《現金流量表》中“現金”指的是什麼 ?

《現金流量表》中“現金”指的是什麼

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。

具體包括以下四個方面內容：

（一）庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。

（二）銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。

（三）其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

（四）現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。

參考：zhidao.baidu.com/...VA4Va_

請問現金流量表的經營性現金流量指的是什麼？

經營活動現金流量是指企業投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產生的現金流量。它是企業現金的主要來源。例如企業以銀行購買原料，產出產品，銷售產品，確認收入，這一系列都是經營活動現金流量

（一）經營活動現金流量的分析：

①篡改現金流量性質，將籌資活動現金流入粉飾為經營活動現金流入，將經營活動支出放到投資活動中，將投資活動現金流入粉飾為經營活動現金流入等等;

②權宜之計，企業為了避免年度會計報表中的經營現金淨流量惡化，可讓母公司或大股東在期末大量償還應收賬款甚至先行支付預付賬款，在下期再將資金以多種形式返回給母公司或大股東;

③應收票據貼現，應收票據貼現實質上是企業籌措資金的一種形式，並不能改善企業的獲利能力和收益質量;

④利用應付專案，在改善應收賬款餘地已不大的情況下，將目標瞄準了應付專案。

（二）經營活動現金流量的列報方法：

經營活動現金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。

1.直接法經營活動現金流量

直接法，是指通過現金流入和支出的主要類別直接反映來自企業經營活動的現金流量的報告方法。採用直接法報告現金流量，可以揭示企業經營活動現金流量的來源和用途，有助於預測企業未來的現金流量。

經營活動現金流入的主要專案包括：

(1)銷售商品、提供勞務收到的現金

(2)收到的稅費返還

(3)收到的其他與經營活動有關的現金

經營活動現金流出的主要專案包括：

(1)購買商品、接受勞務支付的現金

(2)支付給職工以及為職工支付的現金

(3)支付的各項稅費

(4)支付的其他與經營活動有關的現金

經營活動現金流量淨額是經營活動現金流入與經營活動現金流出的差額。

2.間接法經營活動現金流量

間接法是在企業當期取得的淨利潤的基礎上，通過有關專案的調整，從而確定出經營活動的現金流量。採用間接法報告現金流量，可以揭示淨收益與淨現金流量的差別，有利於分析收益的質量和企業的營運資金管理狀況。

將“淨利潤”調整成為“經營活動現金淨額”，需要進行以下4類調整計算：

(1)扣除非經營活動的損益(籌資和投資活動的損益)：處置固定資產、無形資產、其他長期資產的損失;固定資產報廢損失;財務費用;投資損失(減收益)。淨利潤扣除“非經營活動損益”後，得出的是“經營活動淨損益”。

(2)加上不支付經營資產的費用：計提的減值準備;計提固定資產折舊;無形資產攤銷;長期待攤費用攤銷;待攤費用減少;預提費用增加。

這6種費用已在計算利潤時扣除，但沒有在本期支付現金，將其加回去，得出“經營活動應得現金”。

(3)加上非現金流動資產減少：存貨減少(減增加);經營性應收專案減少，包括應收票據減少(減增加)、應收賬款減少(減增加)、預付賬款減少(減增加)、其他應收款減少(減增加)。

(4)加上經營性應付專案增加，包括應付票據增加(減減少)、應付賬款增加(減減少)、其他應付款增加(減減少)、應付工資增加(減減少)、應付福利增加(減減少)、應交稅金增加(減減少)，以及遞延稅款貸項(該專案的性質位元殊，也可列作非經營損益)。

現金流量表中的經營活動產生的現金流量淨額應等於資產負債表中的什麼

一、現金流量表中的經營活動產生的現金流量淨額等於資產負債表中涉及現金有關的科目。

經營活動產生的現金流量淨額=現金及現金等價物的淨增加額－籌資活動產生的現金流量淨額－投資活動產生的現金流量淨額。

二、經營活動產生的現金流量。經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、製造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。

三、資產負債表是反映企業期末資產和負債狀況的報表，運用現金流量表的有關指標與資產負債表有關指標比較，可以更為客觀地評價企業的償債能力。盈利能力及支付能力。

（一）償債能力分析

流動比率是流動資產與流動負債之比，而流動資產體現的是能在一年內或一個營業週期內變現的資產，包括了許多流動性不強的專案，如呆滯的存貨，有可能收不回的應收帳款，以及本質上屬於費用的待攤費用，待處理流動資產損失和預付帳款等。它們雖然具有資產的性質，但事實上卻不能再轉變為現金，不再具有償付債務的能力。而且，不同企業的流動資產結構差異較大，資產質量各不相同，因此，僅用流動比率等指標來分析企業的償債能力，往往有失偏頗。可運用經營活動現金淨流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為流動比率等指標的補充。具體內容為：

l、經營活動現金淨流量與流動負債之比。這指標可以反映企業經營活動獲得現金償還短期債務的能力，比率越大，說明償債能力越強。

2、經營活動現金淨流量與全部債務之比。該比率可以反映企業用經營活動中所獲現金償還全部債務的能力，這個比率越大，說明企業承擔債務的能力越強。

3、現金（含現金等價物）期末餘額與流動負債之比。這一比率反映企業直接支付債務的能力，比率越高，說明企業償債能力越大。但由於現金收益性差，這一比率也並非越大越好。

財務報表裡的現金流量表怎麼做

一、確定主表的“經營活動產生的現金流量淨額”

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初餘額－應收票據期末餘額）＋（應收賬款期初餘額－應收賬款期末餘額）＋（預收賬款期末餘額－預收賬款期初餘額）－計提的應收賬款壞賬準備期末餘額

2、 收到的稅費返還

＝（應收補貼款期初餘額－應收補貼款期末餘額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數

3．收到的其他與經營活動有關的現金

＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）

具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，資料很難精確，該專案留到最後倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）

＝補充資料中“經營活動產生的現金流量淨額”－{（1+2）－(4+5+6+7) }

公式二倒擠產生的資料，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

4．購買商品、接受勞務支付的現金

＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末餘額－存貨期初餘額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初餘額－應付票據期末餘額）＋（應付賬款期初餘額－應付賬款期末餘額）＋（預付賬款期末餘額－預付賬款期初餘額）

5．支付給職工以及為職工支付的現金

＝“應付工資”科目本期借方發生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發生額累計數＋管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”＋成本及製造費用明細表中的“勞動保護費”

6．支付的各項稅費

＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數＋“其他業務支出”中有關稅金專案

即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

7．支付的其他與經營活動有關的現金

＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付

二、確定主表的“投資活動產生的現金流量淨額”

1．收回投資所收到的現金

＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）

該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金專案中核算。

2．取得投資收益所收到的現金

＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）

3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額

＝“固定資產清理”的貸方餘額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

4．收到的其他與投資活動有關的現金

如收回融資租賃裝置本金等。

5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和......

現金流量表的月報表中的“當期金額”是指當月還是指當年累計？

既然是月報表,當期的意思就是指3月份的數,憨期金額指的是2月份的數.現在利潤表不是也用這幾個指標表示了嗎?當期數指的是本月數,上期數指的是上個月的數.

這個表設計很不合理,不能反映累計數,沒辦法誰叫是新表呢.

現金流量表是主要會計報表嗎

財務報表主要是：資產負債表、利潤表、現金流量表

現金流量表平時可要可不要

財務報表問題:現金流量表中的現金和現金等價物,是指什麼?

庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金、購買的3個月到期的債券

現金流量表很重要為什麼不是第一報表?

現金流量表作為企業會計報表的三張主表之一，在會計報表體系中與資產負債表和利潤表處於同等地位。但從會汁報表實際利用的現狀來看，現金流量表明顯落後了二資產負債表和利潤表。其原因大致有三：

一是現金流量表替代財務狀況變動表的時間還不夠長，無淪是作為編制者的企業，還是作為使用者的社會公眾和其他相關機構或人士，對現金流量表都還相對比較陌生，需要有一個熟悉過程。由於現金流量表和資產負債表、利潤表的編制基礎不同（前者是現金收付制，後者是權責發生制），由此產生的財務資料的利用應進行相應角度的轉換，這需要一定的會計基礎，而會計基礎知識的普及又需要一定的時間。

二是對現金流量表作用的認識還有待提高。從表面上看，現金流量表是一張獨立的會計報表，但如果從其相關資料的產生來看，卻是依附於資產負債表和利潤表的（至少在主要方面）。這種既獨立又依附的特性，決定了現金流量表具有資產負債表和利潤表所無法替代的作用。從某種意義上說，現金流量表是資產負債表和利潤表的必要延伸和系統昇華，因為：從時空上，它克服了資產負債表只反映時點數的缺陷，提供了一定會計期間發生額方面的資訊；從基礎上，它克服了利潤表以權責發生製為基礎的不足，提供了以現金收付製為基礎的經營活動方面的資訊；從內容上現金流量表主表被劃分為三個部分（即經營活動，投資活功和籌資活動），第一部分又分為不同具體專案，這些專案都與企業的生產經營有關，但又沒有一個專案與資產負債表和利潤表的專案相同，從而大大彌補了資產負債表和利潤表提供資訊的不足。

三是現金流量表的相關披露標準相對較低。例如，按照中國證監會《公開發行證券的公懷資訊披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》（2003年修訂稿）（以下簡稱《年報準則》）的要求。上市公司應當在年度報告中披露21個主要會計資料和財務指標。其中，涉及現金流量表的僅有2個財務資料（即經營活動產生的現金流量淨額、現金及現金等價物淨增減額）和1個財務指懷（即每股經營活動產生的現金流量淨額），佔其總數的1/7.再如，中國證監會《公開發行證券的公司資訊披露編報規則第J5號——財務報告的一般規定》（以下簡稱《財務報告規定》），對會計報表專案註釋的要求達5條55點之多。其中，除了1點（即要求註釋價值較大的支付或收到的其他與經營活動、籌資活動、投資活動有關的現金）是針對現金流量表之外，其餘都是對資產負債表和利潤表專案註釋的具體要求。由於，影響脫金流量表資訊披露的《企業財務會計報告條例》、《企業會計準則——基本準則》、《企業會汁準則——現金流量表》和《企業會計制度》等，均沒有對現金流量表專案註釋提出具體明細的要求，因此，《年報準則》和《財務報告規定》事實上也就成了約柬上市公司現金流量表具體資訊披露的最高標準，由於披露標準較低，客觀上減輕了財務報告編制者披露現金流量表資訊的責任，從而也一定程度地影響了財務報告使用告利用現金流量表資訊的程度。

財務報表 現金流量表中的 經營活動產生的現金流量淨額是不是就是經營性現金流量？

問題1 是經營性現金流量 問題2 經營活動產生的現金流量淨額 -資本支出 = 自由現金流量 是對的

現金流量表是以什麼為基礎編制的報表

現金流量表是以現金為基礎編制的。這裡的“現金”是廣義的概念，包括現金及現金等價物。具體地講，現金是指企業的庫存現金、可以隨時用於支付的存款和其他貨幣資金。現金等價物是指企業持有的期限短（一般指從駭買日起，3個月內到期），流動性強，易於轉換為已知金額現金，價值變動風險較小的投資。

下面供參考

它以收付實現製為基礎，真實地反映企業當期實際收入的現金、實際支出的現金、現金流入和流出相抵後的淨額，從而分析利潤表中本期淨利潤與現金流量之間的差異，正確地評價企業的經營成果。