增值稅的概念是什麼?

增值稅是什麼意思

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增值稅簡介

發佈時間：2000年07月24日

一、我國現行增值稅概況

增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業額為計稅依據，運用稅款抵扣原則徵收的一種流轉稅。它是在原來按照經營收入額全額課徵的流轉稅的基礎上，經過改革而逐步發展起來的。傳統的營業稅制是按照商品銷售額或勞務收入額全額徵稅的，上一個環節已徵稅的經營收入額，在下一個環節按經營收入額全額課稅時又重複徵稅一次。這樣，導致了不同生產結構的企業生產和經營同一種產品、因生產流轉環節多少不同，稅負有輕有重的弊端，在一定程度上阻礙著企業結構的優化組合和生產結構的合理調整以及商品的正常流通，也不利於貫徹公平稅負、平等競爭的市場經濟的基本原則。

增值稅的計算採取的是稅款抵扣制，准許扣除進項貨物及勞務時已納稅增值稅部分的稅款。對於企業來說，只就經營收入額中本企業新增的沒有徵過稅的部分徵稅，因而與按經營收入額全額徵稅的流轉稅種比較，不會出現重複徵稅問題。對於產品而言，該產品的總體稅收負擔等於各個環節稅負之和。當稅率確定以後，無論產品經過多少生產流通環節，其稅收總額始終等於產品銷售額乘稅率之積，稅負不會因納稅環節多少和生產環節的變化發生時輕時重的問題，因此，增值稅更能適應市場經濟多種生產要素的優化組合，有利於促進工業向專業化、現代化方向發展，有利於穩定財政收入。由於增值稅有其自身的優越性，從它1954年在法國率先實行迄今，已有約60個國家和地區先後實行了增值稅。

目前，增值稅在我國稅制中佔有舉足輕重的地位：從1994年實行新稅制的重要內容就是，建立以規範化增值稅為核心的與營業稅、消費稅、關稅等互相協調配合的流轉稅制。國家常用的統計指標“兩稅”即為“增值稅”和消費稅，其在我國稅收收入中佔有很大的比重，1997年佔到43.6%,1998年佔到40.25%。以成都市為例，在實行新稅制的第一年（1994年），全市共組織入庫工商稅收42.43億元，完成年計劃的118.32％，比上年增長28.5％，增收9.41億元，這種成績是與增值稅的改革是分不開的。

二、增值稅的基本概念及原理、特點

增值稅是以商品價值中的增值額為課稅依據所徵收的一種稅。是由法國財政部官員法里斯·勞拉首先提出並實行，後被世界許多國家採用的一種新課稅制度。在我國，增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，以其貨物銷售或提供勞務的增值額和進口貨物金額為徵稅對象而徵收的一種流轉稅。因為增值稅是對商品生產和流通中各環節的新增價值徵稅，所以叫做“增值稅”。

什麼是增值額：

所謂增值額是指企業或其他經營者，在一定時期內，因從事生產和商品經營或提供勞務而“增加的價值額”。它是納稅人在一定時期內，所取得的商品銷售（或勞務）收入額大於購進商品（或取得勞務）所支付金額的差額。增值額可以從以下三個方面來理解：

從馬克思的勞動價值理論上看，增值額相當於商品價值（W）扣除在商品生產過程中所消耗悼的生產資料轉移價值（C）的餘額，即由企業勞動者所創造的新價值（V＋M）。這部分由勞動者所創造的新價值則稱為增值額。在我國，產品生產過程中的增值部分基本上相當於淨產值。它主要包括工資、利息、租金、利潤及其它口於增值性的內容。

就商品生產經營的全過程而言，一件商品最終實現消費時的最後銷售額，相當於該商品從生產到流通各個經營環節的增值額之和。從一個生產經營單位來看，增值額......

增值稅的定義

一、什麼是增值稅？

增值稅是對生產經營單位銷售貨物的增值額徵收的並由消費者或使用單位承擔的一種流轉稅，即生產經營者銷售貨物時，向消費者或使用單位收取的銷項稅金與購進貨物時支付的進項稅金之差為增值稅稅金。

二、什麼樣的納稅人是增值稅納稅人？

在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人均是增值稅納稅人，都要依法繳納增值稅。

三、增值稅納稅人分哪兩種以及他們的區別是什麼？

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。

兩者的區別有以下三點不同：

一是生產規模、銷售收入不同。工業、修理、修配行業年收入在100萬元以下的，商業年收入在180萬元以下的為小規模納稅人；年收入在標準之上且財務核算健全，有固定經營場所，有專職具備會計資格的財務人員的為一般納稅人。

二是計算繳納增值稅方法不同。小規模納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以徵收率（工業為6％，商業為4％）；一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

三是所用的發票種類不同。小規模納稅人只能領購普通發票，不能領購增值稅專用發票，如果需要開具增值稅專用發票，只能到稅務機關按其適用的徵收率（4％或6％）換開；一般納稅人可以申請領購和使用增值稅專用發票。

四、什麼情況下才能申請辦理增值稅一般納稅人？

對新領取稅務登記的納稅人，年應稅銷售收入預計工業在100萬元以上、商業在180萬元以上，有固定經營場所且財務核算健全，有專門從事財會工作人員（且有會計證），應在領取稅務登記之日起30日內向稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續，在規定的期限內未提出認定申請的按小規模納稅人對待，待其銷售額達到標準後再申請認定。

外資企業可在其正式生產經營前申請辦理一般納稅人認定手續。

對已投入生產經營的小規模納稅人，其年（公曆年）銷售收入達到一般納稅人收入標準的，應於次月申請辦理一般納稅人認定手續。

小規模納稅人達到一般納稅人收入標準，不申請辦理一般納稅人認定手續的，稅務機關按納稅人銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算徵收增值稅，不得抵扣外購貨物所支付的進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

五、如何辦理增值稅一般納稅人認定手續？

納稅人向稅務機關提出書面申請並填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》，憨帶稅務登記證、營業執照、企業法人、財務人員身份證、會計證、租賃承包協議、經營場所證明、開戶銀行開戶證明及帳號等資料的原件及複印件，已投入生產經營的小規模納稅人還需要提供上年度財務決算會計報表到稅務機關辦理認定手續。

六、增值稅一般納稅人財務核算不健全，稅務機關應如何處理？

增值稅一般納稅人未按財務會計制度建立帳簿，不能準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額，未建立出入庫手續的，稅務機關責成納稅人限期整頓（整頓一般為6個月），要求納稅人自行或聘用會計師事務所建立健全財務核算，在整頓期間納稅人按銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算繳納增值稅，整頓期間不得抵扣整頓前未抵扣完的和整頓期間外購貨物所支付的進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

七、什麼是混合銷售行為以及應如何繳納增值稅？

納稅人在銷售貨物時，通過運輸工具將所銷售的貨物送到購貨方，以及納稅人將自己生產或購買的建材產品在銷售給購貨方的同時，並負責安裝等行為，這樣的銷售行為既涉及貨物的銷售又涉及提供運輸、安裝等非應稅勞務，稱為混合銷售行為。

從事貨物的生產、批發或零售的企業及單位的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當徵收增值稅。即工業、商業企業發生混合銷售行為，就......

增值稅和一般納稅人到底是什麼概念？

如果你是賣東西和修理修配業務的話，根本就不是你想不想辦的問題。而是必須去辦增值稅。一般納稅人開的是增值稅專用發票。它是增值稅發票的一種，另一種是增值稅普通發票。 追問： 那我辦了一個公司有 稅務登記證 ，能不能開這個發票啊？ 回答： 什麼樣的公司？主要是從事什麼業務？ 追問： 溫州貿易公司的，辦理 一般納稅人 要什麼程序啊？ 回答： 辦理 一般納稅人 的話有條件的，你是新辦的 商貿公司 ，你最好可以按當地稅務機關的要求去設賬務及辦理，這樣會省事很多，並且可以少走彎路，因為要解釋的話內容太多了，而且有些情況與實際上是有差異的。就一點，新辦 商貿企業 對 申請一般納稅人 是有特殊要求的。多去請教稅務機關，他們會根據你的實際情況做出合理的要求的。 補充： 補充一點，找個能幹的會計，這對你來說更是少走彎路的好方法！

希望採納

什麼是增值稅

增值稅:是指只對商品增值部分徵收的稅種,例:一臺電視機進價是1200元,售價是1300元,納稅人只對增值部分交納增值稅.比如稅率是7%,應該納稅:

售價1300元減去進價1200元等於增值部分100元×7%＝7元.7元就是增值稅.

增值稅是對商品在各個流通環節上新增加的價值課徵的稅。早在1918年，德國工業鉅子西門子就曾提議以增值稅取代週轉稅。此後，美、日也有創辦增值稅之議，但未實行，直到二次大戰後，增值稅才真正在法國得以創立。

法國的增值稅戶每個商品流通環節都課徵，重複徵稅現象嚴重。1948年以後，為避免重複徵稅，在每個環節徵稅時，扣除以前環節所交稅款，這是增值稅的原形。1954年，法國對工業企業和商業企業實行按新增加的價值徵稅，採用“增值稅”的名稱。由於這種稅既能普遍課徵，保證財政收入，又能克服重複徵稅的缺點，因而顯示出很大的生命力，現已盛行於歐洲及亞、非、拉的很多國家，成為一個國際稅種。

1994年我國進行了以生產型增值稅為核心的稅制改革，在治理投資過度膨脹、市場需求過旺方面取得了一定的成績，初步達到了改革目標。目前增值稅是我國的重要稅種之一.

增值稅到底是個什麼東東？怎麼理解增值稅這個概念？

簡單說，你買來所有原材料是100元，經過加工變成成品，賣出價是200元，增值100元，收的就是增值這一部分稅。買材料對方也有增值稅，對你來說就是進項稅，賣出去又開增值稅，就是銷項稅，進項稅額與銷項稅額的差就是你該繳的稅。

增值稅的視同銷售定義是什麼

視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。 　根據現行稅法規定，下列行為應當視同銷售： 　　(1)增值稅中視同銷售的確認。《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下8種行為視同銷售： 　　①將貨物交付他人代銷； 　　②銷售代銷貨物； 　　③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外； 　　④將自產、委託加工的貨物用於非應稅項目； 　　⑤將自產、伐託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者； 　　⑥將自產、委託加工或購買的貨物用於分配給股東或投資者； 　　⑦將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費； ?? 　　⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。 　　視同銷售行為無銷售額,按照下列順序確定銷售額: 　　(1)當月同類貨物的平均銷售價格; 　　(2)最近時期同類貨物的平均銷售價格; 　　(3)組成計稅價格:組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)+消費稅稅額 　　當該貨物不徵收消費稅時,公式最後一項為零. 　　當納稅人銷售的貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低且無正當理由的,也適用以上確定銷售額的順序.

增值稅會計的概念是？

增值稅會計的概念：企業都有會計部門，因此，如果是大型企業，財務部就會設置財稅會計崗位，而增值稅會計就是財稅會計崗位中，對增值稅會計業務進行核算的會計，所以叫增值稅會計。

比如成本核算部，核算成本的主管會計就叫成本會計是一樣的。

3%的增值稅跟17%的增值稅有啥區別？各自含義是什麼

《中華人民共和國國務院令》（第538號）：

第二條　增值稅稅率：　　（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。　　（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：　　1.糧食、食用植物油；　　2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；　　3.圖書、報紙、雜誌；　　4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；　　5.國務院規定的其他貨物。　　（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。　　（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。

第十二條　小規模納稅人增值稅徵收率為3%。

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）：

第十二條 增值稅稅率：

（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（二）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

根據以上規定：

第一，3%為小規模增值稅納稅人計算徵收增值稅的徵收率，不是法定稅率。一方面，小規模納稅人根據自行開具的普通發票（包括機打通用發票）來計算應該交納的增值稅（月銷售額=含稅發票總額÷（1+3%）小於20000元，免增值稅）：

應交納增值稅=發票總金額÷（1+3%）×3%

另一方面，小規模納稅人申請代開增值稅專用發票，也只能按照3%的徵收率來計算，一般納稅人接收代開的增值稅專用發票，也只能按照3%來進行抵扣（代開發票不受銷售額20000元限制，也就是說，即使代開發票銷售額未達到20000元，也按3%交納增值稅）。

第二，17%才是條例規定的法定稅率，除部分享受13%的優惠稅率外，其他應稅項目均按17%的稅率徵收增值稅。

增值稅是什麼意思！

概念定義

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。

稅款抵扣

因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷項稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅特點

實行價外稅　 　　劃分納稅人：一般納稅人和小規模納稅人兩種　 　　簡化稅率一般納稅人：17%、13%； 小規模納稅人：3% ；出口貨物：適用零稅率。 　　簡易徵收一般人：以銷售情況定4%、6% 　　《財政部國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。 　　代銷寄售物品、死當物品、經國務院或國務院授權機關批准的免稅商店零售的免稅品：暫按簡易辦法依照4%。 　　對屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%徵收率徵收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款。

施行時間

中國自1979年開始試行增值稅，並且於1984年和1993年進行了兩次重要改革。現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒佈的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎的。 　　2008年11月5日經過國務院第34次常務會議修訂通過，自2009年1月1日起施行

未名明德