庫存現金日記賬怎麼填寫

　　庫存現金是指企業庫存的人民幣現鈔。它是企業流動性最強的資產,對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用。以下是小編為大家整理的庫存現金日記賬填寫方法，希望你們喜歡。

　　庫存現金日記賬填寫方法

　　1.日期

　　“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬 簿的日期。

　　2.憑證編號

　　“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記 賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　3.摘要

　　“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　4.對應科目

　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

　　第一，對應科目只填總賬科目，不需 填明細科目;

　　第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;

　　第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

　　5.借方、貸方

　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6.餘額

　　“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

　　正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借 方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

　　庫存現金的核定管理

　　為了保證現金的安全，

　　1、各單位實行收支兩條線;

　　2、企業送存現金和提取現金，必須註明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設"小金庫";

　　3、現金管理"八不準"。

　　***1***不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;

　　***2***不準單位之間互相借用現金;

　　***3***不準謊報用途套取現金;

　　***4***不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;

　　***5***不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄;

　　***6***不準保留賬外公款;

　　***7***不準發生變相貨幣;

　　***8***不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　正確處理庫存現金違規現象的幾種方法

　　盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程式，是審查現金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現金時，發現瞭如：現金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存摺等現象，造成了單位資金違規的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。

　　針對上述情況，審計人員盤點結束後，應對盤點中出現的問題進一步審查，分析庫存現金盤盈或盤虧的原因，並根據有關規定提出處理意見：

　　①對超限額保管的現金，應建議及時送存銀行;

　　②對出現的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放鬆審查;

　　③對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計資訊的真實準確;

　　④對不符合財務制度規定的借條，應要求追回款項。對白條開支，應說明原因，並要求其換取正式票據;

　　⑤對於存放的個人物品和個人存摺，應詳細記錄，重點對個人存摺要進行審查，審查是否存在著公款私存的情況和利用個人存摺轉移資金的情況，並要求出納做出解釋。