應收賬款怎麼手工記賬及要求

　　為了擴大銷售,實現利潤最大化,企業廣泛採用賒銷方式,導致應收賬款增多,應收賬款的管理已成為企業經營管理活動中的重要內容。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的應收賬款手工記賬的方法。

　　應收賬款手工記賬的方法

　　“應收賬款”賬戶，用於核算應收賬款的增減變動及其結存情況。不單獨設定“預收賬款”賬戶的企業，預收的賬款也在“應收賬款”賬戶核算。“應收賬款”賬戶借方登記應收賬款的增加數，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失，期末餘額一般在借方，表示尚未收回的應收賬款數;如果期末餘額在貸方，則反映企業預收的款項。

　　應收賬款是因企業銷售商品或提供勞務等產生的債權，其入賬價值包括：銷售貨物或提供勞務的價款、增值稅，以及代購貨方墊付的包裝費、運雜費等。

　　企業銷售商品或材料等發生應收款項時，借記“應收賬款”賬戶，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應交稅費——應交增值稅***銷項稅額***”等賬戶;收回款項時，借記“銀行存款”等賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。

　　企業代購貨單位墊付包裝費、運雜費時，借記“應收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶;收回代墊費用時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。

　　手工做賬的注意事項

　　1、 記帳憑證：制證和記帳蓋會計章，拿到憑證先將章蓋好;同時，提前將憑證編號填“記”。

　　2、 做完憑證統一在有關現金、銀行存款業務蓋出納章。

　　3、 拿到賬頁先將期初餘額寫上。

　　4、 報表：先寫表頭和表尾。

　　5、 支票存根，單位主管：是籤法人名，會計主管籤會計名字;委託銀行發工資，不用背書。

　　6、 憑證分類整理，科目彙總表一定要放在記帳憑證前面。

　　7、 如果兩張記帳憑證只有一張原始憑證，另一張記帳憑證附件“—”張。

　　8、 本次題目有原始憑證不符合要求，不能做記帳憑證。***做題目之前一定要稽核原始憑證是否合法***

　　9、 增值稅發票的抵扣聯不用蓋章。

　　10、 小寫金額元后面的兩位為“00”，不能用“一”代替。必須寫“00”，例100.00。

　　11、 收到銀行匯票，注意蓋章的位置。

　　12、 一級科目要重複寫，例如：借：原材料—A

　　原材料—B

　　購進材料的短缺，進項稅必須轉出。如果是正常損失再轉回。

　　購進短缺如果對方想補貨，就借：應付賬款 貸：待處理財產損溢;收到補貨

　　借：原材料 貸：應付賬款 如：不補貨退，則借：銀行存款 貸：應付賬款。

　　13、 其他應收款一定要看期初餘額的明細。

　　14、 在產品成本的計算：約當產量法，定額法，定額比例法。

　　15、 壞賬準備計提方法：餘額百分比法，賬齡分析法。計提範圍包括：應收賬款***包括應收票據轉入***，其他應收款***包括預付賬款轉入***

　　16、 橫線登記式賬不需要月結。注意在核對處“√“。

　　17、分配率保留4位的，如果沒有4位以000代替，例如：0.8000，分配率除不盡的，由最後一個專案承擔費用***可能是管理費用，銷售費用，以具體為準***

　　18、借：應付職工薪酬—工資

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　其他應收款—社會保險***三金***

　　其他應付款—住房公積金***個人繳***

　　注：保險費：先付後向職工收 公積金：先向職工收取，後支付

　　19、福利費先用後提

　　20、應付職工薪酬有明細

　　21、運費單納稅號前的+是承擔運費的標誌，右下角的5%計算的稅額由運輸單位承擔，不做賬務處理。

　　22、原始憑證填錯更正，藍筆畫線，填正確的不蓋章。

　　23、記賬憑證，賬，報表錯誤劃紅線，藍筆更正，蓋章。

　　24、報表保留小數點後兩位***所有金額保留2位小數***

　　應收賬款的管理方法

　　企業應收賬款的管理包括建立應收賬款核算辦法、確定最佳應收賬款的機會成本、制定科學合理的信用政策、嚴格賒銷手續管理、採取靈活營銷策略和收賬政策、加強應收賬款的日常管理等幾方面內容。

　　重視信用調查

　　對客戶的信用調查是應收賬款日常管理的重要內容。企業可以通過查閱客戶的財務報表，或根據銀行提供的客戶的信用資料瞭解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產經營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據。

　　控制賒銷額度

　　控制賒銷額是加強應收賬款日常管理的重要手段，企業就根據客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴格控制在企業所能接受的風險範圍內。為了便於日常控制，企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額餘額控制的警戒點。

　　合理的收款策略

　　應收賬款的收賬策略是確保應收賬款返回的有效措施，當客戶違反信用時，企業就應採取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要採用法律手段，否則將失去該客戶。

　　除了以上幾個方面的管理以外，對於已經發生的應收賬款，還有一些措施，如應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現率分析和建立應收賬款壞賬準備制度，也屬企業應收賬款管理的重要環節。

　　賒銷企業在收賬之前，應對應收賬款的執行過程進行追蹤分析。經銷商能否嚴格履行賒銷企業的信用條件，取決於兩個因素：其一，經銷商的信用品質;其二，客戶現金的持有量與調劑度***如現金用途的約束性，其他短期債務償還對現金的要求等***。如果客戶的信用品質良好，持有一定的現金金額，且現金支出的約束性較少，可調劑程度較大，客戶大多是不願以損失市場信譽為代價而拖欠賒銷企業貨款的。如果客戶信用品質不佳或者現金貧乏，或者現金的調劑程度低下，那麼賒銷企業的賬款遭受拖欠也就在所難免。

　　在對應收賬款進行追蹤分析的基礎上，還要進行應收賬款賬齡分析。一般來講，逾期拖欠時間越長，賬款催收的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。應收賬款賬齡分析就是考察研究應收賬款的賬齡結構，所謂應收賬款的賬齡結構，是諸多應收賬款的餘額佔應收賬款總計餘額的比重，賬款的使用時間越短，收回的可能性越大，亦即發生壞賬損失的程度相對越小。反之，收回的難度及發生壞賬損失的可能性也就越大。因此，對不同拖欠時間的賬款及不同信用品質的客戶，企業就採取不同的收賬方法，制定出經濟可行的不同收賬政策、收賬方案，對可能發生的壞賬損失，需提前有所準備，充分估計這一因素對企業損益的影響。對尚未過期的應收賬款，也不能放鬆管理與監督，以防發生新的拖欠。

　　無論企業採取怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生都是不可避免的。一般來說，確定壞賬損失的標準主要有兩條：

　　一是因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍不能收回的應收款項。

　　二是債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特徵表明無法收回。企業的應收賬款只要符合上述任何一個條件，均可作為壞賬損失處理。需要注意的是，當企業的應收賬款按照第二個條件已經作為壞賬損失後，並非意味著企業放棄了對該項應收賬款的索取權。實際上，企業仍然擁有繼續收款的法定權利，企業與欠款人之間的債權債務關係不會因為企業已作壞賬處理而解除。既然應收賬款的壞賬損失無法避免，因此，遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，並建立彌補壞賬損失的準備制度，即提取壞賬準備金就顯得極為重要。對確實收不回的應收賬款，在取得有關方面的證明並按照規定的程式批准後，列作壞賬損失處理，因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍不能收回的應收賬款也列作壞賬損失，衝減壞賬準備金。