稅務國別報告是什麼?
稅局要求中國轉讓定價報告一定要書面的嗎
是的
2016年6月29日，國家稅務總局（以下簡稱“稅務總局”）發佈了《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告[2016]42號，以下簡稱“42號公告”）。42號公告規定了中國新的轉讓定價合規要求，包括年度關聯業務往來報告表（含國別報告）和轉讓定價同期資料。新要求與現有規定相比有重大變化。
該公告將替代《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發[2009]2號文，以下簡稱“2號文”）中關於關聯申報及同期資料的相關規定，以及《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》（國稅發[2008]114號文）。
合規要求方面，年度關聯業務往來報告表從原先的九張表增加到了二十二張表，其中包含國別報告。而同期資料則採用三層結構文檔體系，即主體文檔、本地文檔以及特殊事項文檔。報送時間方面，納稅人在報送年度企業所得稅納稅申報表時，仍需一併報送年度關聯業務往來報告表。對於2016年度關聯交易的同期資料：其中的本地文檔和特殊事項文檔應當在2017年6月30日之前完成，主體文檔則應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢。同期資料應當自稅務機關要求之日起30內提供。
請問關聯報表的“被指定為國別報告的報送企業”是什麼概念呢？
根據國家稅務總局公告2016年第42號第五條規定：存在下列情形之一的居民企業，應當在報送年度關聯業務往來報告表時，填報國別報告：
（一）該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合併財務報表中的各類收入金額合計超過55億元。
最終控股企業是指能夠合併其所屬跨國企業集團所有成員實體財務報表的，且不能被其他企業納入合併財務報表的企業。
成員實體應當包括：
1.實際已被納入跨國企業集團合併財務報表的任一實體。
2.跨國企業集團持有該實體股權且按公開證券市場交易要求應被納入但實際未被納入跨國企業集團合併財務報表的任一實體。
3.僅由於業務規模或者重要性程度而未被納入跨國企業集團合併財務報表的任一實體。
4.獨立核算並編制財務報表的常設機構。
（二）該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。
國別報告主要披露最終控股企業所屬跨國企業集團所有成員實體的全球所得、稅收和業務活動的國別分佈情況。
因此，根據文件本條規定，選擇是否填報即可
報告企業信息表裡123被指定國別報告企業是什麼意思？
根據《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》國家稅務總局公告2016年第42號 第五條、存在下列情形之一的居民企業，應當在報送年度關聯業務往來報告表時，填報國別報告：
（一）該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合併財務報表中的各類收入金額合計超過55億元。
最終控股企業是指能夠合併其所屬跨國企業集團所有成員實體財務報表的，且不能被其他企業納入合併財務報表的企業。
成員實體應當包括：
1.實際已被納入跨國企業集團合併財務報表的任一實體。
2.跨國企業集團持有該實體股權且按公開證券市場交易要求應被納入但實際未被納入跨國企業集團合併財務報表的任一實體。
3.僅由於業務規模或者重要性程度而未被納入跨國企業集團合併財務報表的任一實體。
4.獨立核算並編制財務報表的常設機構。
（二）該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。
國別報告主要披露最終控股企業所屬跨國企業集團所有成員實體的全球所得、稅收和業務活動的國別分佈情況。
稅收服務 一帶一路戰略是什麼意思
為走出去企業提供全方位的稅收服務。
（一）全面落實稅收協定優惠
認真執行我國對外簽署的稅收協定及相關解釋性文件，保證不同地區執法的一致性，減少涉稅爭議的發生，並配合稅務總局做好非居民享受協定待遇審批改備案相關工作，為跨境納稅人提供良好的稅收環境。比如，香港某專業投資公司在福州參股興業銀行，近期股權轉讓，按照中國大陸與香港稅收安排，該公司目前已享受10億元以上稅收優惠。
（二）提供涉稅糾紛雙邊磋商服務
開通稅務糾紛受理專門通道，及時提供防止雙重徵稅、發生稅務糾紛等雙邊磋商服務。在省局國際處設專崗受理走出去企業在國外遇到的稅務問題。充分利用雙邊稅收協定項下的雙邊磋商機制，在第一時間受理“走出去”企業（個人）遇到的涉稅訴求並限期反饋。對稅收爭端和糾紛，企業可直接申請啟動《稅收協定相互協商程序》。
（三）建設國別稅收信息中心
我省稅務部門將著手做好國別稅收信息中心的前期調研、人員配備等啟動準備，積極開展對口國家稅收信息收集、分析和研究工作，儘快形成我省的分國對接機制。預計於2015年7月底前，完成國別信息中心建設相關工作。
（四）開設服務“一帶一路”網絡專欄
依託福建省國稅局門戶網站，建立“一帶一路”政策及信息專欄，及時更新“一帶一路”沿線國家稅收指南，介紹有關國家稅收政策，提示對外投資稅收風險。同時發佈我國有關稅收政策解讀、辦稅服務指南等，為跨境納稅人提供稅收服務。
（五）開展“大走訪、問需求”活動
結合“便民辦稅春風行動”，對“走出去”企業進行深度大走訪。同時，採取召開座談會、高層對話、發放調查表等形式，宣傳政策、收集意見，深入瞭解企業境外生產經營狀況、稅收待遇情況和跨境涉稅需求，全面查找並及時解決“走出去”稅收管理與服務中存在的問題。幫助納稅人瞭解稅收協定內容，享受稅收協定待遇。近年來，省國稅局領導分別帶隊走訪了70多戶大企業，有效搭建稅企溝通橋樑。
（六）開展對外投資稅收輔導培訓
積極與“走出去”企業聯繫，通過納稅人學堂等平臺，對企業出境辦稅人員進行涉稅業務知識培訓。重點做好我國稅法、投資所在地國家稅制以及對兩國已簽訂的稅收協定或稅收安排的講授和輔導工作，做好境外企業辦稅人員與國內地稅管徵機關之間的溝通和交流，使企業在境外能夠適時更新和補充涉稅業務知識。
（七）編印涉外稅收信息資料
編印以“服務‘走出去’企業、支持‘一帶一路’戰略”為主題的稅收協定宣傳冊，分發至企業手中。同時，在省局門戶網站上提供走出去企業對外投資經營的所需稅收業務知識和境外稅制情況，為企業境外投資提供信息化服務。強化各地市稅務部門的宣傳服務，比如，福州國稅局編印了《走出去企業服務指南》，泉州地稅局編印了《走出去企業常用涉稅政策選編》，免費贈送“走出去”企業。
（八）設立12366納稅服務熱線專席
依託稅務諮詢12366平臺，於2015年6月底前設置專崗，加強對專崗人員培訓，解答“走出去”企業的政策諮詢，迴應服務訴求。在專業處室設立專線電話87098209，及時解決走出去企業遇到的各類稅收問題。
（九）助力企業開展稅收維權
落實國家有關稅收抵免的政策規定，協助我國居民企業和個人在境外享受應有的優惠待遇，及時維護“走出去”企業的合法利益。比如，2014年5月，龍巖市地稅局為福建龍淨環保股份有限公司開具首份《中國稅收居民身份證明》，幫助企業享受稅收協定待遇，切實保障“走出去”企業的正當權益。
（十）規範跨境稅收風險管理
依託現有徵管數據，進一步拓展第三方數據，及時跟進福建企業投資“一帶一路”沿線國家情況，瞭解投資分佈特點、經營和納稅情況。從2015年起，每年編寫福建“走出去”企業稅收......
跨境企業的熱點稅收問題有哪些
中國稅收居民身份證明
問：我們公司在國外設立了一家分公司，請問分公司可以開具《中國稅收居民身份證明》嗎，如果可以，應該怎麼申請？
【國家稅務總局國際稅務司副司長 蒙玉英】可以開具。根據《國家稅務總局關於開具〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第40號），中國居民企業的境內、外分支機構應當通過其總機構申請開具證明，即由總機構向主管其所得稅的縣國家稅務局或地方稅務局提出申請。申請資料包括：《中國稅收居民身份證明》申請表；與擬享受稅收協定待遇的收入有關的合同、協議、董事會或者股東會決議、支付憑證等證明資料；總分機構的登記註冊情況等。
申報境外所得
問：我們公司去年有從境外取得的收入，已經在境外交稅了，還需要在境內申報嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副司長 蒙玉英】還是要申報境外所得的。我國的企業所得稅制度採用了屬人加屬地的原則，按照現行企業所得稅相關規定，居民企業應就其全球所得對我國負有企業所得稅納稅義務；非居民企業在中國境內設立機構、場所的，就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得對我國負有企業所得稅納稅義務。因此，取得境外所得的居民企業和取得與中國境內設立機構、場所有實際聯繫境外所得的非居民企業，都需要向我國申報納稅。同時，為了解決上述境外所得在境內、外雙重徵稅的問題，企業可以按照規定進行境外所得稅收抵免。
境外虧損稅前彌補
問：我們公司境外分公司經營得不好，已經連續兩年發生虧損了，這種境外虧損怎麼在稅前彌補呢？
【國家稅務總局國際稅務司副司長 蒙玉英】按照現行規定，企業在彙總計算繳納企業所得稅時，境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利，這主要是為了避免出現同一筆虧損重複彌補或須進行繁複的還原彌補、還原抵免的現象。因此，按照分國不分項的境外所得稅收抵免政策要求，企業境外項目發生的虧損只能由該國其他項目盈利或以後年度盈利彌補。同時，根據《企業境外所得稅收抵免操作指南》規定，企業在同一納稅年度的境內外所得加總為正數的，其境外分支機構發生的虧損，由於上述結轉彌補的限制而發生的未予彌補的部分（即非實際虧損額），今後在該分支機構可以無限期結轉彌補。在另外一種情況下，如果企業當期境內外所得盈利額與虧損額加總後和為負數，則以境外分支機構的虧損額超過企業盈利額部分的實際虧損額，按企業所得稅法5年期限進行虧損彌補，未超過企業盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向後結轉彌補。
居民企業認定
問：我們是一家在境外註冊的企業，但是我們的集團總部在境內，而且我們的管理機構也在境內，我們屬於稅收上的非居民還是居民？
【國家稅務總局國際稅務司副司長 蒙玉英】您這種情況還要看是否符合規定的條件，才能判斷居民身份。根據企業所得稅法及其實施條例的規定，實際管理機構所在地在境內的企業也是居民企業，對於境外註冊的中資控股企業來說，要同時符合4個條件，才可以申請認定為居民企業，一是企業負責實施日常生產經營管理運作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責的場所主要位於中國境內；二是企業的財務決策，如借款、放款、融資、財務風險管理等，和人事決策，如任命、解聘和薪酬等，由位於中國境內的機構或人員決定，或需要得到位於中國境內的機構或人員批准；三是企業的主要財產、會計賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀要檔案等位於或存放於中國境內；四是企業至少1/2有投票權的董事或高層管理人員經常居住在中國境內。您可以根據企業的實際情況，對照上述條件看看是不是構成了中國的稅收居民。如果符合居民企業認定條件，則須向你們企......
國稅網上申報--財務報表年報和季報期限分別是哪一日？
如果類似與這種日期不明白哪天，你可以進入當地的國稅局網站，上面有徵期日曆很好用。希望可以幫到你
你傾向於把國際會計認定為世界會計還是國別會計?
國別會計
因為我想多數國家都有自己的法系
確切的說都有自己的會計法 認定為世界會計還有很多標準 會計習慣 審計法規的瓶頸 不可能做到統一
跨國公司肯定是在不遺餘力的推動會計的國際化
因為在會計中有的數據含義 計算方法 就連報表格式 內容在各個國家都有很大差別 關於會計術語沒有一個統一的口徑 現在都在講經濟亥球化 為了利於經濟的發展 推動會計世界化或者說國際化是大勢所趨
再通俗點說：如果美國企業想入股中國企業 得把中國企業的報表拿來 找N個美國會計翻譯加語言翻譯加法律顧問加經貿顧問才能解讀報表 我想這就是中國老在提倡與世界接軌的真正意義
哪些企業彙算清繳時要關聯方申報等關聯方申報知識
政策依據
《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）
關聯申報期限
企業需在2017年5月31日前，就2016年度的關聯業務往來進行關聯申報，向主管稅務機關報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表（2016年版）》。
哪些企業要申報
1.實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，年度內與其關聯方發生業務往來的，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表（2016年版）》。
2.企業年度內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的，只填報《報告企業信息表》和國別報告的6張表。
3.企業年度內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。
什麼屬於關聯方
企業與其他企業、組織或者個人具有下列關係之一的，構成本公告所稱關聯關係：
1.一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。
如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。
兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關係的自然人共同持股同一企業，在判定關聯關係時持股比例合併計算。
2.雙方存在持股關係或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規定，但雙方之間借貸資金總額佔任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保（與獨立金融機構之間的借貸或者擔保除外）。
借貸資金總額佔實收資本比例=年度加權平均借貸資金/年度加權平均實收資本，其中：
年度加權平均借貸資金= i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金年度實際佔用天數/365
年度加權平均實收資本= i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本年度實際佔用天數/365
3.雙方存在持股關係或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規定，但一方的生產經營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才能正常進行。
4.雙方存在持股關係或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規定，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經營活動由另一方控制。
上述控制是指一方有權決定另一方的財務和經營政策，並能據以從另一方的經營活動中獲取利益。
5.一方半數以上董事或者半數以上高級管理人員（包括上市公司董事會祕書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規定的其他人員）由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員；或者雙方各自半數以上董事或者半數以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。
6.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關係的兩個自然人分別與雙方具有本條第（一）至（五）項關係之一。
7.雙方在實質上具有其他共同利益。
除本條第（二）項規定外，上述關聯關係年度內發生變化的，關聯關係按照實際存續期間認定。
另僅因國家持股或者由國有資產管理部門委派董事、高級管理人員而存在本上述條第1至2項關係的，不構成本公告所稱關聯關係。
關聯交易主要包括
1.有形資產使用權或者所有權的轉讓。有形資產包括商品、產品、房屋建築物、交通工具、機器設備、工具器具等。
2.金融資產的轉讓。金融資產包括應收賬款、應收票據、其他應收款項、股權投資、債......
個人所得稅基礎信息表a表怎麼填
填表說明：
一、適用範圍
本表由扣繳義務人填報。適用於扣繳義務人辦理全員全額扣繳明細申報時，其支付所得納稅人基礎信息的填報。初次申報後，以後月份只需
報送基礎信息發生變化的納稅人的信息。
二、扣繳義務人填報本表時，
“姓名、國籍
(
地區
)
、身份證件類型、身份證件號碼、是否殘疾烈屬孤老”為所有納稅人的必填項；其餘則根據納稅
人自身情況選擇後填報。
三、有關項目填報說明
1
．
姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。
2
．
國籍（地區）
：填寫納稅人的國籍或者地區。
3
．
身份證件類型：填寫納稅人有效身份證件（照）名稱。中國居民，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱；中國境內無住所個人，
填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。
4
．
身份證件號碼：填寫身份證件上的號碼。
5
．
是否殘疾烈屬孤老：有本項所列情況的，填寫“是”
；否則，填寫“否”
。
6
．
僱員欄：本欄填寫僱員納稅人的相關信息。
（
1
）
電話：填寫僱員納稅人的聯繫電話。
（
2
）
電子郵箱：填寫僱員納稅人的電子郵箱。
7
．
非僱員欄：填寫非扣繳單位僱員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關信息。一般填寫從扣繳單位取得勞務報酬所得、稿酬所得、
特許權使用費所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、其它所得的納稅人的相關信息。
（
1
）
聯繫地址：填寫非僱員納稅人的聯繫地址。
（
2
）
電話：填寫非僱員納稅人的聯繫電話。
（
3
）
工作單位：填寫非僱員納稅人的任職受僱單位名稱全稱。沒有任職受僱單位的，則不填。
8
．
股東、投資者欄：填寫扣繳單位的自然人股東、投資者的相關信息。沒有則不填。
（ 1
）
公司股本（投資）總額：填寫扣繳單位的公司股本（投資）總額。
（
2
）
個人股本（投資）額：填寫自然人股東、投資者個人投資的股本（投資）額。
9
．
境內無住所個人欄：填寫在中國境內無住所個人的相關信息。沒有則不填。
（
1
）
納稅人識別號：填寫主管稅務機關賦予的
18
位納稅人識別號。該納稅人識別號作為境內無住所個人的唯一身份識別碼，由納
稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或者扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關授予。
2
）
來華時間：填寫納稅人到達中國境內的年月日。
（
3
）
任職期限：填寫納稅人在中國境內任職受僱單位的任職期限。
（
4
）
預計離境時間：填寫納稅人預計離境的年月日。
（
5
）
預計離境地點：填寫納稅人預計離境的地點。
（
6
）
境內職務：填寫納稅人在境內任職受僱單位擔任的職務。
（
7
）
境外職務：填......