關於財務內控制度論文發表

　　科學合理的財務內控制度是保障企業持續經營的前提,在企業生產、經營、管理等方面都起到了促進作用。下文是小編為大家蒐集整理的的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺談中小企業財務內控制度

　　【摘要】：當前經濟快速發展，中小企業在國民經濟的發展中佔據了非常關鍵的地位。然而，中小企業在經營中所存在的一些問題也逐漸顯出，特別是在企業財務管理體系上存在顯著的不足。怎樣加強中小企業的財務管理，目前已經成為當前金融行業關注的熱點問題，這也是提高中小型企業生存問題的主要所在。

　　【關鍵詞】：中小企業;財務管理;內控制度

　　在經濟全球化、資訊化、知識化、市場化的今天，世界經濟進入到少數企業向大型化發展與眾多的以專業細化為導向的企業小型化趨勢並存的壟斷競爭階段，無論是發達國家，還是發展中國家，中小企業作為社會經濟中最活躍的因素，在其國民經濟發展中都具有不可忽視、不可替代的作用，並且人們逐步改變了大企業更具有成本優勢的看法，對於更具有活力和優勢的中小企業給予了越來越多的關注。但是也有一些中小企業主受自身較低的綜合素質和受傳統思想的影響，在市場經濟的大潮中漸趨式微，乃至衰亡。究其原因，企業內部財務管理控制體系上的混亂和內控制度的不力，是導致中小企業從興起到衰亡的關鍵所在。

　　一、內控制度定義及其對中小企業的重要性

　　內控制度的是企業為了保證業務活動的有效進行，保證資產的安全、完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實性、合法性和完整性，而制定和實施的政策與程式。內部控制對衡量、糾正企業員工活動，保證企業順利發展起著十分重要的作用，主要體現在以下四個方面。

　　***1***保護了企業財產、物資的安全和完整，這是債權人、投資者以及其他利益相關者，都十分關注的問題，也是企業可持續發展的物質基礎。如果建立了內部控制，那麼對於財產、物資的採購、驗收、保管、領用、核算、記錄和核銷等各個環節，都會採取相應的控制手段，在很大程度上防止和減少了財產、物資的損壞，杜絕了對財產的浪費、貪汙、盜竊，甚至挪用等一些問題的發生。

　　***2***提高了企業會計資訊的質量，使之真實、有效。這樣就便於管理層對企業的運營及業績進行隨時監控，同時也能提升企業的誠信與公信力，樹立良好的企業形象。

　　***3***促進了企業對國家法律、法規的執行力，在嚴格遵守國家法律的基礎上謀求更大的發展空間。

　　***4***促使了企業用科學、有效的措施，來管理企業，使各位員工各司其職，並進行分部門、分級考核，促使員工履行職責、明確目標，保證企業的生產經營活動進行得有序而高效。

　　二、財務內控存問題

　　中小企業要想真正得到發展，管理工作不可不重視。但是，眾所周知，我國大多數中小企業企業財務管理控制制度形同虛設，在大部分的中小企業中，均忽視了財務管理的核心地位。以下是我國中小企業財務內部控制存在的問題與缺陷。

　　1、管理不健全

　　我國中小企業財務管理思想僵化落後，財務形式過分的簡單化，致使企業管理僅限於生產經營的業務管理格局，企業財務管理監督核算的作用沒有得到充分發揮。在財務機構設定上，有的中小企業乾脆不設定會計機構，有的企業即使設定會計機構，大都也是層次不清，分工不明。在會計人員任用上，小企業最常見的做法就是由自己的家屬或直系親屬擔任出納，同時聘用外單位的會計或稅務代理機構的人擔任兼職會計完成保稅任務。

　　2、制度中心不完全

　　具體表現在：企業計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度，殘缺不全。或者雖已建立了制度，但企業從未認真執行過，制度置於一邊，形同虛設。在現實投資活動中，很多中小企業沒有科學規劃、沒有明確的投資目標、規模、方式、資金來源以及投資過程中存在的風險，而是盲目的投資，造成企業的資本結構不合理，可能導致企業籌資成本過高或無法合理融資，妨礙中小企業的發展。

　　3、財務人員素質較低

　　我國的中小企業，家族式的管理十分普遍，因此，家族的利益也被擺在了首位。在財務管理人員的任用上，相信的不是人才，而是親緣關係與親人的熟悉程度，相信血緣，以親人的角度出發。所以，我國中小企業的會計人員多數素質不高，財務管理的實施水平低下，不能通過財務資料提供對於本企業有利用價值的資訊。更有甚者，反而會給管理層造成經營決策失誤，使企業走上險途。

　　三、中小企業財務管理內控制度的組織實施

　　內部控制是一項系統工程，需要企業各階層、各部門共同參與並承擔相應的職責。

　　1.完善崗位制度

　　中小企業首先要確定哪些崗位和職務是不相容的，其次要明確規定各個機構和崗位的職責許可權，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制約機制。不能因為規模小，節約成本而對不能缺少的財務分工崗位進行合併。如果企業為了考慮用人成本，對必須要分工的崗位可以分人相互兼職，相互監督、相互牽制，對不相容職務必須進行分離。

　　2.建立財務評估風險制度

　　中小企業應及時識別、科學分析財務活動中存在的風險，合理確定風險應對策略。著重對企業的主要資產進行風險評估。像往來帳款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析。目前中小企業中往往存在著人相信人的觀點，風險意識不強。常言道：“害人之心不可有，防人之心不可無”。對於企業而言，更應注重防範風險。 中小企業在經營中可以通過對資金成本的核算，把佘銷銷售改為銷售折讓，來提高資金的安全率和利用率，進而減少應收賬款的風險。

　　3.規範會計制度、規範會計工作

　　會計制度要切合企業的經營管理組織體系，在對會計人員制定制度時，要根據新的《會計法》和《內部控制規範》中所要求的內容，以及企業的實際情況來制訂。具體體現在：

　　***1***建立可靠的會計憑證制度。會計憑證是會計核算的重要組成部分，記錄著經濟業務的原始資料，是明確經濟責任、提高會計資訊、為會計監查提供主要依據、保證會計資訊的傳遞與保管的重要憑證。

　　***2***健全帳薄制度。在可靠的內部會計憑證的基礎上，健全的帳薄制度能確保會計記錄的保密性和完整性，保證提供完整的會計資訊。

　　***3***合理的會計政策和會計程式。即便於企業有關人員瞭解處理會計實務的程式和方法，有利於企業會計政策的前後一致性。

　　***4***科學的預算制度。這是會計核算與監督的依據。

　　***5***嚴格的內部稽核制度。可及時發現錯弊行為。

　　4.加強會計監督制度、會計人員的職業道德教育

　　會計是的作用是什麼?教科書給出的答案是：反映和控制。如果會計提供的資料不能正確的反映企業的過去、甚至是錯誤資料，可使經營者在錯誤的基礎上，作出更錯誤的判斷。只有正確的反映了企業的過去，才能夠為正確的控制活動提供依據，所以必須建立嚴密的會計監督制度，防止會計人員弄虛作假，辦理違法事項。由於會計人員的素質高低直接影響會計的輸出結果，因此，企業在加強對會計人員的監管力度的同時，必須通過對其職業道德教育，來進一步提高會計人員的綜合素質和職業道德，增強法律意識，提高職業判斷和自我管制能力。

　　四、展望我國財務內控制度

　　內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。如果一個企業沒有一個正確的財務管理制度的規劃，必然給企業的發展帶來前所未有的災難。

　　當今，要想在激烈的市場競爭中立於不敗之地，要靠良好的內控制度帶動企業合理，健康執行，從而提高企業的競爭力，使企業在市場中逐漸壯大，發展起來。

　　【參考文獻】

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