招待費可以抵扣嗎?

General 更新 2024-11-18

營改增後單位取得招待費進項發票能抵扣嗎?

1、業務招待費增值稅發票不能作進項稅抵扣。

2、業務招待費與生產經營無直接關係，屬於用於非增值稅應稅項目。

3、相關規定，《增值稅暫行條例》第十條

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

招待費取得的增值稅可以抵扣嗎

根據國稅總局關於營改增的規定，業務招待費屬於個人消費，不得抵扣進項稅額，所以銷售企業取得業務招待費增值稅發票是不能抵扣進項稅額的。

業務招待費進項稅可以抵扣嗎視野論壇

納稅人業務招待費屬於個人消費支出，不得抵扣進項稅額。

政策依據：財稅（2016）36號

附件1

.........

第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

................

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

.............

請參考。

企業所得稅中關於業務招待費開支進行稅前抵扣的相關規定

新企業所得稅法規定:企業的業務招待費按實際真實發生的業務招待費的60%,且不超過營業收入0.5%的標準在稅前所得扣除!

業務招待費問什麼不能抵扣增值稅

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確，用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。福利費不能抵扣進項稅。

根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號，增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費，不能抵扣進項稅。

企業所得稅中，業務招待費可以扣除嗎

可以扣除，但不是全額扣除，只能扣除60%，且不能超過收入的幹分之五

營改增後哪些進項稅額能抵扣，哪些不能抵扣

一、哪些項目可以抵扣？

前提：一定要取得增值稅專用發票

二、不能抵扣的項目

1、福利費

2、差旅費（除住宿）

3、免稅項目支出

4、供貨商無法取得抵扣證

5、增值稅普通發票

三、舉例

1、招待費

舉例：小王招待客戶吃飯花了2000員餐費，其中餐費、娛樂都是不能抵扣的。答：即使是增值稅專用發票也不行。酒店住宿期間發生的餐費也要扣除，不能抵扣。

2、差旅費

舉例：我要出差了，營改增有哪些變化？

答：出差發生的交通費、餐費和住宿費中，只中有住宿費是可以抵扣的，而且一定要開增值稅專用發票。多人出差，租車費開專票可以抵扣。

3、福利費

舉例：作為福利的所有支出都不能抵扣。

4、辦公用品

舉例：

（1）甲乙兩家買辦公用品，都是1000元，甲開了增值稅專用發票，乙開了增值稅普通發票，哪一種正確？

答：一樣的價格，一定要開增值稅專用發票，這樣稅金才可以抵扣！

（2）針對例一中，丙說開增值稅普通發票是854.7元，開增值稅專用發票要另加稅點，加完稅後是1000元，這和甲的選擇有什麼區別？

答：丙加了稅點後的價格和甲一樣的，差額正好是17%的稅金，成本相同的條件下，稅款抵扣有延遲，這個普票也是對公司有利的。

5、會議、培訓費

舉例：最近開會花了10000元，其中餐費400.

答：會議費專用增值稅發票的稅款是可以抵扣的，但是註明了餐費的部分是要摳出來，不能抵扣。

6、合同價格

舉例：

（1）原來籤的合同價格如果改開增值稅發票，都是價稅合計全額。

（2）最近要籤合同需要注意啥事項？

答：增值稅下，籤合同一定要註明是含稅價格還是不含稅價格？約定提供增值稅專用發票還是增值稅普通發票？

四、風險提示

1、營業稅的票據用到什麼時候？

答：營業稅的票據過渡到6月30日，這以後取得的手撕發票肯定是不能用了。沒有報銷的儘快報銷把。

2、虛開增值稅發票在法律上已經上升到刑法層面了，所以大家一定不要虛開增值稅發票！

招待費怎麼抵扣

按照發生額的60%扣除，但不能超過當年營業收入的千分之五

招待費開的增值稅發票可以抵扣嗎

不能。會計上凡是計入“招待費”、“職工福利經費”科目的支出，都不屬於增值稅可抵扣項目。即使收到增值稅專票都不能抵扣。