創業投資企業關於稅收

　　會有一些朋友很好奇創業投資企業的稅收問題，今天小編整理了分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　創業投資企業可享稅收優惠

　　創業板推出在即，創業投資企業也如雨後春筍般成立，但是過去許多創業投資企業因不符合稅收相關規定並未能夠享受相關稅收優惠政策。

　　問：涉及創業投資企業的稅收優惠政策具體有哪些?

　　答：具體有《中華人民共和國企業所得稅法》第三十一條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十七條、《創業投資企業管理暫行辦法》***國家發展和改革委員會等10部委令2005年第39號***、《外商投資創業投資企業管理規定》***商務部等5部委令2003年第2號***、《國家稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》***國稅發200987號***和《深圳市地方稅務局轉發國家稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》***深地稅發2009266號***。

　　問：涉及創業投資企業稅收優惠政策的核心內容是什麼?

　　答：創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。

　　問：享受稅收優惠政策的創業投資企業需具備的首要條件是什麼?

　　答：經營範圍符合《創業投資企業管理暫行辦法》規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”、“創業投資股份有限公司”等專業性法人創業投資企業。***國稅發200987號***

　　創業投資企業的經營範圍限於：

　　***一***創業投資業務。***二***代理其他創業投資企業等機構或個人的創業投資業務。***三***創業投資諮詢業務。***四***為創業企業提供創業管理服務業務。***五***參與設立創業投資企業與創業投資管理顧問機構。***《創業投資企業管理暫行辦法》***

　　問：享受稅收優惠政策的創業投資企業需具備的次要條件是什麼?

　　答：按照《創業投資企業管理暫行辦法》規定的條件和程式完成備案，經備案管理部門年度檢查核實，投資運作符合《創業投資企業管理暫行辦法》的有關規定。***國稅發200987號***

　　國家對創業投資企業實行備案管理。凡遵照本辦法規定完成備案程式的創業投資企業，應當接受創業投資企業管理部門的監管，投資運作符合有關規定的可享受政策扶持。未遵照本辦法規定完成備案程式的創業投資企業，不受創業投資企業管理部門的監管，不享受政策扶持。***《創業投資企業管理暫行辦法》***

　　問：享受稅收優惠政策的創業投資企業需具備的其他條件是什麼?

　　答：創業投資企業投資的中小高新技術企業，除應按照科技部、財政部、國家稅務總局《關於印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》和《關於印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》的規定，通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售***營業***額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件。

　　問：如何計算創業投資企業的投資期限?

　　答：中小企業接受創業投資之後，經認定符合高新技術企業標準的，應自其被認定為高新技術企業的年度起，計算創業投資企業的投資期限。該期限內中小企業接受創業投資後，企業規模超過中小企業標準，但仍符合高新技術企業標準的，不影響創業投資企業享受有關稅收優惠。***國稅發200987號***

　　問：稅務機關如何管理創業投資企業申請享受稅收優惠事項?

　　答：採取備案制管理。創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額，應在其報送年度納稅申報表以前，向主管稅務機關報送以下備案資料：

　　***一***《創業投資企業抵扣應納稅所得額申請表》;***二***《創業投資企業投資未上市中小高新技術企業明細表》;***三***中小高新技術企業基本情況***包括企業職工人數、年銷售***營業***額、資產總額等***說明;***四***創業投資企業營業執照影印件;***五***經備案管理部門***市科技和資訊局***核實後出具的年檢合格通知書***副本***;***六***創業投資企業投資運作情況等證明材料;***七***對中小高新技術企業投資合同的影印件及實投資金驗資證明等相關材料;***八***由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書影印件。

　　關於促進創業投資企業發展有關稅收政策的通知各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳***局***、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

　　為貫徹國務院《關於印發實施***國家中長期科學和技術發展規劃綱要***2006-2020年******若干配套政策的通知》***國發[2006]6號***精神，結合《創業投資企業管理暫行辦法》***發展改革委等10部門令第39號，以下簡稱《辦法》***，為扶持創業投資企業發展，現就有關稅收政策問題通知如下：

　　一、創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上***含2年***，凡符合下列條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。

　　***一***經營範圍符合《辦法》規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”，“創業投資股份有限公司”等專業性創業投資企業。在2005年11月15日《辦法》釋出前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱，但經營範圍須符合《辦法》規定。

　　***二***遵照《辦法》規定的條件和程式完成備案程式，經備案管理部門核實，投資運作符合《辦法》有關規定。

　　***三***創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元。

　　***四***創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用於高新技術及其產品研究開發經費須佔本企業銷售額的5%以上***含5%***，技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須佔本企業當年總收入的60%以上***含60%***。

　　高新技術企業認定和管理辦法，按照科技部、財政部、國家稅務總局《關於印發***中國高新技術產品目錄2006***的通知》***國科發計字[2006]370號***、科技部《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》***國科發火字[2000]324號***、《關於國家高新技術產業開發區外高新技術企業認定有關執行規定的通知》***國科發火字[2000]120號***等規定執行。

　　二、創業投資企業按本通知第一條規定計算的應納稅所得額抵扣額，符合抵扣條件並在當年不足抵扣的，可在以後納稅年度逐年延續抵扣。

　　三、創業投資企業從事股權投資業務的其他所得稅事項，按照國家稅務總局《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》***國稅發[2000]118號***的有關規定執行。

　　四、創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額應向其所在地的主管稅務機關報送以下資料：

　　***一***經備案管理部門核實的創業投資企業投資運作情況等證明材料;

　　***二***中小高新技術企業投資合同的影印件及實投資金驗資證明等相關材料;

　　***三***中小高新技術企業基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業認定證書和高新技術專案認定證書的影印件。

　　五、當地主管稅務機關對創業投資企業的申請材料進行彙總稽核並簽署相關意見後，按備案管理部門的不同層次報上級主管機關：

　　***一***凡按照《辦法》規定在創業投資企業所在地省級***含副省級城市***管理有關部門備案的，報省、自治區、直轄市稅務部門，省級財政、稅務部門共同稽核;

　　***二***凡按照《辦法》規定在國務院有關管理部門備案的，報國家稅務總局，財政部和國家稅務總局共同稽核

　　六、財政部、國家稅務總局會同有關部門稽核公佈在國務院有關管理部門備案的享受稅收優惠的具體創業投資企業名單。省、自治區、直轄市財政、稅務部門會同有關部門稽核公佈在省級有關管理部門備案的享受稅收優惠的具體創業投資企業名單，並報財政部、國家稅務總局備案。

　　七、本通知自2006年1月1日起實施。各級財政、稅務等管理部門要及時稽核創業投資企業報送的相關資料，認真做好稅收優惠政策的貫徹落實工作。

　　請遵照執行。

　　財政部 國家稅務總局