銀行存款日記賬屬於什麼賬

　　銀行存款日記賬的真實性、完整性審計對提高審計質量、控制審計風險有極其重要的作用。以下是小編為大家整理的，希望你們喜歡。

　　銀行存款日記帳 是登記各種銀行存款收支業務的一種明細序時帳。一般採用收入、支出、結存三欄訂本式，由出納員根據銀行存款的收款、付款憑證和現金存入銀行時填制的現金付款憑證，按照業務發生的時間先後，逐日逐筆順序登記，以便隨時掌握銀行存款的收支動態和結存金額，為合理排程資金，組織貨幣資金的收支平衡提供資料。對現金存款日記帳也可按照收入和支出業務設定“銀行存款收入日記帳”和“銀行存款支出日記帳”，在帳簿中按收入和支出的對應帳戶設定專欄進行登記。這種分別收入和支出，並各按其對應帳戶設定專欄的銀行存款日記帳，亦稱“多欄式銀行存款日記帳”。根據銀行存款支出日記帳，每日將支出合計數過入銀行存款收入日記帳的支出合計欄，並結出餘額，反映各種銀行存款的每日結存數。月末，結出各對應帳戶欄以及收入和支出的總額***即本月發生額***，據以登記總分類帳。但其中“現金”帳戶欄的本月發生額，因已同時記入現金收入日記帳和現金支出日記帳，故不需過入總分類帳，以免重複。

　　銀行存款日記賬結賬劃線方法

　　①對不需要按月結計本期發生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以後，都要隨時結出餘額，每月最後一筆餘額即為月末餘額。也就是說，月末餘額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內的餘額。月末結賬時，只需要在最後一筆經濟業務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次餘額。

　　②現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。

　　③需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，如產品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內註明“本年累計”字樣，並在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下劃雙紅線。

　　④總賬賬戶平時只需結計月末餘額。年終結賬時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便於核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明“本年合計”字樣，並在合計數下劃一雙紅線。採用棋盤式總賬和科目彙總表代替總賬的單位，年終結賬，應當彙編一張全年合計的科目彙總表和棋盤式總賬。

　　⑤需要結計本月發生額的某些賬戶，如果本月只發生一筆經濟業務，由於這筆記錄的金額就是本月發生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數。

　　***2***結賬如何劃線。結賬劃線的目的，是為了突出本月合計數及月末餘額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，並將本期與下期的記錄明顯分開。根據《規範》規定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。

　　銀行存款日記賬的開戶條件

　　銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的 主要工具。具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業或公司在 取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照後，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。

　　根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，銀行賬戶應分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。