注會稅法學習方法

　　總有好多人抱怨注會稅法很難學，其實掌握了學習方法，稅法還是有法可循的。今天小編就與大家分享：，希望對大家的學習有幫助!

　　一

　　一、科目特點：

　　單從學習上來說，稅法相對於cpa其他五門來說，既要記憶理解相關法條，又要結合運用計算，不像經濟法偏重記憶，財管偏重計算。從考試命題的趨勢來說，稅法考試側重全面考核、重點突出、綜合性題目越來越實務化。

　　二、報考建議：

　　最佳搭配：稅法+會計+經濟法

　　理由：會計和稅法知識互補，經濟法難度不大。

　　時間問題***每門至少保證200小時學習時間***：

　　時間充足——稅法+會計+經濟法，或者再加其他科目

　　時間一般充足——稅法+會計

　　時間不多——稅法+經濟法

　　稅法科目適合報考人群：企業工作者或準備工作者***注：稅法、會計、財管、風險四門適合企業工作方向;審計和會計組合適合事務所工作方向***

　　三、學習方法：

　　針對稅法考試的特點，稅法的學習應該從兩方面著手。

　　整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。

　　所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預習，而是一章一章的詳細學習各個稅種。全面把握、突出重點，則是根據稅法科目內容的特點，縱觀全書，把學習的重心放在增、消、營、企業所得稅、個人所得稅幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種在考試中佔分值較多。

　　細節上，做大量習題。

　　稅法必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不行的，通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規律，發現自身的薄弱環節，從而提高考試成績。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利於學習，建議根據自身情況選擇應試指南或者經典題解任意一本輔導書即可。最後就是堅持，cpa考試難度大，沒有堅持是絕對不行的，貴在堅持!

　　四、重難點：

　　第二章增值稅法

　　增值稅徵稅範圍***一般、視同銷售、徵免稅規定、與營業稅劃分***;稅率與徵收率的使用;一般納稅人的應納稅額計算;小規模納稅人的應納稅額;計算進口貨物應納增值稅;掌握出口貨物的退免稅的適用範圍、免抵退稅的應用。

　　第三章消費稅法

　　徵稅範圍和徵稅環節;生產環節消費稅計算，尤其是自產自用;委託加工環節消費稅計算，特別是雙方的處理;進口應稅消費品消費稅計算，重點是組價;消費稅零售環節、批發環節應納消費稅計算;消費稅的扣稅的範圍、方法、環節;消費稅納稅義務發生時間、地點。

　　第四章營業稅法

　　營業稅的稅目劃分和稅率;營業稅的計稅依據;營業稅的稅額計算;營業稅與增值稅的範圍劃分;稅收優惠。

　　第五章城市維護建設稅法

　　計稅依據***掌握一般規定和特殊規定***;稅額計算***重點掌握稅率***;優惠。

　　第六章關稅法

　　關稅的完稅價格，包括進口的一般的、特殊的，還有出口的;關稅的稅額計算，主要是進口環節的三稅要同時考慮

　　第七章資源稅法

　　資源稅的稅目***七個***和納稅人;資源稅的課稅數量的基本規定;應納稅額的計算***從量、從價***;稅收優惠;資源稅的時間和地點。

　　第八章土地增值稅法

　　徵稅範圍;扣除專案;土地增值稅應納稅額計算;房地產企業的清算。

　　第九章房產稅法、城鎮土地使用稅法和耕地佔用稅法

　　房產稅納稅人、計稅依據、稅率***記憶***、優惠政策、納稅義務發生時間;城鎮土地使用稅計稅依據的確定、應納稅額的計算、稅收優惠政策、納稅義務發生時間;耕地佔用稅納稅義務人、徵稅範圍、計稅依據、稅收優惠政策。

　　第十章車輛購置稅法和車船稅法

　　車輛購置稅的徵稅範圍、計稅依據、稅額的計算、減免稅優惠;車船稅的計稅依據、稅額的計算、減免稅優惠。

　　第十一章印花稅法和契稅法

　　印花稅13個稅目、稅率、計稅依據及應納稅額計算;契稅徵稅物件、納稅人、計稅依據、減免稅優惠。

　　第十二章企業所得稅法

　　居民與非居民的判定標準、應納稅所得額的計算與調整、應納稅額的計算、企業所得稅優惠政策

　　第十四章國際稅收協定

　　稅收管轄權三種類型、國際重複徵稅三種類型***法律性、經濟性、稅制性***、產生原因、消除國際重複徵稅的主要方法***免稅法、抵免法***。

　　第十五章稅收徵收管理法

　　稅務管理：登記管理、發票管理、申報管理;稅款徵收：原則***優先***、制度;稅務檢查：權利***共6項***;納稅擔保：保證人、納稅抵押。

　　五、答題技巧：

　　考過的考生都知道，CPA《稅法》一錯全錯，即使後面答的再好，前面有一步錯了，整道題可能就完蛋了。所以，稅法考試一定要細心，寧可前面做的慢一點，也要保證做對，對於一些關鍵點一定要做好，比如計提廣告費的收入基數的確定問題一定要拿準了再往下寫。

　　稅法學習的知識點很散，很雜碎。這就要求我們把功夫下在平時，多看書，自己多進行歸納總結。把分散的知識點串起來，做起題目來也就不會對丟三落四。對於重點章節一定要重點掌握，重點章節主要是增值稅，消費稅，營業稅，企業所得稅，個人所得稅。小稅種一般以客觀題為主，主要以記憶、計算為主，難度不太，但是對記憶的準確要求很高。

　　單項選擇題：

　　《稅法》科目的單選題考察的知識點很雜很碎。各種小考點做得我們頭暈眼花，所以考生一定要始終保持清醒的頭腦。稅法的單選題主要測試考生對基本知識的掌握程度，具有很大的靈活性，命題者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此，不把稅法基礎考點吃透，你是很難回答有經驗的命題者所設計的選擇題。

　　多項選擇題：

　　《稅法》科目的多選題難度較大。根據註冊會計師考試要求，每題的備選答案中，有2個或2個以上符合題意，每小題均有多個答案，每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分，能力等級要求很高。

　　如果正確答案不能一眼看出，應首先排除明顯是荒誕、拙劣或不正確的答案。一般來說，對於選擇題，基幹項與正確的選擇答案几乎直接抄自於指定教材或法規，其餘的備選項要靠命題者自己去設計，即使是高明的命題專家，有時為了湊數，他所寫出的備選項也有可能一眼就可看出是錯誤的答案。儘可能排除一些選擇項，就可以提高你選對答案而得分的機率。這是做多選題提高正確率很好的方法

　　計算題和綜合題：

　　***一***計算、綜合題的提問方式及解答要求：

　　1.按照業務提問和解答——最簡單，各個擊破。

　　2.按照稅種提問和解答——較複雜，兩遍讀題，必要時分解業務解題再彙總結果。

　　3.混合業務和稅種提問和解答——較複雜，兩遍讀題，必要時分解業務解題再彙總結果。

　　***二***面對跨章節組合題目的態度——二心二意

　　二心——細心、信心;

　　二意——讀透題意、落筆達意。

　　增值稅、消費稅、營業稅、關稅的組合是常考組合。

　　從工業企業看，容易涉及捲菸廠、化妝品廠、酒廠、轎車生產廠;也可以考核木筷子廠、實木地板廠、手錶廠的業務;

　　從商業企業看，常常涉及批發零售且收買金銀首飾的業務。

　　二

　　一、學習方法

　　1、 重視教材

　　通過對近三年考試的分析，我們不難發現稅法考試命題的知識點97%以上都來源於教材!這是多麼恐怖的數字啊!所以認真研讀教材是順利通過稅法考試的最基本條件。還要注意一點，稅法教材每年都在變，一定要重視新增、新變化知識點。從近三年命題情況來看，教材中新增、新變化知識點比較容易命題，大家要對此重視。所以，一定要買當年的新教材哦，否則老師講教材哪裡變動的時候你都找不到地方。

　　2、資源運用

　　大家在備考過程中，要善於利用資源，要把教材——課件——輕一合理的搭配在一起。有的同學喜歡先聽一章的課，看一章的教材，做一章的習題;也有的同學喜歡先看教材，再聽課，最後做題。選擇適合自己的方式即可。基礎班的學習是必不可少的。劉穎老師每一講都以微笑結束，定格在最美的瞬間，讓大家在這種唯美的畫面稅法細碎的知識點印在腦海中。此外習題班和衝刺串講班、考前5天提示班都是非常值得聽的。

　　3、重視小稅種

　　有些同學看到這一定會有疑問：我們不應該重視流轉稅和所得稅嗎?為什麼要讓我們重視小稅種呢?當然，流轉稅和所得稅必須重視，因為這是眾所周知的，說多了就沒意思了，對吧?那麼我們為什麼要重視小稅種呢?第一，小稅種在考試中的地位提升。目前小稅種在稅法考試中分值所佔比例已達到25%!所得稅才佔28%，所以你懂了吧!第二，小稅種計算簡單，容易得分。相比於所得稅繁瑣的計算，到最後還不一定做對，小稅種的“價效比”太好了!所以小稅種也是順利通過考試的關鍵之一。

　　4、習題演練

　　個人認為稅法是注會六門中做題量僅次於財管的科目，因稅法的知識點太細碎，只靠記憶是不行的。應該多做習題，以題帶考點。習題中貫穿著大量的考點，在做題的過程中既可以發現複習中的死角，有助於對知識點的深刻理解，又可以熟悉計算，提高解題速度。尤其對於典型題以及自己做錯的題，一定要反覆地做。習題冊推薦：輕一+近三年真題+輕四。

　　5、學會跨章節思考

　　眾所周知，注會考試非常綜合，有時一道題涉及好幾章的知識點，但教材的編寫卻是獨立的。這就需要我們面對涉稅業務時要學會跨章節思考、追求知識點的融會貫通。比如增消營關流轉稅之間的關係，他們經常放在一起出題;增值稅出口退稅和企業所得稅之間的結合等等。複習時要注意對比，比如增值稅、消費稅和企業所得稅在視同銷售規定上的異同點等。只有做到了融會貫通，才能在考試中處變不驚。

　　二、關於營改增

　　營改增是2012年到2013年稅制改革的熱門話題，但從考試的角度來說，營改增應該會是一個考點，但不會是特別的重點。下面是關於營改增一些政策：

　　連結：

　　關注營改增***一***

　　關注營改增***二***

　　關注營改增***三***

　　三、關於機考

　　機考對於稅法考試是有一定影響的，但不及對財管的影響程度，所以大家不必太過擔心。只要考前在中注協考試模擬平臺上加以訓練，再加上一定的技巧，機考不是問題。技巧可以讓我們更有效率，比如在寫稅率的時候25%，那我們為了方便，完全可以寫成0.25，放心，不會扣分的!

　　三

　　1、課程最起碼要完整的聽一遍;

　　2、聽課應該制定計劃不能盲目;

　　3、聽課時要專心，要在一個安靜的學習環境下進行;

　　4、手邊記號筆，遇到老師所講的重點隨時勾畫;

　　5、要養成記筆記的好習慣，遇到好的解題方法和記憶口訣隨時記錄。

　　6、配合夢想成真輔導書同步進行，學完一章後做一遍題;

　　7、考前一定要多做題，把網校的模擬題多做幾遍。

　　8、最重要的要合理安排學習時間，注意勞逸結合。