機關財務制度管理規定

　　為加強局機關財務和財產管理，嚴肅財經紀律，規範開支，特制訂了，歡迎參閱。

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　　為進一步規範機關財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》的要求，結合我局實際，制定本制度。

　　一、財務管理工作制度

　　1.按照國家財經制度、法規要求，局機關各項財務收支活動都應納入辦公室統一核算、統一管理。各項支出均應嚴格執行行政單位經費規定。

　　2.認真組織會計核算，辦理會計業務;及時清理債權、債務，正確編制會計報表。

　　3.局機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人簽名，按規定審批程式批准後報銷。出差或因公借款須經主要領導批准，任務完成後及時辦理報帳手續。自制原始憑證格式由辦公室統一規定。

　　4.加強現金、支票管理，不得“坐支”，出納、會計分設，各司其職，互相制約。

　　5.財務人員要以身作則、奉公守法，既維護國家和集體利益，又維護職工的切身利益。

　　6.會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

　　7.機關各項支出報銷時間原則上定於每週週一、週三。

　　二、財務開支審批制度

　　為節約開支，減少浪費，局機關各項開支必須經主要領導審批後方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。

　　1.局機關各項開支均應實行計劃管理，發票回來後，均由財務人員初核，經分管領導稽核後，報主要領導審批後，方可報銷。開支數額較大的，還應由局黨組會研究後報銷。

　　2.所有經費開支，必須憑稅務局統一監製的正式發票報銷，非正式發票或非行政事業單位收據不予報銷。

　　3.千元以上的經費開支，必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單，註明用途及限額，辦理完畢後，必須在十日內憑正式發票履行正常報批手續。

　　三、 對原始憑證發票的基本要求

　　1.只有國家財政部門監印的收據和稅務部門監印的發票等合法單據，才能作為報銷單據。

　　2.原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;接受憑證單位名稱;經濟業務內容;數量、單價和金額;必須蓋有填制單位的公章;經辦人員的簽名或者蓋章。

　　3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。

　　4.一式幾聯的發票和收據，必須用雙面複寫紙發票和收據本身具備複寫紙功能的除外套寫。

　　5.原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正。更正處應當加蓋開出單位的公章。

　　四、財務報銷的具體要求

　　1.會議費的報銷：除會議費發票外，還必須附會議通知檔案、參會人員簽到名冊、會議費用清單。

　　2.接待費的報銷：所有公務招待費報銷，必須具有接待方案、選單、正式發票。

　　3.資產禮品購置費的報銷：必須嚴格按照政府採購的有關規定執行，除購置發票外還應附政府採購有關手續和驗收小組成員的簽字手續。

　　4.外出學習考察費的報銷：除發票外還應附學習考察組織單位的有關檔案。

　　5.差旅費的報銷：實行出差事前審批制度，工作人員出差前應報經分管領導同意。實行出差逐次報銷的原則，按實際出差的人數和天數，填寫財政統一格式的差旅費報銷單。出差必須寫明出差事由。

　　6.報銷單據填寫要規範，字跡要工整。支出報銷要及時，原則上應在一週內報銷，最晚不能超過兩週。

　　五、報銷單據的貼上要求

　　單據貼上應使用原始憑證小型單據貼上單，將所有原始憑證整理後逐張貼上在貼上單上，單據中不能有訂書釘、回形針等金屬物品。根據單據的大小形狀，貼上方向應從左上角開始依次向右邊貼上，超出貼上單的部分應進行摺疊。

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　　為規範機關財務行為，開源節流，確保各項工作正常有序運轉，降低行政成本，提高行政效能，促進機關黨風廉政建設，制定本辦法。

　　一、經費管理及審批原則

　　1、局機關經費開支必須堅持節約和效能原則;

　　2、局長審定全年機關經費預、決算;

　　3、經費開支實行分管財務副局長“一支筆”審批制度;

　　4、各項經費收支由局財審科負責管理;

　　5、各項經費開支均應貫徹“先報告、後開支”的原則;

　　6、1萬元以上的開支，由局長審批後，再由分管財務副局長批示;無預算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過後執行特殊情況由局長召集相關局領導研究決定。

　　二、審批程式

　　報銷經費須取得合法憑據，由經辦人簽名並載明用途，經證明人、分管領導簽字確認屬實，1對於常規性經費專案，財審科依據財政財務制度和內部財務管理制度稽核，報分管財務副局長審批報銷;2對於應由局長批示的專案，必須先報局長批准同意，再由財審科稽核，最後報分管財務副局長審批報銷;

　　三、經費開支的具體規定

　　一辦公費

　　各類辦公裝置、辦公傢俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務科統一採購，對於按規定需要辦理政府採購的專案含印刷由辦公室或電子商務科填列採購申請表，經局長同意後由財務科辦理對口財政的手續;

　　二公務接待

　　1、局機關接待工作要堅持節儉原則，嚴格控制次數、標準和陪客人數;

　　2、接待費用的結算方式分為定點單位多次記賬統一結算和公務消費卡結算兩種方式;

　　3、公務接待範圍 上級來本局檢查指導工作的;外地或本市相關單位來我局交流工作的;各縣市區等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;

　　4、公務接待審批程式 負責接待的科室部門需先按要求填制“接待用餐申請單”，經本部門分管領導簽字後，由分管財務領導審批，財審科依據批准限額稽核報銷;

　　5、公務接待標準

　　①接待地廳級領導按1500元/桌的標準執行;四星以上或同等檔次酒店

　　②接待處級領導按每800元/桌的標準執行;四星以上或同等檔次酒店

　　③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執行;

　　④本局機關幹部確因公務需用餐按30元/人標準執行;

　　⑤市領導或局長主請的客人視情況開支;

　　⑥接待省部級領導或重要客商視情況開支。

　　6、公務接待的物品實行領用制，由辦公室負責管理。各科室需事先按要求填寫“物品領用審批單”，原則上中餐不得領用白酒;本局系統內開會，原則上不安排用餐、不安排煙酒。

　　7、禮品、菸酒等貴重物資的購入由辦公室、財務科共同辦理，保管和領用由辦公室派專人負責，實行出入庫登記制，待擬購下批物資時，由財審科負責對該物資盤存和核銷，再辦理購入;

　　8、未經批准開支的接待費用，財審科將拒絕稽核報銷，各類娛樂休閒場所如保健、洗頭、足浴、KTV、釣魚等費用票據一律不予報銷。

　　三差旅費

　　1、出差省內市外，出差人員需交納會務費或培訓學習費的，須由分管領導和分管財務副局長審批;擬派出省、出境的，還須事先報局長批准同意方可列支;

　　2、除局領導外，其他幹部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車，確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批准同意方可列支;

　　3、出差補助標準

　　①伙食費補助：每人每天省內12元、外省一般地區15元、特區20元。

　　②交通費補助：出差期間發每人每天市內交通費3元，不再憑票報銷市內交通費;報銷了市內交通費的不再補貼;

　　4、隨公務車出差，在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的，不再報銷出差補助，凡乘公共汽車出差，未在接待單位就餐又未報銷餐費的，其出差補助按制度規定標準執行;

　　5、探親路費

　　①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費不含飛機和火車軟臥可予以全額報銷;

　　②已婚職工探望父母的往返路費不含飛機和火車軟臥，在本人月基本工資的30%以內的，由本人自理，超過部分由單位負擔;

　　6、差旅費報銷由本人在出差返回後一週內按規定報銷，預借了差旅費在報銷時一併多退少補結清。

　　四汽車開支

　　1、公務用車費用嚴格按照市公務消費改革領導小組辦公室下達的總限額控制使用，財審科建公務消費臺帳;

　　2、公務用車嚴格執行定點維修、定點加油和統一保險的有關規定;

　　①定點維修

　　一般維修2000元以下 由司機填寫維修報告單，辦公室負責人現場核實審定維修專案，分管辦公室領導審定，再送定點單位維修;

　　大修和保養2000元以上 由司機填寫維修報告單，辦公室負責人現場核實審定維修專案，財務科經詢價後核定維修額度，分管辦公室領導稽核簽字，送定點單位維修;

　　②定點加油

　　規定用中石化IC卡定點加油，執行一車一卡制，用加油主卡統一結算。由辦公室登記每臺公務用車的行駛里程和用油量，並定期公佈每臺公務用車的100公里油耗。

　　3、汽車補胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制，其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發票一年一次結賬。

　　五大型外事活動

　　舉辦召開外經外貿、招商專項活動會議必須年初有計劃安排異動專案年中調整，貫徹精簡、高效、節約的原則，嚴格按預算執行，量入為出，不得鋪張浪費突破經費預算;

　　六幹部學習培訓費

　　1、由本單位派出參加黨校短期學習班、業務崗位培訓班的學費全額報銷，不予報銷有關生活補貼;

　　2、經本單位同意參加各類專業職稱考試，取得證書的，憑有效的學習發票報銷：高階證書1500元，中級證書1000元，初級證書500元;與商務經濟業務相關的在原有的報銷標準上提高100%。

　　3、經本單位同意在職幹部利用業餘時間自學，取得學歷證書的，憑有效的學習發票報銷：研究生學歷3000元，本科學歷1000元，專科學歷500元;取得學位的在原有的報銷標準上提高100%。

　　七其他開支

　　1、撥給其他單位經費單項金額在1萬元含1萬元以上的，須先報局長批准同意;

　　2、機關組織開展的各項活動包括工會活動、三八節活動、八一節活動、老年節活動、春節慰問等開支，須先報局長批准同意;

　　3、以現金或物資形式發放的各種福利均應先報局長批准同意;

　　4、探望病人 看望住院的幹部職工按每次200元標準慰問，由工會牽頭報銷，其他科室部門看望病人不再報銷費用;

　　5、因公借款 凡因公務需要預借現金的，先由業務分管領導簽字，再由分管財務副局長審批方可借支，應及時報賬結算歸還;

　　6、鼓勵機關各部門和幹部職工個人積極爭取預算外資金和省部級專項資金，可適當開支一定的業務費。

　　7、其他不可預計開支，視情況處理。

　　本制度自公佈之日起三十日後執行。

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　　一、加強局機關的財務管理，強化預算約束，規範財務行為，努力提高財務管理水平和財政經費的使用效益。

　　二、局機關發生的所有支出必須納入部門預算，年初由財務審計處對各處室提出的支出預算進行初審及綜合平衡，支出預算經局黨組批准後實施，杜絕無預算及超預算支出。

　　三、局機關所有的經濟業務，都必須填制和取得真實、合法的原始憑證，原始憑證的內容必須準確、完整。送財務審計處稽核時，經手人、證明人、支出明細清單等必須齊全。

　　四、必須認真遵守執行政府採購有關規定。凡列入政府採取目錄範圍內的採購專案，均應根據政府採購操作業務流程辦理，不得違規採購。

　　五、局機關對外簽訂凡涉及收、付款業務的合同協議，經辦者需提供一份留存財務審計處，以作為財務稽核付款的依據。

　　六、辦理經費報銷需由相關處室填寫《市級機關事務管理局經費支出審批表》並附原始發票及支出明細單，送財務審計處稽核。財務審計處在審批表上籤署經費列支渠道、該專案的指標及支出情況等稽核意見，報分管局長簽署意見後，送局長審批。經局長審批後財務審計處方可報銷。

　　七、因公務活動確需預借經費，一律填寫正式借據。1000元以內的由處室負責人簽字，分管局長批准;超過1000元的，由局長審批。

　　八、各處室所涉及的收款業務一律由財務審計處歸口管理，各項收入全部納入部門預算管理。各處室一律不得私設小金庫。辦理結算需用支票的，一律由局長審批。

　　九、凡經黨組會或局長辦公會討論同意召開舉辦的會議活動，統一由辦公室填寫會議活動預算表，經局長審批後操作。