銀行存款日記賬明細賬

General 更新 2024年11月25日

  銀行存款賬日記錄的真實性、完整性直接關係到被審計單位資產負債和經營損益的真實、完整和準確。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

  

  現金及銀行存款日記賬和明細賬還是有區別的,現金及銀行日記賬那是日記帳,日記賬是指為連續、完整地反映經濟業務,按照業務發生的時間先後順序逐日、逐筆登記的賬簿,又稱序時賬。日記賬有利於全部經濟業務的賬證核對和賬賬核對,確保賬簿記錄的完整性和正確性。

  現金日記賬和銀行存款日記賬,這兩個賬雖然叫日記賬,不叫明細賬,實際上是與明細賬並列通屬於二級賬,總帳為一級賬。但是現金日記賬和銀行日記賬,要求將每天發生的經濟業務都要及時登記入賬。明細賬就沒有這個要求。

  1、現金日記賬和銀行存款日記賬,實際上就是現金和銀行存款科目的明細賬。

  2、現金和銀行存款日記賬,與明細賬的區別是:使用帳簿形式上的不同。日記賬採用的是三欄式格式.而明細賬採用的有數量金額式***如原材料、庫存商品等存貨***三欄式明細賬***債權債務適用***多欄式明細賬***管理費用等***。

  明細賬即“明細分類賬”。通常根據總賬科目所屬的明細科目設定,用來分類登記某一類經濟業務,提供有關的明細核算資料。明細賬是形成有用的會計資訊的基本程式和基礎環節,藉助於明細賬,既可以對經濟業務資訊或資料作進一步加工整理,進而通過總賬形成適合於會計報表提供的會計資訊,又能為了解會計資訊的形成提供具體情況和有關線索。

  銀行存款日記賬結賬方法

  會計流程:給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證彙總---記總賬---對賬結賬---編制會計報表---報稅,納稅。

  1、給原始憑證分類:

  拿來原始憑證後,要檢查是否合乎入賬手續。

  2、編制記賬憑證:

  根據原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢,還要進行稽核。

  3、登記賬簿:

  憑證稽核無誤後,就應該登記賬簿了。

  先給憑證按時間順序編號,再根據記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上。

  賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結,現金賬的餘額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對,銀行賬的餘額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細賬是每個月結一次就行了。

  記賬憑證做完了,記賬就是抄賬,把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了,很簡單。

  4、記帳憑證彙總:

  就是把記賬憑證的科目和金額彙集到一起,彙總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然後根據憑證上的科目做丁字賬,一個科目一個科目的抄寫,最後合計,看借方總合計數是否等於貸方總合計數,相等了,說明平了,然後把資料抄寫在記賬憑證彙總表上。

  5、登記總賬:

  根據試算平衡的記賬憑證彙總表,登記總賬。

  登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。

  還有,明細賬是按照憑證記的,總賬是按著彙總登記的。如果業務量小,一個月彙總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。

  總賬和明細賬的關係:

  它們是相互制約的關係。總賬,就是記各個明細賬總數的,明細賬,是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目,而明細賬除了一級科目,還有二級科目,比如固定資產一級科目,固定資產的專案就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。

  到了月末,各個明細賬的餘額必須等於相對應的總賬餘額,如果不等,那多半是明細賬記錯了或記落了。

  6、對賬、結賬:

  記完總賬就該對賬和結賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,但是手工記賬,要經常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

  結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和餘額,然後將餘額結轉下期或者轉入新賬。

  7、編制會計報表:

  記完總賬後,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了。一般兩張報表,資產負債表和利潤表,還有一張是現金流量表,小企業很少有要這張表的。

  銀行存款日記賬的開戶條件

  銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的 主要工具。具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業或公司在 取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照後,可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。

  根據《銀行賬戶管理辦法》的規定,銀行賬戶應分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。

  

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