遞延所得稅怎麼寫分錄?

General 更新 2024-11-27

遞延所得稅會計分錄到底是怎麼做

一遞延所得稅資產

資產類賬戶，資產的賬面價值小於其計稅基礎，會產生可抵扣暫時性差異；

負債類賬戶，資產的賬面價值大於其計稅基礎，會產生可抵扣暫時性差異；

以上兩者都表示，當期多交了所得稅，但是多交的這部分所得稅在將來某個時間可以抵扣回來。

二。遞延所得稅負債

資產類賬戶，資產的賬面價值大於其計稅基礎，會產生應納稅暫時性差異；

負債類賬戶，資產的賬面價值小於其計稅基礎，會產生應納稅暫時性差異；

以上兩者都表示，當期少交了所得稅，但是少交的這部分所得稅在將來某個時間需要補交出去。

會計處理方面：主要可以和所得稅費用、資本公積--其他資本公積、商譽匹配使用。但絕大部分都與所得稅費用有關因此：

1.發生可抵扣暫時性差異時做：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

2.發生應納稅暫時性差異時做：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

遞延所得稅資產用完的分錄應該怎麼做？

你04年是200萬的利潤吧.

前期抵扣了350萬,04年抵扣=500-350=150

借：所得稅費用---遞延所得稅費用 1500000*0.25

貸：遞延所得稅資產 1500000*0.25

這樣就可以了

遞延所得稅資產的增減分錄怎麼做

遞延所得稅資產的主要賬務處理

一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。

三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的會計分錄怎麼做

遞延所得稅資產的主要賬務處理。（一）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。

企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“商譽”等科目。與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。

（二）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。

遞延所得稅負債

一、本科目核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。

二、本科目可按應納稅暫時性差異的項目進行明細核算。

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

（一）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額小於其賬面餘額的做相反的會計分錄。

與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅負債，借記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

（二）企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅負債，同時調整商譽，借記“商譽”等科目，貸記本科目。

四、本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債怎麼做分錄，它們在借方各代表什麼，貸方代表什麼

一般的單獨的分錄形式是:

借:遞延所得稅資產

貸:1,所得稅費用,2,以前年度損益調整,3資本公積

借:1,所得稅費用,2,以前年度損益調整,3資本公積

貸:遞延所得稅負債.

當期期末與應交所得稅結合在一起時的分錄形式是:

借:所得稅費用

遞延所得稅資產

貸:應交稅費-應交所得稅

遞延所得稅負債

一般來說遞延所得稅對應的科目主要是所得稅費用,

但有時候也可能是對應以前年度損益調整.比如前期差錯更正及資產負債表日後調整事項產生的暫時性差異.

對應資本公積,主要是可供出售金融資產公允價值變動產生的暫時性差異.記入資本公積.

遞延所得稅資產一般只有借方餘額,不可能出現貸方餘額.

借方餘額代表當期會計上可以抵扣的錢,稅法上卻不給我抵,要多交的稅.比如10塊錢買的股票,跌到了6塊錢.會計上進成本了,抵了一部分利潤.稅法上不讓我抵,相對於會計利潤而言我要多交一點稅.這部分多交的稅,以後等你賣了,比如6塊錢賣了.這時會計上沒有再虧錢了.但這時候稅法上,認為你虧了4塊錢,可以讓你多抵扣4塊錢.稱為遞延所得稅資產轉回.

確認遞延所得稅資產的時候,要借:遞延所得稅資產,轉回的時候,便要貸:遞延所得稅資產.

遞延所得稅負債則相反,一般只有貸方餘額,不可能出現借方餘額.

貸方餘額代表的是當期我會計上賺錢了,稅法卻不用我交稅,比如6塊錢買的股票,漲到10塊錢了.會計上確認了4塊錢利潤.稅法上這4塊錢卻不用交稅.這部分稅,我以後股票賣了,稅法上會叫我交稅.比如10塊錢賣了.會計上這時候便沒有利潤了,但稅法上這時候認為我賺了4塊錢,要交稅.稱為遞延所得稅負債的轉回.

確認遞延所得稅負債的時候,要貸:遞延所得稅負債,轉回的時候,便要借:遞延所得稅負債.

遞延所得稅的會計分錄應該怎麼做

你04年是200萬的利潤吧.

前期抵扣了350萬,04年抵扣=500-350=150

借：所得稅費用---遞延所得稅費用 1500000*0.25

貸：遞延所得稅資產 1500000*0.25

這樣就可以了

請問確認遞延所得稅資產會計分錄怎麼寫？初學者問！

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用。既然是確認一項資產，那麼肯定是少交稅了

遞延所得稅資產和負債是怎麼形成的。會計分錄應該怎麼做

是由於賬面價值和計稅基礎之間產生差異而形成的。

【遞延所得稅資產】

資產類賬戶，資產的賬面價值小於其計稅基礎，會產生可抵扣暫時性差異；

負債類賬戶，資產的賬面價值大於其計稅基礎，會產生可抵扣暫時性差異；

以上兩者都表示，當期多交了所得稅，但是多交的這部分所得稅在將來某個時間可以抵扣回來。

【遞延所得稅負債】

資產類賬戶，資產的賬面價值大於其計稅基礎，會產生應納稅暫時性差異；

負債類賬戶，資產的賬面價值小於其計稅基礎，會產生應納稅暫時性差異；

以上兩者都表示，當期少交了所得稅，但是少交的這部分所得稅在將來某個時間需要補交出去。

會計處理方面：主要可以和所得稅費用、資本公積--其他資本公積、商譽匹配使用。但絕大部分都與所得稅費用有關。

【發生可抵扣暫時性差異時】

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

【發生應納稅暫時性差異時】

借：所得稅費用

貸：遞礌所得稅負債

遞延所得稅分錄

例如，本期收入為200元，成本為100元，未有其他交易發生，其中管理費用全部核算的是本期折舊額，其中，會計上我們計提的折舊是50元，而稅務局認定我們可以每期計提80元，那麼我們算出來的會計利潤=200-100-50=50元，而納稅調整時我們應當調減30元（80-50），應納稅所得額為50-（80-50）=20元，根據應納稅所得額計算的所得稅即為20*25%=5元，

借：所得稅費用 5

貸：應交稅費—應交所得稅 5

另外一方面，稅務局對本期折舊額的認定與我們自己伐提額中間存在的30元差異為暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債，

借：所得稅費用 7.5（30*25%）

貸：遞延所得稅負債 7.5

上例就是會計利潤大於應納稅所得額的情況，至於會計利潤小於應納稅所得額的情況，你就假設上例中我們自己計提的折舊額是80，而稅務局只認50，這30要確認遞延所得稅資產，

借：遞延所得稅資產 7.5

貸：所得稅費用 7.5

至於應納稅所得額就應該有會計利潤（200-100-80）20元調增到50元（20+（80-50））

借：所得稅費用 12.5

貸：應交稅費—應交所得稅 12.5

由此可以看出本期所得稅費用中是由兩部分構成，一是根據應納稅所得額計算得出，另外一部分是確認遞延所得稅時影響所得稅費用的金額，其中，計入到應交稅費中的所得稅費用就是真正本期應交給稅務局的金額

永久性差異是不用確認遞延所得稅的，該計入費用的計入費用，該入成本就入成本，沒什麼特別的處理

遞延所得稅資產分錄