小規模納稅人如何做賬?

General 更新 2024-12-31

小規模納稅人怎樣做賬

一。你們是核定徵收的小規模納稅人企業，與其他企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅；

二，增值稅方面，如果當月沒有發生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當於企業的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業務稅金及附加”科目；

三，具體賬務處理：

有無發生銷售或少於定稅營業額時，均作如下分錄：

借：應交稅金--增值稅

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：銀盯存款

同時計提稅：借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--增值稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

當發生銷售時，“主營業務收入”按實際反映，若銷售大於定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。並作相應的會計分錄。

小規模納稅人做帳的一般流程

你好，具體如下：

手工會計做帳流程

一般說來，每月結賬時，應將賬戶的月末餘額寫在本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結計發生額的賬戶(如各種成本、費用、收入的明細賬等)，每月結賬時，還應將月末餘額與本月發生額寫在同一行內，在摘要欄註明“本月合計”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初餘額加減本期發生額等於月末餘額，便於賬戶記錄的稽核。需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，“本月合計”行已有餘額的，“本年累計”行就不必再寫餘額了。

作為企業做賬財務人員都應該對此（手工帳）操作流程有所瞭解，才能更好的利用相關的財務軟件進行處理操作，目前，屬於中小型私營企業還是利用手工帳來完成帳務處理，規模較大或管理水平高一點的企業均採用財務軟件來完成帳務處理工作，但是兩者的帳務處理程序以及需要達到的目的是一樣的，利用計算機軟件操作要比手工帳減少了工作量、節省了時間，從目前中小型私營企業情況來看，企業財務會計核算，多數企業還是採用手工帳務處理方式完成工作，但是，隨著社會的發展，進步，財務軟件操作是必須的，你應該知道如何使用軟件及如何操作，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等，相對說使用財務軟件做帳更規範、快捷。但是，不管使用財務軟件或者手工帳來處理。首先必須瞭解、掌握生產企業財務核算結賬流程：

一、生產企業大致會計結帳操作流程

第一步：根據企業實際發生的業務單據進行編制記帳憑證，平常發生的經濟業務單據要及時準確的填制記帳憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老闆提供數字，一旦等老闆需要數字在填制，可能就要被整，規模小一點的企業，由於企業業務較少，老闆都心中有數，這時一般會計人員就月底一次性處理，然後在登記有關帳薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保我們財務人員在企業能夠起到相關的作用，讓老闆更加重視財務人員，多彙報、多交流是我們做企業財務的關鍵。

（1）編制憑證

一般小型企業都在月底結算時才編制憑證，因為企業業務很少，老闆自己心中有數，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業狀況，企業規模較大的企業，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業造成不必要的損失，企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證

每月月初企業成功申報後，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證後及時入賬，衝減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2.業務發票處理

將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發票處理

做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理

對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到......

小規模納稅人開票的會計分錄怎麼做

不對，還要做增值稅，小規模適用3%徵收率，開票1000是含稅價，做分錄

借：應收賬款 1000

貸：主營業務收入 1000/(1+3%)=970.87

應交稅費——應交增值稅 1000/(1+3%)*3%=29.13

月底不需要結轉稅金，下月初申報增值稅的時候，直接

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

從來沒有什麼說法小規模納稅人交的是營業稅，不交增值稅！劃分小規模納稅人和一般納稅人都是依據企業繳納增值川的情況的。叫什麼稅其實跟你是一般納稅人還是小規模納稅人沒有直接關係，而是跟你的具體業務有關

銷售商品就該繳納增值稅，只不過對一般納稅人按照17%銷項減進項徵稅，對於小規模納稅人按3%徵收率徵稅，只是徵收方法的不同

企業由小規模納稅人轉為一般納稅人後該怎麼做賬？

一般納稅人企業增值稅要在防偽裝系統上開出，收到進項發票也要通過網上認證。進銷相抵該繳稅的還是得繳，只能叫供應商提供增值稅發票了。

沒有發票，俗稱“白條”，如果稅務人員去公司裡查賬時會比較麻煩，特別是針對所得稅這塊。但是，有購入貨物，實在沒發票也得入賬。購入貨物時，憑證後附上入庫單，發票。

所以要建會計賬、出納賬（現金和銀行明細賬）、倉庫賬（材料賬）。

小規模納稅人和一般納稅人會計做賬的區別

那是必須的，開具增值稅專用發票，納稅申報等應該都是你

小規模納稅人收入怎麼做賬

借：現金或銀行存款8000元，貸：主營業務收入7766.99元，應交稅金-增值稅233.01元符合最新小規模納稅人月銷售額2萬元以下免徵增值稅政策：借：應交稅金-增值稅233.01元貸：營業外收入233.01

小規模納稅人做賬需要怎麼處理

不管什麼單位，會計工作流程是一樣的，都是：1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。 2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。 3月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總帳。 4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。7、納稅申報工作。

月初申報報表徵收方式：定期定額徵收、查賬徵收、查定徵收、查驗徵收等方式這是稅管員給你制定。

定期定額徵收是稅務機關核定月銷售收入乘以適用徵收率，得出年應納稅額。納稅人每月按核定銷售收入申報納稅。當實際銷售收入大於月核定銷售收入時，應按實際銷售收入申報納稅。查收徵收是建立在納稅人會計核算健全，能準確提供稅務資料在基礎上，按實申報當月的銷售收入乘以適用徵收率，得出應納稅額，並按期足額繳納。

小規模納稅人怎麼記賬

廣源信得——銷售：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費—應交增值稅月末結轉：借：應交稅費—應交增值稅貸：營業外收入—補貼收入。

小規模納稅人沒有發票怎麼入賬

最好還是取得發票吧，不然稅務稽查的時候有風險。如果實在找不到，就找一些當時的其他原始憑據入賬吧。

小規模納稅人收入的賬務處理，增值稅要分開作嗎?

稅務局的分錄正確小規模納稅人在開票的時候就應該這樣做

借：銀行存款

貸：主營業務收入