稅法課程設計的意義?

學習稅法的重要性，或者說學習稅法的意義和作用。

學習稅法，能讓我們增強依法納稅的意識，明確稅收對於政府發揮職能的重要意義，更加明白自己作為公民的主人翁地位。

還可以讓你清楚國家財政的收入和支出。

稅法基礎在會計專業開設的重要意義

對於財務人員是需要掌握一定的稅務知識點的，我們可以將會計和稅法相結合學習，會計上面不嚴謹的地方，稅務會做出相應的解釋，並且在很多地方都有融會貫通的意思；稅法和會計也是有一定的差異的，也就是我們俗稱的“稅會差異”；最終，我們是根據稅法內容調整納稅額的。

就比如在會計行業就有稅務會計，稅務會計是以納稅人為會計主體，以貨幣為計量單位，依據稅收法規，運用會計基本理論和方法。連續、系統、全面地對稅款的形成、計算、繳納進行核算、反映和監督的一門專業會計。所以稅法基礎與會計專業是密不可分的。就比如騰訊眾創空間和騰訊密不可分是一樣的道理。當然學過會計的同學都知道每個會計專業必須會有稅法這一門課，所以說稅法基礎在會計專業開設是有很大意義的。

稅法課程設計報告範文

我來幫助你哦

稅法的重要性

首先，稅法是國家法律的組成部分，他是國家宏觀調控的主要工具之一，其規範的行為是國家參與分配，為國家政權的正常運轉所需要的財政資金提供保障，稅收是國家財政收入的主要來源。另外，稅收是國家調控國家經濟的重要槓桿，國家限制什麼提倡什麼可以通過稅收的是否徵收、稅率的高低來體現，特別在國際貿易中，起著保護國家利益的作用，同時也起著調節個人收入的作用。

我國稅法體制改革的內容和意義

百度文庫裡有專業解答請查閱《當前稅制改革的內容及意義》即可瞭解詳細內容。

稅收策劃的背景及意義

稅收策劃，又名稅收籌劃，就是納稅人在法律法規允許的範圍內，通過合理安排經營活動和使用會計稅收政策，達到在合規範圍內稅收負擔最低（即節稅）的目的。稅收策劃與偷漏稅收性質完全不同，它是在對稅法透徹掌握的基礎上，對法規的有效運用，是合理的，也是合法的。

稅種 不同稅種有不同的法律規定，不同納稅人具體適用的稅種也有所不同，所以，對各個不同的稅種要分別策劃節稅方法，包括增值稅、營業稅、消費稅、企企所得稅等各個稅種的策劃。稅種不同，策劃要點也不同。比如，營業稅節稅策劃主要從收入方面考慮，而企業所得稅策劃則要對收入、成本等綜合考慮。

計稅要素 稅收的計算是稅基乘以稅率，因此，節稅策劃又分為稅基策劃和稅率策劃。稅基策劃通過縮小計稅基數的方式來減輕稅收負擔；稅率策劃是指納稅人通過合法途徑，適用較低的稅率計稅，減輕稅負。

納稅主體 不同的納稅主體情況不同，適用的政策也可能有一定差別，稅收策劃也可分為不同納稅主體的策劃。比如，大型企業集團與單一公司的策劃就有所不同，其稅收策劃比單體公司更復雜，同時也有更多的方法可以運用，比如合理運用關聯交易等方式。而國有企業與個體私營企業在節稅策劃方面也有所不同。

財務環節 企業財務運作主要是籌資和投資兩個環節，兩者都與稅收有密切關係。籌資環節稅收策劃是設計一定的籌資方案使企業達到最大獲利水平和稅負減少的方法。籌資方案主要包括籌資渠道的選擇及還本付息方法的選擇。比如，銀行借款利息可在所得稅前抵減，而股東增加註資則不存在支付利息問題，從節稅角度講，前一種籌資方式比後一種方式要好。

投資環節稅收策劃是納稅人利用稅法中對投資規定的有關減免稅優惠，通過投資方案的選擇，以達到減輕其稅收負擔的目的。包括企業註冊類型、註冊地區、投資行業的選擇等等。如，投資國家鼓勵的高新技術產業比投資一般的傳統行業稅收要優惠，投資各種經濟技術開發區要比投資一般地區稅收優惠等，這些都是投資環節稅收策劃的重要內容。

會計要素 即從資產、負債、所有者權益、收入、成本費用等各個會計要素入手進行策劃，達到合理節稅的目的。按會計要素進行節稅策劃主要是通過選擇合理的會計政策來節稅。

資產方面，主要涉及到資產的入賬價值，比如房產稅按企業自有房產的一定價值徵稅，它的入賬價值就對計稅多少有決定性影響。同時，資產入賬價值還會影響今後攤銷，對成本費用有影響。

負債方面，涉及到籌資方案選擇、借款費用處理等，前面已有敘述。

所有者權益方面，主要涉及接受損贈、轉增資本等稅務處理問題。

收入方面，主要涉及收入確認標準、收入計算口徑等。收入是許多稅種的徵稅對象，從收入方面節稅的方法也視不同稅種而異。

成本費用方面，主要涉及折舊、攤銷方法的選擇，存貨成本核算方法的選擇、減值準備計提方法的選擇等。

從企業來看，稅收策劃可以節省成本，有利於企業效益的最大化；從稅務機關來看，企業進行稅收策劃意味著其對稅法有透徹的瞭解，有利於稅務機關依法治稅和提高稅務執法水平。

試論稅收法定原則的含義及對我國的現實意義

由於稅收法定涵蓋立法和執法兩部分內容，所以，在《憲法》的統帥下，需要將《立法法》與《稅收徵收管理法》的相關規定結合起來。換言之，除了《立法法》對稅收立法（含稅收授權立法）的要求以外，《稅收徵收管理法》也應細化稅收徵納的制度和程序、約束稅務機關的徵稅權力，其所反映的稅收法定原則在某種程度上也可以視為對《立法法》三審稿中相關不足的彌補。

從經濟、政治、社會多位一體的國家治理角度考察，全面落實稅收法定原則無疑具有重大且深遠的意義。

第一，稅收法定可為市場經濟發展營造穩定、合理的稅法環境。現階段，我國已經基本建立起市場經濟的初步框架，但尚未建立起法治的市場經濟。體現在稅收領域，目前尚有15個稅種未做到“一稅一法”，稅法規範的低位階導致納稅人的財產安全、經營自由等缺少較穩固的保障。鑑於此，稅法促進市場經濟發展的首要體現，就是通過充實和完善稅法體系，設計科學的現代稅制，為市場主體提供穩定的預期和行為指引。

第二，稅收法定有利於以點帶面地推進我國的民主法治進程。稅收的徵收是將私人財產轉化成公共財產的過程，與每個納稅人的切身利益息息相關，故而，稅收的法治化備受社會關注，亦是開創改革和法治新局面的極佳路徑。在稅收法定的指引下，廣大納稅人間接或直接參與稅收的徵收、管理和使用活動，行使納稅人權利，可以大大增強納稅人的法治意識和民主能力。

第三，稅收法定可以助力形成良性、文明、互動、和諧的社會運行方式。隨著居民財富顯著增加、利益訴求日趨多元，納稅人對自身的財產權益保護比任何時候更加重視，如果處理不當，容易引發社會衝突。依託稅收法定原則的落實，在制定稅收規則時便開放地聽取民意、吸納民智，經由充分的對話、協商、博弈和調適，最終形成凝聚儘可能多共識的民主決策產物，可以提前消化可能出現的異議，化解潛藏的社會矛盾和風險。

總之，全面落實稅收法定原則是“四個全面”建設的重要抓手和突破口，能夠更有效地規範徵稅權，使行政機關“有權但不任性”，保障納稅人權利，維護公共利益，進而構建現代化的稅法治理格局。站在《立法法》修改的節點上，要想將稅收法定原則真正融貫於稅收立法、執法、司法和守法的實踐中，我們還有很長的一段路要漸進探索和攻堅克難。

簡述我國稅收的性質及其作用

稅收的性質

稅收本質上體現了一種分配關係，生產關係的三個方面，其中生產資料的所有制決定了產品的分配形式和人們在生產中的地位與關係。

所以稅收的性質也是國家性質的體現，根本上是由生產資料所有制決定的。

稅收的作用稅收的作用就是稅收職能在一定經濟條件下，具體表現出來的效果。稅收的作用具體表現為能夠體現公平稅負，促進平等競爭；調節經濟總量，保持經濟穩定；體現產業政策，促進結構調整；合理調節分配，促進共同富裕；維護國家權益，促進對外開放等。

學習稅法心得體會作文 5分

稅收是國家實現政治和經濟職能的一種有效的工具。對於我們的日常生活，稅法的影響也無處不在。從本專業的角度來看，稅收主要表現在所得稅會計的調整方向上。如果很好的瞭解和運用稅法，對企業的成本就可以進行有效的控制。隨著國家經濟的發展，稅收的不適應性和不完善性也逐漸表現出來，所以學習稅法不只在其作用上有必要性，對其的不斷變化也應該時刻關注。因為國家通過稅收參與一部分社會產品或國民收入分配與再分配，所以通過稅收的變化可以看出市場經濟所存在的問題和發展方向，以及國家經濟政策的導向。

經過一年的稅法課程的學習，瞭解了稅法的本質。在稅法的變動和對專業的影響方面有些許心得體會。

稅法的發展是多重兼顧的，其立法的基本原則是符合人民意願，適應多元化社會的規範。稅收是工具，不可隨意附加職責，所以稅法的變更是可以多元化的表現出社會經濟狀況的。雖然稅法有政治趨向性，服從於國家政策的變更，但總體上看，市場經濟的影響是主要的因素。自從入世以來，中國目前已經成為吸引外資最多的發展中國家，經濟社會情況發生了很大的變化，國內市場對外資進一步開放，內資企業也逐漸融入世界經濟體系之中。稅法在宏觀調控中起很大作用，近年來由於市場因素的複雜性，外資企業對中國經濟的影響已不容忽視，而且針對各種性質的企業在市場上要求同等地位，稅收的變更已經刻不容緩。從會計方面看來，會計是稅法影響的反映者，所得稅在其中起了舉足輕重的作用。所得稅只是針對內資企業而言，由於其對企業固定資產折舊方法及年限、費用劃定範圍等和會計上相比有所不同，對企業成本控制、利潤核算都有很大的影響。國內對外資企業的稅收不以所得稅法核定，所以從會計的反映上面看，企業核算不能統一，在市場的競爭上也有失公平。國際經濟市場的稅法準則給中國市場帶來範本，對中國的宏觀調控也有啟示作用。所以，為了適應市場發展需要繁榮中國經濟，稅法的變更也是必然的。這也是稅法穩定經濟、維護國家利益職能所要求的。時刻關注稅法變化是學好稅法和應用稅法的關鍵所在。

今年3月6日，十屆人大五次會議通過了《中華人民共和國企業所得稅法》，此法將於08年1月1日實施。這次企業所得稅統一是我國整體稅制改革的不可分割的重要組成部分，也是稅制建設發展的自然結果。在市場經濟條件下，企業經營追求利潤最大化。但不是稅前利潤最大化，而是稅後利潤最大化，因此，企業所得稅是影響企業稅後利潤水平的重要因素。而“兩稅合一”的最大好處是有利於統一規範公平競爭的市場環境的建立，使我國的社會主義市場經濟體制更加成熟完善，這體現了稅法配置資源和宏觀調控的職能。而且“兩稅合一”的規定使居民在國民收入分配格局中所佔份額不斷下降。通過適當降低財政收入的增長速度，有利於增加企業和居民的收入，提高使用效益，進一步擴大內需，增強消費對經濟增長的拉動作用。

近階段的“兩稅合一”僅僅是稅法變動的一個具有重要意義的代表性例子。它統一了內外資企業的所得稅法，適當降低了稅率。有利於進一步完善我國社會主義市場經濟體制，是適應我國社會主義市場經濟發展新階段的一項制度創新，是中國經濟制度走向成熟、規範的標誌性工作之一。從此次稅法變革出發，會計的所得稅處理方法也將有相應變動，瞭解稅法動向對會計專業的學習有輔助作用。

在日常生活和學習中，稅務是無處不在的。作為一名公民面對這項具有政治和經濟雙重意義的義務時，應該持積極的態度。認真學習稅法、時刻關注稅法不但可以維護自身的權利、提高生活質量，還能在今後的學習或工作中把握對經濟動脈的敏銳度，提高信息利用率。...

如何學好稅法這門課程？

1.樹立並堅定必勝信心 與其它類型的考試有所不同的是，CPA考試屬於資格考試，嚴格以“60分”為標準，不存在人為劃分“分數線”的情況。也就是說，只要及格，就可以拿到單科合格證書。考生應付這種“過關”性的考試，實際上就是自我挑戰。通俗地說，應考CPA主要就是“自己與自己鬥”，而不是自己與別人鬥，它的競爭性並不強。 要成功挑戰自我，關鍵是要對自己充滿信心。對於這一點，考生大都是不言而喻的。但是，仍然會有一些考生因為種種原因而不能相信自己必定能過關。為此，需要分析自己的長處，以便強化自信心，對於短處的分析不要被低落的情緒所控制。經驗告訴我們，更多地看到“光明”的一面，暫時忽視“陰暗面”，對於恢復和確立自信心是很重要的。 一些朋友常看到周圍的考過注會的人，或是通過網絡，瞭解到很多參考的人真正能通過的非常少，於是沒有了信心。考試難，對我們通過考試製造了“麻煩”，但從另一個側面也看出注會考試的“含金量”，試想如果是一項非常容易通過的考試，其價值又有多大呢？你還會去參考嗎？取得一個誰都能取得的資格證，又有什麼意義呢？所以當你看到它的難度的時候，正證明了你所選擇的正確性。應當是一件值得高興的事。信心是一定要有的，沒有信心你很難專心去刻苦的努力，世界上沒有任何一件價值驕傲的事，是唾手可得的。都是需要付出艱苦的努力方能成其功勳。樹立信心，不妨告訴自己：我一定能行，因為每年不是有十幾萬的人通過或多或少的門次的考試嗎？唯獨我不行？ 2.制定複習計劃 也許有些考生認為，制定計劃沒有什麼意思；還有些考生認為即使制定了計劃也沒有什麼用處，往往計劃不如變化。的確，計劃只是你應付考試的一種打算，是自己約束自己的一個規則。但計劃制定的過程，能夠讓你更加了解需要關注的問題，需要採取的措施，因此，即使不能完全按計劃行動，對你也是有好處的。何況，如果能夠基本按照計劃有針對性地行動，就一定會有助於複習效率的提高。當然，計劃不是一成不變的，應該隨著情況的變化而進行適當的調整。無論如何，對考生來說，有計劃和沒有計劃相比，總是利多弊少，因此，制定計劃不可忽視。 如何制定複習計劃呢？ 首先要抓住重點。前面我們已經指出了《稅法》考試的重點內容，你應把主要的時間和精力用於這些重要內容上。 其次，要合理安排複習輪次。一般來說，複習是一個由不熟悉到熟悉、從不掌握到掌握的過程，因此要不斷重複考核內容。最好能有三個輪次的複習：第一輪次的目的主要是弄懂相關知識點，解決“懂”的問題；第二輪次的複習要把相關知識點串起來，以求對相關知識的全面瞭解和整體把握，達到“通”的水平；第三輪次的目的是要熟悉和掌握考核內容，達到“熟”的水平。俗話說，“熟能生巧”，當達到“熟”的程度時，考生一定能過關。許多考生僅僅停留在“懂”的層次，對於許多問題掌握得還不牢靠、不紮實、不熟練，結果可想而知。 再次，要留有餘地。計劃畢竟只是一種對未來行動的打算，在計劃實施過程中，有許多不確定因素會干擾計劃的推行，因此，在制定計劃時要留有餘地，不要滿打滿算。 當然也有很多朋友說自己不會制定計劃，那你要相信，沒有計劃，不等於就不能學習，特別是千萬不要認為有了嚴密的計劃，就等於已經學習好了。例如，我們計劃在五月看完全部的稅法，那麼是否通過一個月的學習稅法就學到了，是否就可以做題了。這可未必。關鍵是學習的效果。當然，沒有計劃做事，是盲目的。不妨根據自己學習的時間和精力，以及需要備考的科目，制定一個比較粗略的計劃，在執行的時候，再對每個階段細化。例如，我們的計劃是5月第一週看完稅法前三章教材和聽課。那麼執行的時候，第一週就針對這個時間段再細化，星期一看什麼......