增值稅包括哪些科目?
增值稅包括什麼？應計入那個會計科目
包括進項稅、銷項稅
增值稅包括哪些內容 100分
一、增值稅的徵稅範圍
增值稅的徵稅範圍包括銷售貨物、進口貨物及部分加工性勞務，如修理、修配勞務。對大部分一般性勞務和農業沒有實行增值稅。現行增值稅的徵稅範圍主要包括：
(一)銷售貨物
銷售貨物，是指在中華人民共和國境內(以下簡稱中國境內)有償轉讓貨物的所有權。貨物，是指除土地、房屋和其他建築物等不動產之外的有形動產.包括電力、熱力、氣體在內。單位和個人在中國境內銷售貨物，即銷售貨物的起運地或所在地在境內，不論是從受讓方取得貨幣.還是獲得貨物或其他經濟利益，都應視為有償轉讓貨物的銷售行為，徵收增值稅。
不動產的銷售雖在廣義上也屬於貨物銷售的範圍，但考慮到不動產的增值具有特殊性，故不徵收增值稅，而徵收營業稅和土地增值稅等。
(二)提供加工修理修配勞務
提供加工、修理修配勞務又稱銷售應稅勞務，是指在中國境內有償提供加工、修理修配勞務。加工，是指受託加工貨物，即由委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務。修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。單位和個人在中國境內提供或銷售上述勞務，即應稅勞務的發生地在中國境內，不論受託方從委託方收取的加工費是以貨幣的形式，還是以貨物或其他經濟利益的形式，都應視作有償銷售行為，徵收增值稅。但是，單位或個體經營者聘用的員工為本單位或僱主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。
(三)進口貨物
進口貨物，是指進入中國關境的貨物。對於進出貨物，除依法徵收關稅外.還應在進口環節徵收增值稅。
(四)視同銷售貨物應徵收增值稅的特殊行為
單位和個體經營者的下列行為，雖然沒有取得銷售收入，也視同銷售應稅貨物，徵收增值稅：
(1)將貨物交付他人代銷;
(2)銷售代銷貨物;
(3)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構在同一縣(市)的除外;
(4)將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目;
(5)將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者;
(6)將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者;
(7)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費;
(8)將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
增值稅的會計科目都有哪些？如何區分
《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號)適用所有的增值稅納稅人，不管是營改增納稅人還是老增值稅納稅人，特別是2017年科目設置和核算都要發生重大的變化。
增值稅會計科目設置如下圖
會計科目及專欄設置增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
接下來看看以上明細科目的詳細內容
一、增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。其中：
1.“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
2.“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
3.“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已繳納的應交增值稅額；
4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；
5.“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；
6.“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額；
7.“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；
8.“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額；
9.“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。
二、“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
三、“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。
四、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
五、“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
六、“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額。
七、“增值稅留抵稅額”明細科目，......
增值稅有多少明細科目？
借方:進項稅額
埂 已交稅金
出口抵減內銷產品應納稅額
減免稅款
轉出未交增值稅
貸方:銷項稅額
出口退稅
進項稅額轉出
轉出多交增值稅
一般納稅人增值稅科目有哪些
《財政部關於增值稅會計處理的規定》（財會字[1993]83號）（全文有效）：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》已經國務院頒發，現對有關會計處理辦法規定如下：
一、會計科目
（一）企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。
“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
營改增後增值稅應有哪些會計科目
一般納稅人增值稅會計明細科目設置
剛剛下發的《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）對增值稅的填報提出了很多要求，增加了《增值稅納稅申報表附列資料（五）、《增值稅減免稅申報明細表》和《本期抵扣進項稅額結構明細表》等。要滿足上述填報要求、做好稅負分析和籌劃，同時避免大量的重複統計工作量，需要做好會計明細科目設置。
根據《企業會計準則——應用指南》、財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知，可以按如下設置增值稅相關會計科目：
具體明細設置及有關說明如下：
（一）“應交稅費——01應交增值稅”明細科目設置及說明
二、三、四級明細如下表（建立四級明細的目的，是為了滿足《進項稅額結構明細表》填報要求等）。另外，還可以根據不同的事業部、工程項目（含購銷不動產、在建工程項目）建立項目輔助核算，滿足不同項目增值稅分別預徵的要求。
說明:
1、上述對進項稅額設置四級明細，其便利性為：有助於分析當期增值稅真實稅負，特別是當期應交稅額較少時，分析當期設備購進、投資所產生的影響；
2、銷項稅額按不同稅率設置三級明細，便於與增值稅納稅申報表核對，且便於分析營改增之後產生的稅負影響；
3、進項稅額轉出設置三級明細，可以清晰知道所認證的進項稅額取得來源及使用去向，也便於與納稅申報表附表核對，並準確分析當期稅負。
4、設置“進項稅額轉入”借方二級科目，主要便利性：
（1）為了滿足營改增之後的新的政策變化：原用於免稅、簡易計稅、集體福利的按照《試點實施辦法》第二十七條第（一）項規定不得抵扣且未抵扣進項稅額
的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用於允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：
可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產淨值/（1+適用稅率）×適用稅率
（2）便於將轉出掛賬的期初留抵稅額轉入，之所以不使用進項稅額科目，是為了使進項稅額發生額與所認證的專用發票進項稅額保持一致。
在填寫增值稅納稅申報表時，將其作為“進項稅額轉出的備抵項“與”進項稅額轉出“計算填列，餘額允許為負。
注：此處增加的“進項稅額轉入”借方二級科目，書中沒有，是實踐中需要、貼近本次營改增、滿足新的納稅申報和稅負分析的需要，也是筆者自創進項稅額轉入明顯科目的原因：避免重複。
5、設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目，系核算差額徵稅的試點納稅人本期從銷售額中扣減的、購進應稅服務按適用稅率計算的銷項稅額；如果原一般納稅人未兼營該應稅服務的，可以不設此明細科目。
（二）設置“應交稅費——02未交增值稅”二級明細科目及說明
下設兩個二級明細科目，一個為01一般計稅，另一個為02簡易計稅。
1、一般計稅是核算月末轉入的未交或多交增值稅、本期應交的增值稅；
2、簡易計稅：核算一般納稅人選擇簡易計稅方法下的應交稅費及已交稅費明細。因簡易計稅應交稅費不能用其他的進項稅額抵減，故不能在上述應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）中核算。本科目適用於一般納稅人同時選擇簡易計稅時的應納增值稅額。
（三）設置“應交稅費——03增值稅留抵稅額”二級明細科目及說明
根據《財政部關於印發 <營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定> 的通知》（財會[2012]13號），應交稅費——增值稅留抵稅額，
核算不能用於兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增......
增值稅對應的借方科目有哪些
增值稅對應的借方科目有很多
一、銷售業務
借：應收賬款、銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項
這裡，應收賬款和銀行存款為增值稅對應的借方科目
二、採購項的進項轉出
借：管理費用、原材料等
貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉出
這裡，原材料、週轉材料、固定資產、管理費用、銷售費用等科目都有可能。
增值稅業務在借方的，其對應的應該是貸方科目，就不再列出了。
應交增值稅明細科目下都有哪些科目?
應交增值稅明細科目下有：進項稅額，已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額，出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交贈值稅。
應交稅費包括哪些明細科目
應交稅費—應交增值稅(進項稅額）
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
應交稅費—應交增值稅（轉出未交稅金）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅金)
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交稅費—未交增值稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交所得稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交土地使用稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
應交增值稅包括哪些內容
設置應交稅金－應交增值稅（****）、應交稅金－未交增值稅兩個二級明細科目。 其中應交稅金－
應交增值稅（****）括號裡面的三級明細科目如下： 進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未
交增值稅、轉出多交增值稅、 銷項稅額、出口退稅等 “應交稅金”科目核算企業應交納的各種稅金
，例如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使
用稅、車船使用稅、個人所得稅等。 一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設
置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方
分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。 一般
納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方餘額中分離出
來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵
等項目一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。 （一）月份終了，企業應將當月發生的應交未
交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方餘額，會
計分錄為： 借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金—未交增值稅。 （二
）月份終了，企業將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即： 借：應交稅金
—未交增值稅 貸：應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅） （三）當月繳納本月實現的增值稅
（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款
”。 （四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠
稅，借記“應交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。 （五）“應交稅金—應交增值稅”科目的
期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。 （六）“應交稅金—未交增值稅”科目的期
末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。