專案概算與概算執行的差距，可以及時發現預算執行中的問題，及時糾正;三是，編制專案竣工財務決算報表以及財務情況說明書，是專案竣工驗收考核的重要內容;四是，及時、規範、準確地編制並上報專案會計報表，也是專案主管部門彙總專案執行情況的要求。

　　五進一步加強財會基礎工作和財會隊伍建設

　　繼續大力培訓財會人員，提高財會人員素質。財務人員是做好建設資金使用管理工作的主體，其素質的高低，關係到能否管好用好國家投入的水利資金，直接影響著資金管理工作的質量，責任重大。因此，要繼續對財會人員進行培訓，不斷提高財會隊伍的整體素質。

　　六 加強財務監督和審計檢查

　　1.建立健全財會機制，理順財務關係，各獨立核算的企事業單位都必須設立獨立的財會機構並配備合格的專職財會人員。

　　2.建立監督約束機制，逐步健全內部管理制度。

　　3.建立嚴格的收入管理制度和支出審批制度，加大審計監督力度。

　　由此可見，經濟越發展，水利越重要，水利事業單位的財務管理必須適應國家有關財經法規、制度的要求，引進、推廣國外水利財務管理方面的新方法、新觀念，借鑑國有企業財務管理體制改革中的經驗和教訓，正確處理改革與加強財務管理的關係，更好地為水利改革和發展服務。

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