登記銀行日記賬

General 更新 2024年11月08日

  銀行存款賬日記錄的真實性、完整性直接關係到被審計單位資產負債和經營損益的真實、完整和準確。下面小編就為大家解開,希望能幫到你。

  

  記得按日逐筆登記,就像下面這樣

  比如:12月1日付003#

  付005#

  收001# 每日完了,結出餘額

  12月2日付004#

  收002#

  的填寫方法

  "日期"欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

  2.憑證編號

  "憑證字號"欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入"記×號";企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入"收×號"。

  3.摘要

  "摘要"欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。

  4.對應科目

  "對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

  第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

  第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則"庫存現金"的對應科目有"主營業務收入"和"應交稅費",此時可在對應科目欄中填入"主營業務收入",在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

  第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上"等"字。如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等",在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

  5.借方、貸方

  "借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據相關憑證中記錄的"庫存現金"科目的借貸方向及金額記入。

  6.餘額

  "餘額"欄應根據"本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。

  正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。

  的基本賬戶

  基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。 它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業在銀行開立的主要賬戶。按照規定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用於辦理日常的轉賬結算和現金收付, 企、事業單位的工資、獎金等現金的支取只能通過此賬戶辦理。

  ①企業法人;

  ②企業法人內部單位核算的單位;

  ③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;

  ④實行財政管理的行政機關、事業單位;

  ⑤縣級***含***以上軍隊、武警單位;

  ⑥外國駐華機構;

  ⑦社會團體;

  ⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;

  ⑨外地常設機構;

  ⑩私營企業、個體經營承包戶和個人。

  ①當地工商行政管理機關核發的"企業法人營業執照"或"營業執照";

  ②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;

  ③軍隊以上、武警總隊財務部門的開戶證;

  ④單位對附設機構同意開戶的證明;

  ⑤駐地有關部門對外地常設機構的批文;

  ⑥承包雙方簽訂的承包協議;

  ⑦個人居民身份證和戶口本。

 

 

記賬憑證借方貸方的內容
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