出納稽核報銷憑證的流程

　　作為一名出納工作者一定要熟練掌握 各種報銷原始憑證的稽核方法。小編給大家整理了關於，希望你們喜歡!

　　一、

　　報銷單據必須手續齊備：經辦人、證明人***單純費用的***或驗收人***有實物的***、審批人簽字

　　二、

　　報銷人辦完手續後持單據向你報銷，你必須審查單據是否合規，手續是否齊備***比如發生的事項是否合理，內容填寫是否齊全，計算是否正確，有沒有開具單位蓋章，簽字是否齊全等等***，有些規模大一些正規一些的單位在出納付款前先由會計稽核。零星單據比如出差車票市內交通等要求報銷人貼上在記賬憑證大小的白紙上，也可以設計一種報銷單據貼上單，正面寫報銷事由、日期、各當事人簽字，背面貼上單據。

　　三、

　　還要注意是直接支付現金還是預支款報銷衝賬，如果衝賬還要看有沒有餘款需要退回，儘量不要直接將原來的請款單退給他，而是收到餘款開收據***請款單和餘款收據都登記現金日記賬***。如果以後業務熟練了，對於在幾天內就能報銷衝賬的預支款，也可以暫時保管在現金內，報銷後退還。

　　四、

　　報銷單據付款後最好蓋上“款已付”戳子，避免重複，並及時登記現金日記賬。

　　報銷時如何稽核憑證貼上單

　　***1***“憑證貼上單”上貼上的各次車、船、飛機票別、車次、席別、出發和到達地點、日期、金額的單據，是否與報銷單上填寫的相符。

　　***2***貼上的住宿費單據金額，是否與報銷單上填寫的相符。

　　***3***貼上的市內交通費票據單價、張數和計算的金額是否與報銷單上填寫的相符。

　　***4***貼上的訂票費、退票費、郵電費、行李費、運輸搬運費、資料費、文具費、會議交通費和其他等項費用原始報銷單據，是否與報銷單上填寫的分項合計金額相符。

　　***5***檢查厚紙板式的火車票是否將中間的夾層撕去，並依次貼上牢固，決不允許用訂書機裝訂車票和市內交通費成疊裝訂報銷。

　　***6***對丟失車船票原始報銷憑證後要求辦理報銷的，注意檢視是否附有經過領導批准的人個書面情況檢查報告書。

　　***7***對丟失住宿費單據的，要注意檢視是否附有取得原住宿單位補開的住宿費單據或住宿費收費證明書。

　　原始憑證的稽核應該注意哪些

　　***1***不許用白條或不符規定手續的無效發票報銷，發現白條或無效發票應拒絕受理，並應及時向單位領導反映。

　　***2***檢查報銷人所購物品是否與原借款單位規定的內容相符，應堅持專款專用原則，若發現報銷內容不符的，會計人員有權拒絕受理，並及時報告財務部門領導處理。

　　***3***審查所購商品是否屬於壓縮社會集團購買力的專控商品;屬於專控商品範圍的，必須經由企業當地財政部門批准開具的壓縮社會集團購買力的專控商品購買證明書方可購買，報銷時應附上有關批准的專控商品購買的書面證明，方可給予辦理報銷;未經事前批准的專控商品，會計人員有權拒絕報銷，並應及時報告財務部門領導處理;對事後補辦控購商品購買證明手續的，只有在取得補辦證明後，會計人員方可辦理所購專控商品的報銷。

　　***4***對發生沒有實物形態的零星費用性的貨幣開支專案的報銷，應在取得對方單位開具的費用收款收據以後，審查有否經單位領導人或主管業務負責人同意批准簽字，並列明費用開支專案內容和有關經辦入簽字，方可辦理。

　　***5***對審查出的報銷原始憑證遇有記載不正確、不完整、不符合規定的單據，應由報銷人退回原經辦單位進行補填或更正後，方可辦理報銷。

　　***6***對審查出的偽造、塗改或經濟業務不合法的原始憑證，會計人員應拒絕受理，並注意扣留其報銷單據，及時逐級報告財務部門領導處理。

　　***7***對審查出的有關違紀行為的報銷原始憑證應拒絕受理，並扣留其報銷單據，及時逐級報告財務部門領導處理。

　　***8***對超過制度規定標準範圍的開支時，應及時向報銷人提出詢問，查明原因，對合理不合法的部分，可以由報銷人向財務部門負責人或總會計師或主管財務的廠長申明原因和情況，經領導批准後，方可給予辦理報銷;未經批准的只允許報銷其合理又合法的部分;部分批准的，可按批准數報銷。

　　***9***審查報銷原始憑證是否與原借款申請用途、任務相符，凡不符合原規定用途、任務的報銷單據，應予剔除，或作廢，或撕毀，不予報銷。