現金日記賬承前頁

　　現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的序時登記簿,由出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　1、現金日記賬的過次頁是從本月初到目前為止的累計借方金額、貸方金額、餘額數

　　2、過次頁的借方是填3000元，貸方1700元，及餘額數

　　在下一頁登記的18號本日合計的借貸方金額數要加上上一頁的200元貸方數。

　　現金日記賬的日清月結

　　現金日記賬需要做到日清月結。這是作為出納會計最起碼的素質,目前現金日記賬日清日結都通過財務軟體來輕鬆辦到,如果當天的業務量***過往的錢數***達到預期的範圍,最好抽時間盤點庫存,做到賬實相符為上策。‍

　　現金日記賬***Cash Journal***用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。由單位出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須採用訂本式賬簿。

　　現金日記賬的本月合計

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

　　現金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結是指每日要結出餘額，每月要結出合計，所以現金日記賬只需要每月結一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應填從本月到本頁止發生額的總數，這樣做是為了減輕月底的工作量

　　1、按照要求，現金日記賬要日清月結，即每日終了結出本日借貸方發生額及餘額，在摘要欄內註明“本日合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在餘額欄中直接寫出餘額數就可以了。每天不寫“累計”，月末結賬時需要累計。

　　2、每一帳頁登記完畢，結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“承前頁”字樣。

　　現金日記賬的保管期限

　　現金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年

　　《會計檔案管理辦法》規定了我國企業和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規定如下：

　　1、需要永久儲存的會計檔案有：

　　年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發憑單***卡***收據; 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷燬清冊; 7有價單證、業務公章銷燬清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統資料移植日的所有會計檔案; 會計初始環境文字、 基礎資料維護修改有關記錄、 檔案; 其他需要永久保管的檔案。

　　2、保管期限為25年的會計檔案有：

　　現金和銀行存款日記賬;稅收日記賬***總賬***和稅收票證分類出納賬。

　　3、保管期限為15年的會計檔案有：

　　會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿***不包括現金和銀行存款***;會計移交清冊;行政單位和事業單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業稅結算憑證;會計移交清冊。

　　4、保管期限為10年的會計檔案有：

　　國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表***包括票證報表***。

　　5、保管期限為5年的會計檔案有：

　　下級行上報的中期財務會計報告***月度、季度、半年度 報表及附件、說明***;聯行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位餘額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理後卡片;客戶申請辦理電子支付業務的基本資料、協議; 其他需要保管五年的會計檔案。