會計檔案管理規定3篇

　　會計檔案管理規定是為了建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、移交、查閱和銷燬等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防會計資料毀損、散失和洩密而制定的。下面是會計檔案管理制度，歡迎參閱。

　　會計檔案管理規定1

　　1.根據有關會計檔案管理規定管理本公司財務會計檔案;

　　2.財務會計檔案的範圍：

　　2.1會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、彙總憑證及其他憑證;

　　2.2會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿等;

　　2.3會計報告類：月度、季度、年度財務報告，及會計報表、附表、附註和文字說明等;

　　2.4其他類：銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、會計檔案移交清單、保管清冊、銷燬清冊;各類經濟合同***包括會簽單、審批單等***;銀行開戶許可證;其他有財務儲存價值的資料。

　　3.財務、會計檔案的裝訂應按類別、按編號順序按時裝訂成冊，標明月份、起止年、號數、憑證張數，由裝訂人、稽核人、主管簽章;具體時間要求如下：

　　3.1會計憑證：當月會計憑證必須於次月15日以前裝訂完畢

　　3.2會計賬簿：電腦賬本必須於次年1月底以前列印並裝訂完畢

　　3.3銀行存款餘額調節表、對賬單：必須於次年1月底以前裝訂完畢

　　3.4財務報告：按年裝訂，必須於次年1月底以前裝訂完畢

　　3.5經濟合同：按經濟合同類別、所屬專案來裝訂

　　4.當年形成的會計檔案，在會計年度終了後，由財務部門保管

　　一年，期滿後，編制移交清冊，移交檔案室保管。

　　5.凡需借閱會計憑證、賬簿、財務報告三大類檔案的，必須嚴格按以下規定辦理：

　　5.1有權借閱本公司財務會計檔案的人員為：集團的董事長、總裁及分管副總裁、財務總監、財務經理、審計經理;本公司的常務副總經理、財務經理和主管會計。

　　5.2其他人員需調閱有關財務會計檔案的，必須本公司總經理和財務經理批准、且必須在財務部門查閱;未經財務總經理批准不得影印。

　　6.出納人員不得兼管檔案;

　　7.財務會計工作移交的規定：

　　7.1財務人員因故離開公司或工作調動時，必須與接管人員辦理工作交接手續，否則不予辦理離職手續。

　　7.2財務人員在辦理移交工作手續前必須及時辦理完畢未了的工作事項，移交人須填寫工作移交清單，清單內容應包括交接日期、交接雙方姓名及職務崗位、交接實物的名稱和數量、憑證賬冊的名稱數量及所屬期限、檔名稱及數量、其他需說明的問題，其中電子資料應說明存放目錄和檔名稱，並進行實際操作。

　　7.3本公司會計主管及以下人員的工作移交，由財務經理監交。 8本制度經公司總經理辦公會討論通過，自頒佈之日起執行。 9本制度解釋權在公司計劃財務部。

　　會計檔案管理規定2

　　第一章總則

　　為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規定,結合本公司實際情況，制定本辦法。 第二章會計檔案管理部門

　　1.公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防黴、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2.財務部門及公司內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷燬等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和洩密。

　　第三章會計檔案歸檔的範圍

　　1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證彙總表、記賬憑證、記賬憑證彙總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款***借款***對賬單及餘額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。

　　2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

　　3.財務報告。包括《會計制度》規定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附註及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批覆及社會審計的審計報告。

　　4.其它會計核算資料。凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的資料資料。

　　5.增值稅專用發票和普通發票。 第四章會計檔案的整理

　　會計年度終了後，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個型別的案卷，將各卷按順序編號。 1.會計憑證。

　　***1***按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。 ***2***分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

　　***3***裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。 2.會計賬簿。

　　各種會計賬簿辦理完年度結賬後，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。 ***1***會計賬簿在辦理完年度結賬後，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其它內容。

　　***2***會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

　　***3***活頁賬簿去空白頁後，將本賬面數項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁賬不得裝訂在一起。 ***4***會計賬簿的裝訂順序：

　　會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

　　***5***裝訂後的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。 ***6***賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。

　　***7***裝訂後，會計賬簿的脊背應平整，並註明所屬年度及賬簿名稱和編號。 ***8***會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存***借***款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。 3.會計報表。

　　會計報表編制完成並按時報送後，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。 第五章 會計檔案的歸檔保管

　　1.當年的會計檔案在會計年度終了後，可暫由財務部門保管一年，期滿後存入檔案並由專人保管。

　　2.會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷燬等一系列工作。 3.機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。 第六章會計檔案的借閱使用

　　1.財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

　　2.凡需借會計檔案人員，須經財務負責人或單位領導批准後，方可辦理調閱手續。 3.借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。 4.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批准需 需要複製會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批准後方可複製。 第七章 各種會計檔案保管期限 1.會計憑證保管15年。

　　2.會計賬簿儲存15年，其中現金和銀行存款日記賬儲存25年。 3.會計報表儲存10年，其中年度決算表永久儲存。 4.發貨票保管5年。 第八章 會計檔案的銷燬

　　1.會會計檔案保管期滿，需要銷燬時由檔案部門提出銷燬清單，匯同財務部門共同鑑定後，編制會計檔案銷燬清冊，報經主管經理和上級主管部門批准後，方可銷燬。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。

　　2.按規定銷燬會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監銷，監銷人在銷燬會計檔案以前要認真清點、核對，銷燬後，在銷燬清冊上簽名蓋章，並將監銷情況以書面形式報告有關領導。 第九章 附則

　　1.本制度自頒佈之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。 2.附表：《會計檔案保管期限表》﹙見下表﹚。

　　會計檔案保管期限表

　　會計檔案管理規定3

　　第一章 總則

　　第一條 制定目的和內容：為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本制度。

　　第二條 本制度適用的範圍，為會計檔案管理部門。

　　第三條 本制度由公司財務負責人行使監察權力。

　　第二章 會計檔案管理要求

　　第一條 會計檔案由以下部分組成：

　　***一***會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、彙總憑證、其他會計憑證;

　　***二***會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿;

　　***三***會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附註和會計情況說明書;

　　***四***會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料;

　　***五***其它會計資料：銀行對賬單、發票或收據存根聯、各種經濟合同、電腦備份及軟體操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊。

　　第二條 會計檔案的管理

　　公司會計人員為負責本公司的會計檔案工作，負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，並設定專門的會計檔案室，指定專人保管。

　　第三條 會計檔案的整理

　　會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。

　　一、會計憑證的整理

　　***一*** 每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊。

　　***二*** 每本憑證要求摺疊整齊，憑證編號連續，附件齊全，每本憑證訂牢不鬆。

　　***三*** 每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容必須填寫齊全，蓋章清晰。

　　***四*** 裝訂好的憑證應套上憑證盒，並填寫好憑證盒上各欄內容。

　　二、會計賬簿的整理

　　***一*** 在會計年度終了後的次年2個月內，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已併入相應賬戶內，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先後排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的餘額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末餘額是否按規定

　　結轉下年並在摘要欄註明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續不斷。

　　***二*** 賬簿裝訂要求訂牢不鬆，摺疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合併裝訂，多科目賬頁合併裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。

　　***三*** 電腦賬應在每個會計年度終了2個月後分類列印裝訂成冊，並加蓋名章。

　　三、會計報表的整理、裝訂

　　***一*** 在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數有否短缺，名章是否蓋全。

　　***二*** 各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。

　　***三*** 分冊製作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

　　四、其他會計資料的整理 平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據其他會計資料的不同型別，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，並及時歸檔。

　　第四條 會計檔案的移交與保管

　　公司的當年會計檔案在會計年度終了後，可暫由會計人員保管一年，期滿之後，各種會計檔案移交給公司會計檔案室，不得自行封包儲存。採用電子計算機進行會計核算的，應當儲存打印出的紙質會計

　　檔案，做到妥善保管、存放有序、查詢方便，保證會計檔案的完整無缺，並嚴格執行安全保密制度。

　　第五條會計檔案儲存要求：

　　一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。

　　二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。

　　第六條 會計檔案的保管年限

　　第七條 會計檔案的查閱

　　由於工作需要調閱會計檔案，須遵守下列規定：

　　一、公司內?a href='//' target='_blank'>咳嗽斃璧髟幕峒頻蛋福?匭胩鈽?ldquo;會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字後，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意後，方可調閱;其中，機密級以上檔案經會計總監或總經理簽字同意後，方可調閱。

　　二、審計、財稅部門因審計和查賬事項需調閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，並由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經公司會計檔案管理部門負責人簽章同意後，方可查閱;其中，機密級以上檔案的調閱，須經會計總監批准。

　　三、公安、檢察、法院、工商等部門因對理相關案件需調閱會計檔案時，應出具 正式公文或介紹信，經公司法務部門稽核認可後填寫“會計檔案查閱申請單”， 經會計檔案管理負責人簽章同意後，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或影印，但不得將檔案帶走。

　　四、外單位人員調閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應立即歸還檔案室。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及會計負責人簽字批准，會計檔案原則上不得借出。

　　五、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷並不得把檔案原件抽走、塗改、勾劃或損壞，查閱後，應由查閱人在檔案封底備查欄內註明日期和原因。

　　第八條 會計檔案的鑑定和銷燬

　　一、會計檔案的鑑定。每年年初應由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑑定。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結後再作銷燬。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷燬的憑證抽出後重新裝訂。

　　二、會計檔案的銷燬。 經鑑定後需要銷燬的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷燬申請報告，並造具“會計檔案銷燬清冊”，經會計檔案主管部門和稽核部門稽核後按法定程式銷燬。

　　三、撤消、合併時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本並移交指定的單位，並按規定辦理交接手續。

　　四、會計檔案銷燬時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專人到現場監督整個銷燬過程。

　　第三章 會計電算化要求內容

　　會計檔案包括書面檔案和磁碟檔案，內容是所有的會計檔案和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。

　　第一條 書面會計檔案管理

　　一、會計檔案存檔手續：列印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。

　　二、列印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。

　　三、機器列印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充列印，

　　操作人員在列印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。

　　四、任何人不得偽造、非法塗改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。

　　第二條 會計電算化具體要求

　　一、現金收付業務和銀行收付業務要做到當日業務當日清，做到日清月結。現金帳頁和銀行賬頁經出納稽核無誤後，出納和主管會計簽字蓋章， 裝訂成冊，年終將現金和銀行日記賬按照順序裝訂成冊，並加蓋封印，妥為保管。

　　二、轉賬憑證的輸入和保管，有關會計人員應及時將稽核無誤的原始憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機後要列印輸出，妥為保管。

　　四、科目彙總表、賬簿列印時間。

　　***一***現金、銀行日記賬每月列印一次。

　　***二***銀行餘額調整表每月列印一次。

　　***三***總分類賬和各種明細分類賬每年列印一次。

　　***四***會計報表、計算表、分析表，按要求和時間列印。

　　第三條 電算化資料備份管理

　　一、必須經常進行會計核算資料的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成資料丟失;發生會計資料丟失時，必須及時用備份資料進行恢復。

　　二、需要做備份的檔案包括系統設定檔案、科目程式碼檔案、

　　期初餘額檔案、本月賬務檔案、報表檔案及其他核算子系統的資料檔案。

　　三、憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的資料視同會計資料按月備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方妥為保管。

　　四、隨計算機配置而來的作業系統、各類應用程式軟體和購買的商品化會計核算系統軟體，以及上述軟體的備份磁碟，必須作為會計檔案保管。

　　五、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法塗改變更、故意毀壞資料檔案、賬冊、備份磁碟等。

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